财务会计学初级.docx
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财务会计学初级
1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求:
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。
货物已验收入库,款项39500元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。
(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目:
应付账款
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
(略)
月初余额
贷
(1)
4
购入材料
(2)
贷
82500
8
购入材料
34000
贷
(3)
23
归还前欠货款
60000
贷
56500
31
本月合计
(4)
73500
贷
56500
总分类账户
会计科目:
原材料
2008年
凭证编号
摘 要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
月初余额
借
(5)
4
(略)
购入材料
39500
借
(6)
8
购入材料
(7)
借
88400
13
生产领用材料
(8)
借
37600
26
购入材料
14400
借
(9)
31
合计
87900
50800
借
52000
原材料明细分类账
明细科目:
甲材料 数量单位:
公斤
2008年
凭证编号
摘 要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
8
1
月初余额
400
17
6800
4
(略)
购入材料
1000
17
(10)
1400
17
23800
8
购入材料
2000
17
34000
(11)
17
(12)
13
领用材料
1400
17
23800
2000
17
34000
31
合计
3000
17
51000
(13)
17
(14)
2000
17
34000
(本题分数:
14分)
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘 要
金额
12月29日
因销售商品收到98#转账支票一张
15000
12月29日
开出78#现金支票一张
1000
12月30日
收到A公司交来的355#转账支票一张
3800
12月30日
开出105#转账支票以支付货款
17100
12月31日
开出106#转账支票支付明年报刊订阅费
500
月末余额
147800
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日 期
摘 要
金 额
12月29日
支付78#现金支票
1000
12月30日
收到98#转账支票
15000
12月30日
收到托收的货款
25000
12月30日
支付105#转账支票
11700
12月31日
结转银行结算手续费
100
月末余额
174800
要求:
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年12月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
(本题分数:
8分)
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位:
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
206000
销售费用
10000
管理费用
20000
合 计
531000
531000
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。
(2)结转本月已售商品成本,共计100000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求:
根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位:
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
(1)
应收账款
(2)
库存商品
(3)
固定资产
(4)
累计折旧
(5)
短期借款
(6)
应付账款
(7)
应交税费
(8)
实收资本
200000
盈余公积
(9)
利润分配
(10)
合 计
(11)
(12)
(本题分数:
12分)
4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
380
银行存款
65000
其他货币资金
1220
应收账款
36400
坏账准备
500
原材料
27400
库存商品
41500
材料成本差异
1900
固定资产
324500
累计折旧
14500
固定资产清理
5000
长期待摊费用
39300
应付账款
31400
预收账款
4200
长期借款
118000
实收资本
300000
盈余公积
1500
利润分配
8700
本年利润
50000
合计
535700
535700
补充资料:
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为:
应收账款-A公司贷方余额5000
应收账款—B公司借方余额41400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为:
应付账款-C公司贷方余额39500
应付账款—D公司借方余额8100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为:
预收账款-E公司贷方余额7200
-F公司借方余额3000
要求:
请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金( )元;(9)应付账款( )元;
(2)应收账款( )元;(10)预收款项( )元;
(3)预付款项( )元;(11)流动负债合计( )元;
(4)存货( )元; (12)长期借款( )元;
(5)流动资产合计( )元;(13)负债合计( )元;
(6)固定资产( )元;(14)所有者权益合计( )元;
(7)非流动资产合计( )元;(15)负债及所有者权益合计( )
(8)资产合计( )元;
(本题分数:
15分)
5、华天公司所得税税率25%,该公司2008年的收入和费用有关资料,如下表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
650000
其他业务收入
85000
营业外收入
3500
投资收益
11800
主营业务成本
370000
其他业务成本
41000
营业税金及附加
7800
销售费用
12000
管理费用
23000
财务费用
3500
资产减值损失
4500
营业外支出
8000
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
(1)营业收入( )元;
(2)营业成本( )元;
(3)营业利润( )元;
(4)利润总额( )元;
(5)所得税费用( )元;
(6)净利润( )元。
(本题分数:
6分)
三套
(一)某公司某日库存现金的账面余额为628元,在现金清查中,发现库存现金实际余额为528元,原因有待查明。
要求:
根据第一项业务,将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上。
库存现金盘点报告表
实存金额
账存金额
对比结果
备注
溢 余
短 缺
(1)
(2)
(3)
×××
负债人签章:
×××
盘点人签章:
×××
出纳员签章:
×××
本题分数:
3分
(1)----------------------------
(2)------------------------------------
(3)-----------------------------
(二)某企业2010年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:
(1)5日,向伊立企业购入A材料300公斤,单价25元,价款7500元;购入B材料400公斤,单价15元,价款6000元。
货物已验收入库,款项13500元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)10日,向民祥企业购入A材料240公斤,单价25元,价款6000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用A材料400公斤,单价25元,价值10000元;领用B材料360公斤,单价15元,价值5400元。
(4)22日,向伊立企业偿还前欠货款10000元,向民祥企业偿还前欠货款1000元,用银行存款支付。
(5)26日,向伊立企业购入B材料200公斤,单价15元,价款3000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
要求:
根据以上资料完成“应付账款”总分类账和明细分类账的登记以及“原材料”总分类账的登记。
总分类账户
会计科目:
应付账款
2010年
凭证
编号
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
5
1
(略)
月初余额
贷
2700
5
购入材料
13500
贷
16200
10
购入材料
(1)
贷
22200
22
归还前欠货款
11000
贷
11200
31
本月合计
(2)
9750
贷
(3)
应付账款明细分类账户
会计科目:
伊立企业
2010年
凭证
编号
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
5
1
(略)
月初余额
贷
(4)
5
购入材料
(5)
贷
15200
22
归还前欠货款
(6)
贷
(7)
31
本月合计
10000
13500
贷
5200
应付账款明细分类账户
会计科目:
伊立企业
2010年
凭证
编号
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
5
1
(略)
月初余额
贷
1000
10
购入材料
(8)
贷
7000
22
归还前欠货款
1000
贷
(9)
31
本月合计
(10)
6000
贷
6000
总分类账户
会计科目:
原材料
2010年
凭证
编号
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
5
1
(略)
月初余额
借
(11)
5
购入材料
(12)
借
19550
10
购入材料
6000
借
25550
13
生产领用材料
15400
借
10150
26
购入材料
(13)
借
13150
31
合计
22500
15400
借
(14)
本题分数:
14分
(1)----------------------------
(2)------------------------------------
(3)-----------------------------(4)----------------------------------
(5)----------------------------(6)----------------------------------
(7)----------------------------(8)------------------------------------
(9)-----------------------------(10)----------------------------------
(11)----------------------------(12)----------------------------------
(13)-----------------------------(14)----------------------------------
(三)资料:
某公司2010年4月30日银行存款日记账余额为30000元,收到的银行对账单的存款余额为67800元。
经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)4月28日,某公司开出一张金额为16000元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)4月29日,某公司送存银行的某客户转账支票4000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)4月30日,某公司当月的水电费用300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
(4)4月30日,银行计算应付给某公司的利息100元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
(5)4月30日,某公司委托银行代收的款项30000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)4月30日,某公司收到购货方转账支票一张,金额为4000元,已经送存银行,但银行尚未入账。
要求:
完成该公司银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
某公司
2010 年 4 月30 日
单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
本题分数:
8分
本题分数:
10分
(1)----------------------------
(2)------------------------------------
(3)-----------------------------(4)----------------------------------
(5)----------------------------(6)----------------------------------
(7)----------------------------(8)------------------------------------
(四)华光公司2010年4月30日的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2010年4月30日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
148
银行存款
33660
应收账款
17092
坏账准备
1300
原材料
13300
库存商品
20240
存货跌价准备
240
固定资产
93780
累计折旧
670
固定资产清理
1120
长期待摊费用
2900
应付账款
18600
预收账款
2000
长期借款
50000
实收资本
100000
盈余公积
900
利润分配
3860
本年利润
2430
合计
181120
181120
补充资料:
(1)应收账款有关明细账期末余额情况为:
应收账款-长城公司 借方余额 19600
应收账款—海天公司 贷方余额 2508
(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额1600元。
(3)应付账款有关明细账期末余额情况为:
应付账款—白云公司 借方余额 1000
应付账款-文创公司 贷方余额 19600
(4)预收账款有关明细账期末余额情况为:
预收账款-方正公司 借方余额 400
预收账款-华裕公司 贷方余额 2400
(5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为20000元。
要求:
根据以上资料完成华光公司资产负债表的编制。
资产负债表(简表)
制表单位:
华光公司
2010年4月30日
单位:
元
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
略
流动负债:
略
货币资金
(1)
应付账款
(9)
应收账款
(2)
预收账款
(10)
预付账款
(3)
一年内到期的非流动负债
(11)20000
存货
(4)
流动负债合计
(12)
一年内到期的非流动资产
1600
非流动负债:
流动资产合计
(5)
长期借款
30000
非流动资产:
非流动负债合计
30000
固定资产
(6)
负债合计
(13)
固定资产清理
-1120
所有者权益:
长期待摊费用
(7)
实收资本
100000
非流动资产合计
93290
盈余公积
900
未分配利润
(14)
所有者权益合计
(15)
资产总计
(8)
负债及所有者权益总计
181698
本题分数:
15分
(1)----------------------------
(2)------------------------------------
(3)-----------------------------(4)----------------------------------
(5)----------------------------(6)----------------------------------
(7)----------------------------(8)------------------------------------
(9)-----------------------------(10)----------------------------------
(11)----------------------------(12)----------------------------------
(13)-----------------------------(14)----------------------------------
(五)资料:
某企业2010年7月1日结存A种材料45千克,每千克实际成本为750元;7月5日和7月20日分别购入该材料30千克和20千克,每千克实际成本分别为780元和800元;7月10日和7月25日分别发出该材料40千克和15千克。
要求:
根据所给资料,采用“月末一次加权平均法”登记A材料明细账并结出余额。
材料明细账
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