经济法基础试题2629.docx
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经济法基础试题2629
2017年经济法基础试题
单选题
1、下列属于行为税类税种的是()。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.印花税
多选题
2、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
3、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
4、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
多选题
5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
A.用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
单选题
6、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。
A.2.1
B.2.31
C.2.8
D.3.08
单选题
7、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
单选题
8、某个体户王某为增值税一般纳税人,2010年2月发生如下经济业务:
(1)购进免税农产品一批,价值为30000元(不含税),其中10%因管理不善造成腐烂变质。
(2)销售货物一批,售价为100000元(不含税)。
(3)将自有的房屋2套进行处理,1套低价转让给某单位作厂房,售价300万元;1套出租给同乡居住,月租金3000元。
(假定该省准予按原值扣除20%的余值计税,营业税税率为5%)
王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为()元。
A.28800
B.150000
C.178800
D.180120
多选题
9、以下可以作为房产税征税对象的有()。
A.工业企业的厂房
B.商业企业的仓库
C.工业企业的厂区围墙
D.股份公司的露天游泳池
E.写字楼的地下停车场
简答题
10、(8分)位于某省会城市的甲公司,系增值税一般纳税人,2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售,有关情况如下:
1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元,已提折旧2071万元,净值189万元。
其中:
(1)老办公楼1986年建造并投入使用,固定资产原值2100万元,净值105万元。
(2)家具中,2006年购置的一部分,固定资产原值40万元,净值2万元,2010年购置的一部分,固定资产原值120万元,净值82万元。
2.评估情况。
甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估,建造同样的房产需4000万元,该老办公楼为4成新。
3.出售情况。
经协商,甲公司按2063.7万元的市场价格,将该办公楼及家具出售给丙公司,合同中注明老办公楼折价2000万元,2006年购置的家具折价5.2万元,2010年购置的家具折价58.5万元。
甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑印花税,企业所得税)分别列式计算。
作出相应资产处置的账务处理。
多选题
11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
简答题
12、某一单层商场,建成于1986年7月,建筑面积为100m
2
,占地面积为150m
2
,结构为框架结构,耐用年限为60年,当时获取土地的方式为划拨,1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同,合同租金为220元/(m
2
・月),押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/(m
2
・月),押金为两个月的租金,押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
2
,残值率为0,维修费率为2%,保险费率2%,土地使用税为5元/m
2
,房产税及“两税一费”的税率为17.5%,管理费率为3%,押金年收益率为5%,则:
年正常费用
(1)维修费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.2(万元)
(2)管理费=24万元×3%=0.72(万元)
(3)保险费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.02(万元)
(4)土地使用税=5元/m
2
×150m
2
=0.075(万元)
(5)房产税及“两税一费”=24万元×17.5%=4.2(万元)
多选题
13、下列税金,应计入企业固定资产价值的有()。
A.房产税
B.车船使用税
C.车辆购置税
D.购入固定资产交纳的契税
单选题
14、某企业当期应交纳的增值税为120000元,当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元,则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。
A.180000
B.60000
C.14000
D.38000
多选题
15、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产,则对于此笔交易,甲应该缴纳的税种有()。
A.增值税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.营业税
多选题
16、下列各项关于税法构成要素的表述中,正确的有()。
A.征税对象按其性质的不同可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类
B.税率是衡量赋税轻重与否的重要标志
C.增值税的具体纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、15日、1个月或者1个季度
D.我国土地增值税采用超率累进税率
单选题
17、根据我国《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
单选题
18、
(一)
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年12月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%,企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。
(2)外购汽车轮胎,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额500万元、增值税进项税额85万元,另支付购货运输费用20万元(取得公路内河货物运输业统一发票)、装卸费用2万元、建设基金3万元,全部用于生产汽车。
(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,一次给对方全额开具专用发票;销售800辆商务客车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用2年的1辆小汽车,售价12万元,账面原价20万元。
(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用。
(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明价款46.8万元。
(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。
(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%)
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
该企业应缴纳消费税为()万元。
A.929.1
B.926.40
C.778.55
D.930.99
多选题
19、中国关税的征收管理适用的法律制度包括()。
A.《税收征收管理法》
B.《海关法》
C.《进出口关税条例》
D.《税务行政复议规则(试行)》
单选题
20、下列税目中应全部纳入中央政府的是()。
A.房产税
B.土地税
C.进出口关税
D.资源税
-----------------------------------------
1-答案:
D
[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收,主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。
我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
2-答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定,产权出典的,“承典人”为纳税人。
3-答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的,承典人为纳税人。
4-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
5-答案:
A,C,D
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
A项应当是从生产经营之月起;C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。
6-答案:
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)。
7-答案:
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
从价部分:
3000×(1-20%)×1.2%-1000×(1-20%)×1.2%×9/12=21.6(万元)或:
2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×12%×3/12=21.6(万元)从租部分:
5×9个月×12%=5.4(万元)当年应纳房产税:
21.6+5.4=27(万元)。
8-答案:
C
[解析]王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税,合计为:
28800+3000000×5%=178800(元)。
故本题答案为C。
9-答案:
A,B,E
[解析]独立的围墙和露天游泳池不具备房产的特征,不足房产税的征税对象;房产税征税范围内的地下建筑也要缴纳房产税。
10-答案:
甲公司处置资产涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加及土地增值税:
处置2006年购置的家具应纳增值税=5.2÷(1+4%)×4%×50%=0.1(万元) 处置2010年购置的家具应纳增值税=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元) 应纳增值税合计=0.1+8.5=8.6(万元) 处置老办公楼应纳的营业税=2000×5%=100(万元) 应纳城建税=(8.6+100)×7%=7.60(万元) 应纳教育费附加=(8.6+100)×3%=3.26(万元) 土地增值税的扣除项目金额=4000×40%+2000×5%×(1+7%+3%)=1710(万元) 增值额=2000-1710=290(万元) 增值率=290÷1710×100%=16.96%,适用税率为30% 应纳土地增值税=290×30%=87(万元)。
资产处置的账务处理(金额单位为万元):
①固定资产转入清理时:
借:
固定资产清理189 累计折旧2071 贷:
固定资产2260 ②发生相关税费时:
借:
固定资产清理206.46 贷:
应交税费――未交增值税0.1 ――应交增值税(销项税额)8.5 ――应交营业税100 ――应交城建税7.60 ――应交教育费附加3.26 ――应交土地增值税87 ③收到处置收入时:
借:
银行存款2063.7 贷:
固定资产清理2063.7 ④结转处置资产净损益:
借:
固定资产清理1668.24 贷:
营业外收入1668.24
暂无解析
11-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
12-答案:
年正常费用中的管理费计算错误,应为:
暂无解析
13-答案:
C,D
[解析]固定资产的入账价值中,应包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等,房产税和车船使用税计入“管理费用”。
14-答案:
B
[解析]“营业税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表,在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。
15-答案:
C,D
[解析]销售不动产,属于营业税的征税范围。
交营业税的同时,应该计算缴纳城市维护建设税。
16-答案:
A,B,D
税法规定了每种税的纳税期限,即每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。
根据《增值税暂行条例》规定,增值税的具体纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
17-答案:
B
[解析]我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村。
18-答案:
D
暂无解析
19-答案:
B,C
[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的,由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
20-答案:
C
[解析]AB两项属于地方税,D项属于中央与地方共享税,只有C项符合题意。
故本题答案为C。
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