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经济学类常识总结
经济学常识
一、增值税valueaddedtax(VAT)
1、定义
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额。
2、公式
应纳税额=销项税额—进项税额
增值税计算公式:
含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
3、举例
你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?
因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
再比如:
你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件,出售给b公司,取得销售额15000元,你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。
你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。
沿用上例,你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售乙产品收取的销项增值税是2550元。
由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:
2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中,由a公司代收代缴过了),所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。
b公司买了你公司的乙产品,再卖给c公司,c公司再卖给d公司……,这些过程都是要收取增值税的,直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。
如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:
你公司向a公司购进100件货物时,分录:
借:
原材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
贷:
应付账款——a公司11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。
你公司向b公司销售80件甲产品时,分录:
借:
应收账款——b公司17550
贷:
主营业务收入15000
应交税费——应交增值税(销项税额)2550
分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂“应交税金”,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。
销项税额-进项税额=2550-1700=850元就是要交给国家的税收。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
1993年12月13日,国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,12月25日,财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,于1994年1月1日起施行。
实行增值税的优点:
第一、有利于贯彻公平税负原则;第二、有利于生产经营结构的合理化;第三、有利于扩大国际贸易往来;第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
4、增值税的纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。
5、增值税征收范围包括
(1)货物;
(2)应税劳务;(3)进口货物。
6、增值税税率分为三档
基本税率17%,低税率13%和零税率。
7、增值税的计税依据
纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
8、增值税应纳税额的计算
(1)一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
(2)小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
(3)进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率
9、增值税的纳税申报及纳税地点
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
以1个月为一个纳税期的纳税人,自期满之日起10日内申报纳税;
以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至10日申报并结清上月应纳税款。
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
10、增值税的征税范围包括
销售和进口货物,提供加工及修理修配劳务。
这里的货物是指有形动产,包括电力、热力、气体等,不包括不动产。
加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
二、印花税
1、定义
以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务。
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。
2、印花税的特点
(1)兼有凭证税和行为税性质;
(2)征收范围广泛;
(3)税收负担比较轻;
(4)由纳税人自行完成纳税义务。
3、印花税的纳税人
中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人。
具体有:
(1)立合同人
(2)立账簿人(3)立据人(4)领受人
4、印花税的征税对象
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税具体有五类:
合同或者具有合同性质的凭证,产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。
三、消费税
1、定义
消费税(或销售税)是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。
销售税是典型的间接税。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。
2、消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。
3、消费税的纳税人
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
具体包括:
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。
根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。
消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是对在中国境内从事生产和出口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
4、消费税的作用
(1)缩小贫富差距,实现社会公平
(2)矫正外部成本,优化资源配置
(3)调节消费结构,缓解供求矛盾
(4)取得财政收入
5、消费税征税范围
消费税的征收范围包括了五种类型的产品:
第一类:
一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;
第二类:
奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;
第三类:
高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;
第四类:
不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等;
第五类:
具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。
2006年3月21日,中国财政部、国家税务总局联合发出通知,对消费税的税目、税率进行调整。
这次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目;取消了“护肤护发品”税目;并对部分税目的税率进行了调整。
6、消费税的计税依据
消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。
实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。
实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。
四、消费者物价指数(CPI)
1、定义
消费者物价指数(ConsumerPriceIndex),英文缩写为CPI,是反映与居民生活有关的商品及劳务价格统计出来的物价变动指标,通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。
如果消费者物价指数升幅过大,表明通胀已经成为经济不稳定因素,央行会有紧缩货币政策和财政政策的风险,从而造成经济前景不明朗。
一般说来当CPI>3%的增幅时我们称为Inflation,就是通货膨胀;而当CPI>5%的增幅时,我们把它称为SeriousInflation,就是严重的通货膨胀。
消费者价格指数(ConsumerPriceIndex),是对一个固定的消费品篮子价格的衡量,主要反映消费者支付商品和劳务的价格变化情况,也是一种度量通货膨胀水平的工具,以百分比变化为表达形式。
2、计算公式
CPI的计算公式是CPI=(商品按当期价格计算的价值/商品按基期价格计算的价值)*100%。
例如,若1995年某国普通家庭每个月购买一组商品的费用为800元,而2000年购买这一组商品的费用为1000元,那么该国2000年的消费价格指数为(以1995年为基期)CPI=1000/800*100=125,也就是说上涨了25%。
通货膨胀率,它被定义为从一个时期到另一个时期价格水平变动的百分比,公式为:
T=(P1—P0)/P0
式子中T为1时期的通货膨胀率,P1和P0分别表示1时期和0时期的价格水平。
如果用上面介绍的消费价格指数来衡量价格水平,则通货膨胀率就是不同时期的消费价格指数变动的百分比。
假如一个经济体的消费价格指数从去年的100增加到今年的112,那么这一时期的通货膨胀率就为T=(112—100)/100*100%=12%,就是说通货膨胀率为12%,表现为物价上涨12%。
五、生产者物价指数(PPI)
1、定义
生产者物价指数主要的目的在衡量各种商品在不同的生产阶段的价格变化情形。
一般而言,商品的生产分为三个阶段:
一、原始阶段:
商品尚未做任何的加工;二、中间阶段:
商品尚需作进一步的加工;三、完成阶段:
商品至此不再做任何加工手续。
PPI是衡量工业企业产品出厂价格变动趋势和变动程度的指数,是反映某一时期生产领域价格变动情况的重要经济指标,也是制定有关经济政策和国民经济核算的重要依据。
根据价格传导规律,PPI对CPI有一定的影响。
PPI反映生产环节价格水平,CPI反映消费环节的价格水平。
整体价格水平的波动一般首先出现在生产领域,然后通过产业链向下游产业扩散,最后波及消费品。
产业链可以分为两条:
一是以工业品为原材料的生产,存在原材料→生产资料→生活资料的传导。
另一条是以农产品为原料的生产,存在农业生产资料→农产品→食品的传导。
在中国,就以上两个传导路径来看,目前第二条,即农产品向食品的传导较为充分,2006年以来粮价上涨是拉动CPI上涨的主要因素。
但第一条,即工业品向CPI的传导基本是失效的。
由于CPI不仅包括消费品价格,还包括服务价格,CPI与PPI在统计口径上并非严格的对应关系,因此CPI与PPI的变化出现不一致的情况是可能的。
CPI与PPI持续处于背离状态,这不符合价格传导规律。
价格传导出现断裂的主要原因在于工业品市场处于买方市场以及政府对公共产品价格的人为控制。
在不同市场条件下,工业品价格向最终消费价格传导有两种可能情形:
一是在卖方市场条件下,成本上涨引起的工业品价格(如电力、水、煤炭等能源、原材料价格)上涨最终会顺利传导到消费品价格上;二是在买方市场条件下,由于供大于求,工业品价格很难传递到消费品价格上,企业需要通过压缩利润对上涨的成本予以消化,其结果表现为中下游产品价格稳定,甚至可能继续走低,企业盈利减少。
对于部分难以消化成本上涨的企业,可能会面临破产。
可以顺利完成传导的工业品价格(主要是电力、煤炭、水等能源原材料价格)目前主要属于政府调价范围。
在上游产品价格(PPI)持续走高的情况下,企业无法顺利把上游成本转嫁出去,使最终消费品价格(CPI)提高,最终会导致企业利润的减少。
PPI通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。
由于食品价格因季节变化加大,而能源价格也经常出现意外波动,为了能更清晰地反映出整体商品的价格变化情况,一般将食品和能源价格的变化剔除,从而形成“核心生产者物价指数”,进一步观察通货膨胀率变化趋势。
六、贸易顺差
1、顺差就是在一定的单位时间里(通常按年度计算),贸易的双方互相买卖各种货物,互相进口与出口,甲方的出口金额大过乙方的出口金额,或甲方的进口金额少于乙方的进口金额,其中的差额,对甲方来说,就叫作贸易顺差,反之,对乙方来说,就叫作贸易逆差。
一般就贸易双方的利益来讲,其中得到贸易顺差的一方是占便宜的一方,而得到贸易逆差的一方则是吃亏的一方。
可以这么看,贸易是为了赚钱。
而贸易顺差的一方,就是净赚进了钱;而贸易逆差的一方,则是净付出了钱。
2、其实简单一点说,顺差:
出口额>进口额
七、贸易逆差
1、定义
贸易赤字也叫“贸易逆差”,所谓贸易逆差是指一国在一定时期内((如一年、半年、一季、一月))进口贸易总值大于出口总值,俗称“入超”,即“贸易逆差”,或叫“贸易赤字”;表明一国的外汇储备减少,该国商品国际竞争力弱,该国当年在对外贸易中处于不利地位。
同样,一国政府当局应当设法避免长期出现贸易逆差,因为大量逆差将致使国内资源外流,对外债务增加,这种状况同样会影响国民经济正常运行。
2、其实简单一点说,逆差:
进口额>出口额
如果一个国家经常出现贸易赤字现象,为了要支付进口的债务,必须要在市场上卖出本币以购买他国的货币来支付出口国的债务,这样,国民收入便会流出国外,使国家经济表现转弱。
政府若要改善这种状况,就必须要把国家的货币贬值,因为币值下降,即变相把出口商品价格降低,可以提高出口产品的竞争能力。
因此,当该国外贸赤字扩大时,就会利淡该国货币,令该国货币下跌;反之,当出现外贸盈余时,则是利好该种货币的。
因此,国际贸易状况是影响外汇汇率十分重要的因素。
日美之间的贸易摩擦充分说明这一点。
美国对日本的贸易连年出现逆差,致使美国贸易收支的恶化。
为了限制日本对美贸易的顺差,美国政府对日施加压力,迫使日元升值。
而日本政府则千方百计阻止日元升值过快,以保持较有利的贸易状况。
八、国民经济核算
对国民经济活动的度量,有两个基本指标:
一个是国内生产总值GDP,属于生产概念;另一个是国民生产总值GNP,属于收入概念。
1.国内生产总值(GDP)
GDP指在一定时期内(通常为一年)一国国内所生产的全部最终产品及劳务的市场价值总和。
2.国民生产总值(GNP)
国民生产总值是一个国家(或地区)所有常住人口在一定时期内收入初次分配的最终结果。
3.国民收入(NI)
国民收入是指一个国家(或地区)在一定时期内用于生产的各种生产要素所得全部收入的总和,包括工资、利润、利息和租金。
4.个人可支配收入(PDI)
个人可支配收入是指个人收入减去个人所得税及其他税负后的余额,加上政府和社会对个人的救济补助(转移支付)。
九、总需求与总供给
总需求:
指一国在一定时期内,社会对最终产品和劳务愿意购买并有支付能力的总需求量。
总需求也是意愿量加能够量。
总需求由消费需求、投资需求、政府支出、出口需求四部分组成。
总供给:
指一国在一定时期内,社会提供的最终产品和劳务的总量,它是一个国家全部企业愿意而且能够提供总产出的量。
它一方面受到总需求的制约,另一方面又受到自身供给能力的制约,在不考虑前者的情况下,后者构成了总供给的最大限制。
总需求与总供给的均衡即:
总需求=总供给
即:
消费+投资+政府支出+出口=消费+储蓄+政府收入+进口
进一步可以改为:
(储蓄-投资)=(出口-进口)+(政府支出-政府收入)
即:
储蓄投资差额=进出口差额+政府收支差额
显然,保持社会总供给与社会总需求均衡,不仅要保持商品市场均衡,还必须保持货币市场均衡、生产要素市场均衡和国际收支平衡。
十、通货膨胀和通货紧缩
“通货”就是指流通中的纸币。
通货膨胀和通货紧缩就是指流通中的纸币数量过多或过少。
通货膨胀
通货紧缩
含义
物价总水平的持续上涨
物价水平的连续下跌
表现
需求旺盛,物价上涨,纸币贬值,经济过热
需求不足,物价下跌,纸币升值,经济衰退
本质
社会总供给小于社会总需求,流通中的纸币量过多
社会总供给大于社会总需求,流通中的纸币过少
成因
纸币发行过多;社会需求旺盛;成本上升
纸币发行过少;社会需求不足等
影响
适度的通货膨胀可以刺激消费,扩大内需,推动经济发展;但通货膨胀直接使纸币贬值,而居民收入水平没有提高,就会导致人民生活水平下降,社会经济秩序混乱,影响经济发展
适度的通货紧缩可以挤掉经济泡沫,抑制投资过热;通货紧缩在一定程度上对居民生活有好处,但从长远看会严重影响投资者的信心和居民的消费心理,导致恶性价格竞争,对经济的长远发展和人民的长远利益不利
对策
可采取紧缩的财政政策和紧缩的货币政策
可采取扩张的财政政策和扩张的货币政策
备注
1通货膨胀导致物价上涨;物价上涨有多种情况、多种原因,所以物价上涨不一定是通货膨胀;
2通货膨胀是宏观上的卖方市场;但卖方市场有宏观、微观之分,所以卖方市场不一定就是通货膨胀。
1通货紧缩导致物价下跌;物价下跌有多种情况、多种原因,所以物价下跌不一定是通货紧缩;
2通货紧缩是宏观上的买方市场;但买方市场有宏观、微观之分,所以买方市场不一定就是通货紧缩。
十一、汇率
1、定义
汇率又称汇价,汇率是指一国货币用另一国货币表示的价格,或以一个国家的货币折算成另一国货币的比率。
汇率表示的是两个国家货币之间的互换关系。
世界上的汇率制度主要有:
固定汇率制度、浮动汇率制度以及盯住汇率制度。
现行的人民币汇率制度是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。
2、人民币升值的好处
(1)人民币升值使中国消费者能够买到价格便宜的进口商品;
(2)人民币升值使企业进口商品可节省一笔费用;
(3)人民币升值使中国老百姓手中的财富更加值钱。
3、人民币升值的弊端
(1)人民币升值导致出口商品价格提高,国际市场竞争力减弱,出口贸易更加困难,加大国内就业压力;
(2)人民币升值使外商在中国市场的实际购买力受到损失,影响外来投资;
(3)人民币升值使我国外汇储备贬值。
十二、经济体制
资源配置,是指通过各种方式方法运用资源的过程。
经济体制实现经济制度的方式有很多,从资源配置上看,经济体制实现经济制度的方式主要有计划经济体制和市场经济体制。
我国目前的经济运行机制是混合经济体制,其含义就是指在资源配置上,我们既非采取单纯的市场机制,也非采取单纯的计划机制,而是在市场机制起基础性作用的同时,又有国家的宏观调控,计划与市场各有侧重,共同调节社会经济生活。
计划经济体制与市场经济体制的比较:
类别
手段
特征
优点
弊端
计划经济体制
行政
国有制居主导地位;经济决策权高度集中;生产单位不是独立的经营实体;实行全面的价格管制
能够最大限度地动员、集中稀缺资源服务于一些明确的国家目标,满足国家紧急的和压倒一切的需要
企业没有自主权;排斥市场和市场机制的调节作用;搞平均主义
市场经济体制
市场
实现优点的三个前提:
不存在垄断;市场主体完全掌握信息;市场主体都是理性人
提供平等竞争的机会;促进技术进步和制度创新;提高资源的利用效率
导致垄断的产生;造成贫富两极分化严重;公共产品得不到满足;导致宏观经济不稳定
十三、效率与公平的含义及意义
效率=产出/投入,它表示资源有效利用的程度。
提高效率就意味着资源的节约和社会财富的增加。
收入分配的公平,要求社会成员之间的收入差距不能太过悬殊,要求保证人们的基本生活需要。
维护公平有助于协调人们的经济利益关系,实现经济发展、社会和谐;有助于激发劳动者发展生产,提高经济效率的积极性。
十四、宏观调控
1.国家宏观调控的重要性
(1)加强国家宏观调控可以弥补市场调节的不足。
单纯的市场调节会导致资源配置效率低下,资源浪费;社会经济不稳定,发生经济波动和混乱;收入分配不公,收入差距拉大,甚至导致两极分化。
(2)加强国家宏观调控是由我国的社会主义性质决定的。
社会主义公有制及共同富裕目标要求国家必须发挥宏观调控职能。
2.国家宏观调控的目标
国家宏观调控的目标是促进经济增长、稳定物价、平衡国际收支、增加就业。
(1)促进经济增长
保持一定的经济增长速度,这是我国经济发展和宏观调控所要达到的一个重要目标。
我国经济发展能否保持一个较快的速度,不仅是重大的经济问题,而且是重大的政治问题,它关系到我国综合国力的增强和人民生活水平的提高以及国家的长治久安。
但是,为避免和防止大的经济波动起伏,经济增长速度又不能过快,因此要坚持适度原则。
(2)增加就业
充分就业是宏观经济政策的一个目标,它一般是指一切生产要素都有机会以自己愿意的报酬参与生产的状态,但由于测量各种经济资源的利用程度非常困难,因此,经济学家通常以失业情况作为衡量充分就业与否的尺度。
十六大报告将就业问题明确纳入到了宏观调控的目标体系中,但根据我国的实际国情,并没有将我国的就业目标定为西方经济学所谓的“充分就业”,而是将就业目标定为“增加就业”。
(3)稳定物价
稳定物价是通货稳定、经济增长、比例协调的综合反映。
为实现物价相对稳定,国家必须把财政赤字、通货增长量、总供需差额限制在一定限度之内,努力避免通货膨胀。
同时,也要防止以物价持续下跌为特征的通货紧缩。
价格稳定是指价格总水平的稳定,它是一个宏观经济概念,一般用价格指数来表示一般价格水平的变化。
绝大多数国家采用消费价格指数。
我国目前采用社会商品零售价格总指数和居民消费价格总指数(CPI)。
(4)保持国际收支平衡
国际收支平衡,是指一国各种国际往来的收入和支出的基本平衡。
其中重要的是外汇收支差额和偿债率、负债率要适当。
这就要求将外汇收支差额控制在合理的范围内。
在利用外资时,掌握好借、用、还这三个环节,使外债规模同我国的经济实力和偿还能力相适应。
3.国家宏观调控的手段
宏观调控,主要通过利用经济手段、法律手段和必要的行政手段来达到宏观调控目标。
(1)经济手段。
经济手段具有自觉
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