(新平台)国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案.docx
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国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
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一、单选题
1.税法的调整对象是()。
A.税收征纳关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收分配关系
2.从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,其中,()是其基本保障。
A.无偿性
B.规范性
C.强制性
D.固定性
3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧程序从新原则
D.新法优于旧法原则
4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定:
“纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的()。
A.教育作用
B.评价作用
C.指引作用
D.强制作用
5.下列现行税法中属于税收实体法的是()。
A.税务行政处罚实施办法
B.税收行政和复议规则
C.增值税暂行条例
D.税收征收管理法
6.下列税种中,课税对象与计税依据一致的是()。
A.消费税
B.企业所得税
C.船舶吨税
D.车船使用税
7.若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为8万元时,其应纳税额为()。
A.2.2万
B.1.6万
C.2.5万
D.3.2万
8.下列关于税务规章的表述中,正确的是()。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴
B.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章
C.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章
D.税务规章一般自公布之日起施行
9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是()。
A.税法的实施
B.纳税主体应税行为的出现
C.国家颁布新税法
D.新的纳税主体的出现
10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《企业所得税暂行条例实施细则》
C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
D.《税收征收管理法》
11.在税收制度的构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()。
A.纳税期限
B.税目
C.税率
D.征税对象
12.我国目前税制基本上是以()的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税和直接税为双主体
C.间接税为主体
D.多种税种结合
13.在税收制度的构成要素中,区别一种税与另一种税的重要标志是()。
A.征税对象
B.税率
C.税目
D.纳税环节
14.下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。
A.除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
C.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
D.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入月份
15.某生产企业为增值税一般纳税人,202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。
该企业4月应退的增值税为()万元。
A.118.2
B.920
C.1.4
D.119.6
16.下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是()。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B.出口的古旧图书
C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
D.加工企业来料加工复出口的货物
17.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车,到岸价格折合人民币1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为()万元。
A.247
B.340
C.270
D.295
18.某企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。
A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B.商业企业向供货方收取的返还收入
C.生产企业销售货物时收取的延期付款利息
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
19.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用,按照增值税的()项目计税。
A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.管道运输服务
D.陆路运输服务
20.某企业202x年4月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税22.6万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。
本月售出80%,取得含税销售额270万元。
该企业本月缴纳的增值税为()万元。
A.8.28
B.8.23
C.8.69
D.8.62
21.某商业零售企业为增值税小规模纳税人,202x年4月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为()元。
A.3931.26
B.4009.27
C.4138.64
D.4225.97
22.某农机生产企业(一般纳税人)202x年3月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税()万元。
A.6.58
B.9.33
C.7.37
D.8.76
23.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。
该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为()元。
A.2175.62
B.2300.88
C.2437.08
D.2260.94
24.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将购买的货物奖励给内部员工
B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产的货物用于非应税项目
D.将自产货物用于换取生产资料
25.某市电视机厂为增值税一般纳税人,202x年4月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,不含税售价2200元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税()万元。
A.42.34
B.38.65
C.40.37
D.44.86
26.某烟厂为增值税一般纳税人,20x9年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。
该烟厂当月抵扣进项税额()万元。
A.78.42
B.86.22
C.112.62
D.65.42
27.下列项目适用增值税13%税率征税的有()。
A.商场销售鲜奶
B.印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)
C.花农销售自种花卉
D.国营瓜果销售公司批发水果
28.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中,正确的是()。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按3%的征收率征收增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
C.自2013年8月1日,增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣
D.发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额
29.自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
A.可选择按小规模纳税人纳税
B.一律按小规模纳税人纳税
C.参照一般纳税人纳税
D.不缴纳增值税
30.按照现行增值税暂行条例的规定,下列说法正确的是()。
A.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
B.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税
C.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税
D.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照7%的扣除率计算进项税额抵扣
31.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()
A.化妆品
B.食品
C.办公用品
D.烟酒
32.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()。
A.外购自用的机器设备支付的运输费用
B.收购免税农产品支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
33.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是()。
A.收取包装物租金
B.取得存款利息
C.取得中央财政补贴
D.获得保险赔偿
34.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。
A.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站
B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人
D.年应税销售额60万元的汽车修理厂
35.快递收派服务属于()。
A.居民日常服务
B.物流辅助服务
C.邮政服务
D.商务辅助服务
36.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为9%的是()。
A.放映服务
B.代理记账
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D.港口设施经营人收取的港口设施保安费
37.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是()。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
38.根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是()。
A.企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税
D.企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税
39.下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
A.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
B.百货大楼销售的粮食白酒
C.将委托加工收回的应税消费品直接销售
D.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
40.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。
A.竹制筷子
B.电动汽车
C.高尔夫球
D.护肤护发品
41.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元,销售金项链取得含税收入57380元;向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元,该企业上述业务应纳消费税为()元。
(消费税税率为5%)
A.3638.04
B.6279.06
C.7687.23
D.1185.9
42.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。
该汽车厂正确的税务处理方法是()。
(消费税税率为5%)
A.应纳消费税15080,应纳增值税81600
B.应纳消费税24850,应纳增值税64609
C.应纳消费税24000,应纳增值税0
D.应纳消费税24850,应纳增值税85272
43.某首饰制造公司生产各种贵重首饰,202x年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。
该公司应缴消费税()万元。
A.400
B.161.5
C.155.56
D.323
44.企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
C.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
D.用自产的应税消费品支付代扣手续费
45.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。
A.进口的为取得进口货物当天
B.自产自用的是移送当天
C.预收货款是收取货款的当天
D.委托加工是支付加工费的当天
46.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是()。
A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
B.受托方提供原材料和全部辅助材料的
C.受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的
D.受托方负责采购委托方所需原材料的
47.下列项目中,纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()。
A.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
B.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车
C.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
D.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
48.某化妆品厂为增值税一般纳税人,202x年4月发生以下业务:
8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税()元。
A.207000
B.205500
C.104250
D.169500
48.某公司进口一批货物,应纳关税800万元。
海关于202×年3月2日填发税款缴款书,但公司迟至3月28日才缴纳关税。
海关应征收关税滞纳金()万元。
A.4.8
B.6
C.6.5
D.5.2
49.关于关税特点的说法,正确的是()。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
B.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税是多环节价内税
50.下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
B.境内外技术培训及境外考察费用
C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
D.为在境内复制进口货物而支付的费用
51.某进出口公司为增值税一般纳税人,202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。
假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。
该公司应交纳的关税是()元。
A.1240000
B.1850000
C.2540000
D.2320000
52.下列各项中,()不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进境物品的所有人
D.进口货物的发货人
53.当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境()关境。
A.无法比较
B.大于
C.等于
D.小于
54.()是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
A.报复关税
B.歧视关税
C.反倾销税
D.优惠关税
55.()是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A.复合关税
B.歧视关税
C.滑动关税
D.反倾销税
56.()是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇。
A.普遍优惠制关税
B.最惠国待遇关税
C.特惠关税
D.互惠关税
57.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,20×9年5月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了专用缴款书,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售应纳税金及教育费附加()万元。
(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%,消费税税率30%)
A.135.57
B.185.14
C.322.15
D.222.44
58.下列说法正确的是()。
A.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,不得扣除
B.银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除
C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出,不得扣除
59.企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以()为计税基础。
A.可变现净值
B.公允价值
C.历史成本
D.重置成本
60.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是()。
A.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为4年
B.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为5年
C.电子设备,为2年
D.房屋、建筑物,为10年
E.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年
61.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2018年亏损15万元,2019年度亏损10万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2020年应纳企业所得税税额为()万元
A.17.25
B.15
C.25
D.18.75
62.按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是()。
A.国有企业
B.私营企业
C.外商投资企业
D.合伙企业
63.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于()。
A.本国企业
B.非居民企业
C.居民企业
D.外国企业
64.来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照()确定。
A.购买方注册所在地
B.销售方注册所在地
C.合同签订地
D.交易活动发生地
65.202x年度,某企业财务资料显示,202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A.44.4
B.40.8
C.23.4
D.90
66.清算所得,是指企业的()减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产可变现价值或者交易价格
B.全部资产原值
C.全部资产历史成本
D.关联方购买价格
67.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为()所得。
A.清算
B.投资
C.红利
D.股息
68.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。
由于自有资金不足,202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元,贷款年利率是4.2%,202x年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
A.35.4
B.32.7
C.36.6
D.31.5
69.某企业202x年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。
A.8
B.5
C.10
D.6
70.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算202x年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
A.0
B.9
C.9.75
D.35.5
71.202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少()万元。
A.95
B.75
C.60
D.15
72.某国有企业202x年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。
则202x年该国有企业应纳所得税()万元。
A.308
B.316
C.300
D.305
73.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令707号文)的施行日期是()。
A.2018年12月1日
B.2019年6月1日
C.2019年1月1日
D.2019年2月1日
74.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样,由()统一制定。
A.市场监督管理总局
B.国务院税务主管部门
C.财务部
D.银监会
75.在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过()天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。
A.200
B.100
C.80
D.90
76.以下属于中国居民纳税人的是()。
A.日本人乙来华学习180天
B.美国人甲2019年9月1日入境,20
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