考试模拟考场样题.docx
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考试模拟考场样题
2010年第一部分样题
选项
ABCD
1工作底稿摘要可被用于
A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B.代替用于永久保存的详细工作底稿文件。
C.作为向高级管理层报告的最终审计报告。
D.记录整个审计发现和建议的编制过程。
选项
ABCD
2关于公司报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是正确的?
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统报告时予以考虑。
III.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A.只有I B.只有II
C.只有III D.II和III
选项
ABCD
3以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
A.长期日程安排表。
B.审计方案。
C.审计部门的预算。
D.内部审计章程。
选项
ABCD
4在评估一项活动的风险时,内部审计师应
A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。
B.为风险管理提供保证工作。
C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。
D.以设计控制措施减轻已识别的风险。
选项
ABCD
5首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。
以下首席审计执行所采取的行动中哪些是适当的?
I、维持与管理层和审计委员会动态对话机制。
II、确保审计日程表的先后顺序保持不变。
III、只使用定量方法来决定风险权数。
IV、只有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。
A.Ⅲ B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
选项
ABCD
6根据专业实务框架,能实现内部审计独立性的途径是
A.人员配置和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
选项
ABCD
7以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A.它确定了内部审计师部门的权力和职责。
B.它规定内部审计部门所需的最少资源。
C.它为评估内部审计部门提供依据。
D.它应得到高级管理层和董事会的批准。
选项
ABCD
8利用以下信息回答问题:
在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务:
该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数):
审计业务风险降低程度成本节约改变情况
1.高(3)中等
(2)低
(1)
2.高(3)低
(1)高(3)
3.低
(1)高(3)中等
(2)
4.中等
(2)中等
(2)高(3)
如果所有因素都得到同等程度的衡量,首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
A.审计业务1和2。
B.审计业务1和3。
C.审计业务2和4。
D.审计业务3和4。
选项
ABCD
9最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是:
A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对。
B.要求将未交付的支票交还给出纳员。
C.要求监督部门核准出勤时间卡。
D.定期现场观察工资支票的发放。
选项
ABCD
10A公司有正式的公司道德规范,而B公司没有。
道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司内部个人行为的事项。
以下哪一项陈述可以被合理推断?
Ⅰ、A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为。
Ⅱ、A公司已建立了评价雇员行为的客观标准。
Ⅲ、B公司缺乏正式的公司道德规范,这将妨碍对其道德行为的成功审计。
A.仅为Ⅱ。
B.仅为Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅱ。
D.Ⅱ和Ⅲ。
选项
ABCD
11根据以下信息回答问题:
某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。
在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时,以下哪项审计程序最有效?
A.按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。
B.将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量得由生产数据生成的订货数量相比较。
C.使用通用审计软件编制超存储存货报告,将存货数量与目前生产规模相比较。
D.从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本,并跟踪检查其输入系统时是否正确。
选项
ABCD
12测试内部控制的审计方案应该:
A.被调整以适用于每种经营活动审计。
B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
选项
ABCD
13在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时,以下哪一种情况最不重要?
A.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B.与合规性审计相关的舞弊的可能性。
C.过去一年中该分公司费用的增长。
D.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。
选项
ABCD
14内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内容控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?
A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
B.确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
C.与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
D.确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
选项
ABCD
15以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?
A.正确管理在产品存货的操作程序文件。
B.要求所有采购都具备详细的原材料说明。
C.及时对所有不利的用量差异采取措施。
D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
选项
ABCD
16以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求?
A.在向采购部门提交采购申请书之前,由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
B.当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C.要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D.要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
选项
ABCD
17以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?
A.成本最小化 B.市场份额最大化
C.损失最大化 D.股东价值最大化
选项
ABCD
18许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。
关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项?
A.控制 B.接受
C.转移 D.回避
选项
ABCD
19利用以下信息回答问题:
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序:
I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A.只有I正确。
B.只有ⅡⅢ正确。
C.Ⅱ和Ⅲ正确。
D.I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
选项
ABCD
20什么是剩余风险?
A.风险的影响。
B.控制下的风险。
C.未被管理的风险。
D.环境中的潜在风险。
选项
ABCD
21决定审计目标已实现是谁的最终责任?
A.内部审计师。
B.审计委员会。
C.内部审计主管。
D.首席审计执行官。
选项
ABCD
22如果一个部门的经营标准含糊,有待于解释,内部审计师应当:
A.与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
B.确立该领域工作的最佳做法,并以此作为标准。
C.从最严格的意义上解释标准,否则标准只能是可接受的最低限度。
D.忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论,因为这些分析是不适当的。
选项
ABCD
23一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少,他应当:
A.将审计范围转变为关注与气体排放想关的活动。
B.向ESH经理介绍相关知识。
C.记录这一弱点,并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
选项
ABCD
24在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明:
A.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计
选项
ABCD
25以下哪项对初步调查的描述最适当的?
A.用来了解管理层目标的标准化问卷。
B.用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C.为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。
D.为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。
选项
ABCD
26对于拥有资金汇况部门的某跨国公司的分支机构来说,恰当的内部控制要求
A.进行电汇的个人不参加银行对账。
B.分支机构的经理接收所有电汇。
C.外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。
D.公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
选项
ABCD
27在内部审计项目组开会过程中,其中两名成员发生了争执,并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。
审计经理应当
A.在会后对两名审计师均进行惩罚,因为他们缺少职业操行。
B.继续开会,但就不当行为,在事后责备提出指控的审计师。
C.会后与两名审计师谈话,解决冲突和不当行为, D.停止开会,并将该事件转交整个审计组进行讨论。
选项
ABCD
28某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。
以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的?
A.组织人员 B.组织结构
C.组织环境 D.组织技术
选项
ABCD
29在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?
A.作为高级管理层的一员来管理风险。
B.与直线管理者(直接的下级管理人员)一起管理风险。
C.与首席审计执行官一起管理风险。
D.作为全面风险管理团队的一员来监督风险。
选项
ABCD
30管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是?
A.为了确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
B.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介
C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D.只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入
选项
ABCD
31以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的?
A.管理层确立标准。
B.内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
C.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。
D.适当的会计或审计标准,包括国际标准,将被作为标准。
选项
ABCD
32为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?
A.在完成初步调查后立即。
B.当证实时间存在严重不足时。
C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
选项
ABCD
33在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
A.产品销售增加,伴随着佣金增加。
B.销售退回增加,伴随着佣金增加。
C.佣金减少,伴随着产品销售减少。
D.销售退回减少,伴随着产品销售增加。
选项
ABCD
34以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分,除了
A.在排放前,对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
B.(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
选项
ABCD
35以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作:
A.投保 B.套期保值
C.卖空 D.贷款保收和代理业务
选项
ABCD
36银行专门建立并维持一个独立的合规部门,其首要原因是:
A.更好地管理感知到高风险。
B.加强对银行投资的控制。
C.确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D.对股东的期望做出更好的反应
选项
ABCD
37某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。
这一发现与此次的审计业务无直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。
该审计师的行为可能:
Ⅰ、违反了《国际内部审计师协会职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定;
Ⅱ、违反了《标准》,因为该审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作;
Ⅲ、既没有违反《国际内部审计师协会职业道德规范》也没有违反《标准》。
A.只有Ⅰ是对的; B.只有Ⅱ是对的;
C.只有Ⅲ是对的; D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
选项
ABCD
38为了掩饰盗窃资产,最可能使用的虚假分录:
A.借记费用,贷记资产。
B.借记该资产,贷记其他资产。
C.借记收入,贷记资产。
D.借记其他资产,贷记该资产。
选项
ABCD
39以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
A.公司控制机制包括内部和外部机制。
B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
D.与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
选项
ABCD
40由于审计资源的限制,需要对两个项目进行风险评估。
关于这两个项目的风险评估,以表述正确的是:
I.审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。
II.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A.只有I。
B.只有Ⅱ。
C.只有Ⅲ。
D.I和Ⅲ。
选项
ABCD
41向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息,主要是谁负责?
A.外部审计师。
B.首席审计执行官。
C.首席执行官 D.每个保证和咨询机构。
选项
ABCD
42以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
A.保证内部审计计划支持总体企业目标。
B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C.为改善战略性计划提供建议。
D.强调内部审计部门的重要性。
选项
ABCD
43一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官司以下反应中哪项违反了《标准》?
A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B.为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C.因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D.与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充分的时间去增长适当的专业知识。
选项
ABCD
44以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D.在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。
选项
ABCD
45为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应
A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B.保证所有的审计测试都被完整地记录
C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况
选项
ABCD
46企业风险管理
A.保证组织目标的实现。
B.要求内部审计师确定风险和控制活动。
C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
D.包括为组织选择最佳风险响应
选项
ABCD
47在良好的管理环境下,内部审计部门将
A.既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。
B.在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。
C.主要有高级管理层进行沟通,极少与审计工作对象的经理进行接触。
D.主要关注资产管理状况,向审计委员会报告审计结果。
选项
ABCD
48如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试,内部审计部门应
A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
B.在审计计划里附一个备忘录,列明缺少审计覆盖面的理由。
C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。
D.缩小经营和财务审计的范围,以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。
选项
ABCD
49一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面:
所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B.实现营业利益的机会被忽略了。
C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
选项
ABCD
50在选择培训内部审计职员的指导策略时,首席审计执行官应首先考虑?
A.组织的目标。
B.学习内容。
C.学员的学习愿望。
D.预算约束。
选项
ABCD
51以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A.某内部审计师由于升职将会很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。
B.基于预算限制而缩小审计范围。
C.加入某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。
D.在采购代理合同性生效之前审查其草稿。
选项
ABCD
52以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查。
B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。
C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关。
D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
选项
ABCD
53根据下面的资料回答问题
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查:
A.将该部门当期与上一期维修费用相比较 B.实地盘点替换零件的存在性和计价
C.对记入维修费用的修理零件进行分析,审查替换数目的合理性 D.抽取零件发票审查批准和验收的恰当性
选项
ABCD
54为了提高审计效率,内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是:
A.在内部审计业务之后实施的外部审计工作 B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作
C.与内部审计活动配合实施的外部审计工作 D.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作
选项
ABCD
55某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
在这种情况下,以下哪项是控制缺陷?
A.店铺经理可以要求撤换产品项目,这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D.每个店铺中不设置验收职能
选项
ABCD
56以下哪项反映了最佳的治理结构?
经营管理层(运行管理层)|行政管理层(执行管理层)|内部审计
A.风险承担|监督|咨询顾问 B.监督|风险承担|咨询顾问
C.风险承担|咨询顾问|监督 D.监督|咨询顾问|风险承担
选项
ABCD
57为在组织内营造一种积极的氛围,首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务,在业务最终报告中删除消极的审计发现。
首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?
Ⅰ.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。
Ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A.只有I B.I和Ⅱ
C.I和Ⅲ D.Ⅱ和Ⅲ
选项
ABCD
58首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源,其最重要原因是为了
A.保证内部审计职能的充分性,以免受采购外部服务的
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