南宁金誉联合会计师事务所重做001.docx
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南宁金誉联合会计师事务所重做001
南宁金誉联合会计师事务所
金誉专审字(2019)005号
横县职业教育中心现代农艺
示范专业及实训基地建设专项资金
审计报告
横县职业教育中心:
我们接受委托,对横县职业教育中心(以下简称本学校)承担的、2014年经广西壮族自治区教育厅批准立项的“现代农艺示范专业及实训基地建设”项目(以下简称本项目)截至验收申请日(2017年12月31日)的项目资金投入、使用和管理情况进行审计。
我们按照中国注册会计师审计准则和《广西壮族自治区职业教育示范特色专业及实训基地建设项目管理办法(试行)》(桂教职成〔2016〕6号)的规定执行了审计工作。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
本学校是项目实施和资金管理使用的责任主体,负责项目资金的日常管理,保证项目资金投入、使用、管理符合《广西壮族自治区职业教育示范特色专业及实训基地建设项目管理办法(试行)》(桂教职成〔2016〕6号)以及本项目经批准的任务书和预算书的规定。
相关责任包括:
按照政策相符性、目标相关性和经济合理性原则,科学、合理、真实地编制预算,严格项目资金预算管理。
严格执行国家有关财经法规和财务制度,切实履行法人责任,建立健全项目资金内部管理制度和报销规定。
按照适用的会计准则和财务制度,设置会计科目进行核算和财务管理。
将项目资金纳入单位财务统一管理,并对自治区财政下达的项目建设资金独核算,确保专款专用。
严格执行项目建设资金有关支出管理制度,严格按照资金开支范围和标准办理支出。
对所提供的与科研项目财务验收相关资料负责,并保证资料真实、合法、完整。
我们的目标是按照审计准则的要求,对项目财务验收执行审计,出具审计报告。
报告本学校按照项目资金相关法律法规以及本项目经批准的建设方案,对项目资金投入、使用、管理的具体情况,同时报告审计中发现的问题并提出相关建议。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于本学校,并履行了职业道德方面的其他责任。
同时,我们也执行以下工作:
识别和评估由于舞弊或错误导致的科研项目资金投入、使用、管理重大违规风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大违规的风险高于未能发现由于错误导致的重大违规的风险。
了解与项目资金投入、使用、管理审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
报告本学校是否按照经批准的建设方案执行预算,项目预算或其他来源的资金及时足额到位。
是否建立健全项目资金内部管理制度,包括建立项目资金有关支出管理制度。
是否按照适用的会计准则和财务制度对项目资金进行核算,将项目资金纳入单位财务统一管理,对项目建设资金和其他来源的资金分别单独核算,保证专款专用。
是否严格按照资金开支范围和标准办理和列支项目资金支出,不存在重大违规支出事项。
现将审计情况如下:
一、项目基本情况
(一)学校基本情况
本学校于2007年由原横县中等职业技术学校、横县教师进修学校、横县农业广播电视学校、横县农业机械化学校和横县卫生学校合并组建成立,集“中职学历教育”、“社会培训”和“函授教育”于一体,是一所具有全日制中等学历职业教育资格的公办中等职业学校。
学校是国家中等职业教育改革发展示范学校,国家级重点中等职业学校、全国成人教育先进学校、自治区示范性中等职业技术学校、广西教育系统农村成人教育先进单位、自治区教育先进集体等先进单位。
本学校分为横州校区和云表校区,学校占地面积105万平方米,校舍建筑面积8.8万平方米,拥有实验、实训设施和仪器设备资产4274.35万元(2017年是3675.43万元),生均教学设备8089.2元。
学校开设有茶叶生产与加工、计算机应用、汽车运用与维修、现代农艺技术、电子电器应用与维修、学前教育、电子商务、数控技术应用、模具制造技术、机电设备安装与维修、制冷和空调设备运行与维修、服装制作与生产管理、会计、高星级饭店运营与管理、中餐烹饪与营养膳食等15个专业;有全日制在校生5150人,在编教职工250人,其中专任教师197人,“双师型”教师113人;近两年来,学校开展切合地方产业发展急需的社会培训共12950人,完成职业技能鉴定982人,为地方输送毕业生2886人,为地方社会经济和县域特色产业做出了积极的贡献。
(二)项目实施情况
2014年广西壮族区教育厅批准“现代农艺示范专业及实训基地”项目立项。
项目承担单位:
横县职业教育中心。
项目名称:
现代农艺示范特色专业及实训基地
项目起止时间:
2014年6月至2017年12月
项目负责人:
闭文农
根据项目实施方案,本项目骨干专业建设目标包括:
1.实训条件:
①2014年新建病虫害标本实训室、养殖孵化实训室、食用菌生产实训室、种植实训室、综合实训室共5个实训室,建立两个校外实训基地;②2015年立足“三农”和特色农业产业,与县区内外多家大型企业建立长期的“产、学、研”合作教育关系,建立教学一体化的校外种养实训基地;③2016年校内专业实训基地满足专业教学和产业经济要求;建立产、学、研一体化校外实训实习基地,增强校外实训基地服务教学及社会的能力;④2017年建立产、学、培、研融合的专业教学及农业服务平台,实训基地设施设备完善,满足专业改革发展和服务三农要求,示范作用明显。
2.办学规模:
①2014年扩大现代农艺技术专业、茶叶生产与加工专业办学规模;通过农业职能部门支持,开设现代农业技术培训300人,农机驾驶培训500人;②2015年现代农艺技术专业学历教育在校生达160人以上;通过部门协作,开设现代农业技术培训300人,农机驾驶培训500人;③2016年现代农艺技术专业学历教育在校生达180人以上;通过部门协作,开设现代农业技术培训320人,农机驾驶培训500人;④2017年现代农艺技术专业学历教育在校生达200人以上;通过部门协作,开设现代农业技术培训320人,农机驾驶培训500人。
3.合作办学:
①2015年与广西职业技术学院等区内高校开展“2+3”合作办学,为合作学校输送学生20人;②2016年与广西职业技术学院等区内高校开展“2+3”合作办学,为合作学校输送学生25人;③2016年与广西职业技术学院等区内高校开展“2+3”合作办学,为合作学校输送学生30人。
项目建设预算资金500万元,均为自治区财政专项投入资金经费,其中:
专业群实训基地设备购置投入409万元,师资队伍及课程建设等投入91万元。
2015年10月起项目实施单位:
本学校法人代表更换为陆泽恒。
(三)单位内部管理制度建设及执行情况
1.项目资金内部管理制度建设
为加强项目资金管理,本学校制定了预算管理、资金管理、经费支出批准、财务报销管理、会计核算、资产管理、采购管理、合同管理、劳务费、专家咨询费、差旅费、会议费管理等制度。
2.项目资金内部管理制度执行
本学校认真履行项目资金管理的职责,严格执行各项管理制度,对项目资金用款按:
项目用款计划申请审批→按用款计划内容组织项目实施→组织项目竣工验收→开具增值税发票→按规定逐级审批用款→报财政审批→财政直接或授权支付的模式进行项目资金使用。
对采购、合同、资产的管理严格制度执行。
(1)采购管理情况
项目设备采购管理制度内容缜密,业务流程及内部控制环节严紧,采购计划及定价合理,采购清单内容详细,所有采购均按照流程执行:
项目提交设备采购清单→学校行政会讨论同意实施→向横县财政局提出采购申请→横县政府采购中心向社会发招标公告→横县政府采购中心向社会发中标公告→我校与中标供应商签订供货合同。
由中标单位按照合同约定要求供货,严格执行合同(协议)约定,认真履行采购物品验收职责,及时支付合同款。
我们重点审查了学校采购及采购管理流程、制度及执行情况。
项目在采购数量、质量、时间、价格定价等过程得到有效控制。
在审计中,我们抽查了会计凭证,并实地勘察项目设备存放现场,抽查核实设备数量等审计程序,验证了采购制度执行有效。
(2)合同管理情况
根据项目建设任务书的要求,对项目建设设备采购,委托横县政府采购中心向社会公开招投标,经评标小组评定中标单位后。
有项目建设相关合同的起草、审核以及审批严格执行合同管理流程:
项目组拟订初稿→分管副校长审核→法人审定→签订合同。
合同签订按职权限范围内的要求签字盖章,严格合同管理制度规定。
合同(协议)签订情况如下:
A.2014年11月4日,与广西冠能科技有限公司签订现代农艺示范专业实训基地设备采购合同,合同编号:
GXDYZC-2014-(N)64A分标,合同金额165.53万元。
B.2014年11月4日,与横县东方现代农业有限公司签订现代农艺示范专业实训基地设备采购合同,合同编号:
GXDYZC-2014-(N)64B分标,合同金额为43.80万元。
C.2014年11月2日,与南宁市凯程电子科技有限公司签订现代农艺示范专业实训基地设备采购合同,合同编号:
GXDYZC-2014-(N)64C分标,合同金额为197.57万元。
D.2015年7月26日,与北京华科易汇科技有限公司签订现代农艺技术专业课程建设合同,合同编号:
HXZC2015-31C,合同金额为56.40万元。
采购回来的物品,按照规定组织验收小组,履行验收责任,登记合同台账,合同管理思路清晰。
项目合同执行完毕后,各职能部门按档案管理制度要求,将合同分类归档送档案室保管。
(3)资产管理情况
项目建设预算用于购进资产的资金409万元,全部为国家、自治区财政资金预算投入,实际购进资产价值406.91万元。
项目资产通过政府采购购进,对资产的管理,学校有完善的资产管理制度,配备有专职资产管理员,财务建有资产账册,使用部门建立有资产账台以及使用记录情况,资产借用和报废清理程序规范。
项目资产配置合理、日常管理维护到位,设备运行正常,有效地满足专业教学及实习实训的需要,设备使用效果达到计划要求。
这次我们按照资产管理要求,对学校项目建设期间购进的资产进行了实地勘察,发现学校严格按资产管理制度执行,资产管理和使用得到有效制约。
项目所涉及到的财务档案资料,按档案管理制度的要求,将财务档案资料归档送档案室保管。
二、项目资金预算执行、资金使用和管理及绩效情况
(一)项目资金预算安排及调整情况
根据本学校现代农艺示范专业及实训基地建设项目实施方案,本项目自治区财政资金预算为500万元,由区教育厅下达。
项目执行期间不存在承担单位资金调整或变更情况。
(二)项目资金到位及拨付情况
1.资金到位情况
截至2017年12月31日,项目实际到位资金500万元,资金到位率100%,与预算批复一致。
资金到位明细见下表:
收到日期
拨款单位
下达预算的文件号
到账金额(万元)
2014年11月2日
横县财政局
桂财教(2014)62
430.00
2015年1月2日
横县财政局
桂财教(2014)62
70.00
合计
500.00
(三)项目中央、自治区财政资金支出情况
1.截至2017年12月31日,项目执行周期内自治区财政资金账面累计支出495.1763万元。
2.审计认定资金支出:
495.1763万元。
中央、自治区财政资金使用情况表单位:
万元
项目建设内容
预算批复数
账面支出数
审计认定数
账面结余数
设备
购置
师资
建设
设备
购置
师资
建设
设备
购置
师资
建设
设备
购置
师资
建设
1.生化实验仪器室
27.3
21.78
21.78
5.52
2.林学实训室
23.8
16.94
16.94
6.86
3.种植、养殖标本室
6.5
7.16
7.16
-0.66
4.养殖孵化实训室
5
6.38
6.38
-1.38
5.养殖实训室
23.5
17.79
17.79
8.71
6.食用菌仪器室
15
11.95
11.95
3.06
7.食用菌生产实训室
5.8
11.56
11.56
-5.75
8.农机维修实训室
66.9
71.98
71.98
-5.08
9.现代农艺信息化教学场所
108
197.57
197.57
-6.57
10.现代农艺信息化教学网络
83
11.农业实训基地
44.2
43.80
43.80
0.40
12.师资队伍建设
21
19.98
19.98
1.02
13.课程建设
70
68.29
68.29
1.71
小计
409
91
406.91
88.27
406.91
88.27
2.09
2.73
3.设备采购与支出情况。
设备采购签有合同、审批手续完整。
支出内容与预算批复内容基本一致。
4.项目资金结余情况
中央、自治财政资金结余情况表单位:
万元
序号
单位名称
预算批复数
支出金额
审计认定数
结余数
1
横县职业教育中心
500
495.18
495.18
4.82
合计
500
495.18
495.18
4.82
5.中央、自治区财政资金预计支出情况
截至2017年12月31日,本项目申报预计支出4.82元,全部为本学校预计将在基准日之后发生的与项目验收或成果发表相关的费用支出,具体情况为:
中央财政资金预计支出情况表金额单位:
元
序号
单位名称
预算科目
预计支出金额
情况说明
1
横县职业教育中心
师资队伍和课程建设
4.82
后续费用
合计
6.账务核算情况
横县职业教育中心执行《事业单位会计准则》及有关规定,使用用友和横县财政局开设的A++财务核算系统。
学校账务下设”事业支出/财政补助支出/项目支出/农艺示范专业建设”明细科目对财政补助资金进行专项核算。
与专项经费有关的会计核算全部纳入横县职业教育中心财务统一管理,会计核算系统中设有现代农艺示范专业及实训基地建设项目辅助明细账,区分财政资金和其他来源资金,对专项经费进行单独核算。
涉及的会计核算科目有事业支出、财政补助支出、固定资产等。
7.项目绩效目标完成情况
项目已根据建设任务书要求完成建设任务。
具体情况见附表6:
横县职业教育中心现代农艺示范专业及实训基地项目《项目建设年度绩效目标》完成情况对照表。
(四)资产管理和使用情况
根据我们实地勘察项目设备管理情况,学校管理维护设备到位,使用正常,有效地服务专业教学及实习实训需要,极大地提高了教学水平,充分地发挥了设备使用的效果。
三、审计意见
(一)总体评价
1.财政专项资金已纳入学校统一核算、统一管理、实行专款专用,专账管理。
2.项目资金按照《广西壮族自治区职业教育示范特色专业及实训基地建设项目管理办法》及有关规定使用,主要用于实训基地建设、设备购置费、专家咨询费、出版费、差旅费、课程和教材费等。
未发现违反《广西壮族自治区职业教育示范特色专业及实训基地建设项目管理办法》第十八条“项目学校不得截留、挤占、挪用专项资金,不得用于发放人员津贴、补贴、奖金,不得提取管理费,不得用于支付罚款、偿还贷款、支付利息、捐赠赞助、对外投资以及其他与项目无关的支出”规定。
3.项目制定了健全的资金管理制度。
正如项目基本情况(三)单位内部管理制度建设及执行情况所述,项目管理制定了健全的资金管理制度,确保了资金的安全性和效益性。
(二)预算收入评价
预算资金按时到位,额度达到计划求。
自治区财政补助资金500万元于2014年到位,资金到位率100%。
(三)预算支出评价
预算支结构基本合理、管理科学。
未发现存违反规定的情况。
(四)制度控制与预算控制
支出项目按照《中华人民共和国政府采购法》的有关规定,对纳入政府采购的支出项目进行采购,项目资金形成的固定资产、无形资产,按照国有资产管理的有关规定进行管理。
(五)项目绩效目标实现的综合评价
项目绩效目标中各计划目标均已实现,对项目绩效目标实现的综合评价为合格。
综上所述,根据《广西壮族自治区教育厅关于开展2016-2017年度职业教育示范特色专业及实训基地建设立项项目验收工作的通知》(桂教职成〔2019〕9号)有关规定,审计给予横县职业教育中心现代农艺示范特色专业及实训基地建设项目:
“财务检查指标总体评价”、“预算收入评价”、“预算支出评价”、“制度控制与预算控制评价”、“项目职效目标实现的综合评价”五项财务检查指标评价均为合格。
四、其他事项
本审计报告仅供项目承担单位的项目财务验收使用。
非法律、行政法规规定,本审计报告的全部或部分内容不得提供给其它任何单位和个人,不得见诸于公共媒体。
本审计报告正文部分及附表不可分割,应一同阅读使用。
对任何因审计报告使用不当产生的后果,与执行本审计业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。
附表:
表1.现代农艺技术专业及实训基地项目建设资金预算表
表2.横县职业教育中心现代农艺示范专业及实训基地建设项目建设资金投资完成情况统计表
表3.项目设备采购合同明细表
表4.项目设备采购明细表
表5项目资产管理明细表
表6:
横县职业教育中心现代农艺示范专业及实训基地项目《项目建设年度绩效目标》完成情况对照表。
南宁金誉联合会计师事务所中国注册会计师:
地址:
广西南宁中国注册会计师:
报告日期:
2018年06月20日
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