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资产评估法律法规汇编
目 录
109
第一编资产评估制度 7
一、资产评估综合管理制度 7
1.1章程和规划类 7
1.1.1中国资产评估协会章程 2005 7
1.1.2中国资产评估行业发展规划 2012 16
1.2综合管理类 20
1.2.1国有资产评估管理办法 1991 20
1.2.2国有资产评估管理办法施行细则 1992 24
1.2.3中国资产评估协会会费管理办法 2005 34
1.2.4评估准则项目招投标管理暂行办法 2005 36
1.2.5中国资产评估协会研究课题管理办法 2009 38
1.2.6关于加强和规范评估行业管理的意见 2003 44
1.2.7关于中国资产评估协会单独设立的通知 2004 46
1.2.8中国资产评估协会专门、专业委员会工作规则 2005 47
1.2.9关于计划单列市资产评估协会自律管理职能的通知 2006.50
1.2.10资产评估行业学术带头人管理办法 2012 51
1.3执业监管类 54
1.3.1国有资产评估违法行为处罚办法 2001 54
1.3.2关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作的意见 2001 56
1.3.3关于规范国有企业改制工作的意见 2003 57
1.3.4公安部财政部关于在查处经济犯罪案件工作中加强协作的通知2005 61
1.3.5关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见 2005 62
1.3.6资产评估执业行为自律惩戒办法(试行) 2005 68
1.3.7资产评估执业质量自律检查办法 2006 74
1.3.8资产评估行业谈话提醒办法 2006 78
1.3.9中国资产评估协会会员诚信档案管理暂行办法 2006 79
1.3.10注册资产评估师和资产评估机构申诉管理办法 2008 82
1.3.11关于加强会员诚信档案管理工作的通知 2012 86
1.4.会员管理类 87
1.4.1中国资产评估协会资深会员管理办法 2008 87
1.4.2中国资产评估协会会员管理办法 2012 91
1.5.财务管理类 95
1.5.1资产评估机构职业风险基金管理办法 2009 95
1.5.2资产评估收费管理办法 2009 97
1.5.3关于贯彻实施《资产评估收费管理办法》尽快做好资产评估收费管理工作的通知 2009 99
1.5.4关于认真做好资产评估收费制度改革工作的通知 2009100
1.6.涉外管理类 102
1.6.1关于加强和规范我国资产评估行业国际交流工作的通知
2000...................................................102
二、资产评估机构管理制度 103
2.1资产评估机构综合评价办法(试行) 2007 103
2.2关于规范珠宝首饰艺术品评估管理有关问题的通知 2007106
2.3关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知 2008 107
2.4关于加强证券评估机构后续管理有关问题的通知 2009 111
2.5关于推动评估机构做大做强做优的指导意见 2009 114
2.6评估机构母子公司试点管理办法 2010 119
2.7关于评估机构母子公司试点有关问题的通知 2010 122
2.8关于从事证券期货相关业务的资产评估机构参与母子公司试点有关管理问题的通知 2011 123
2.9资产评估机构审批和监督管理办法 2011 123
2.10关于贯彻实施 《资产评估机构审批和监督管理办法》认真做好资产评估机构管理工作的通知 2011 132
2.11评估机构内部治理指引 2010 136
2.12社会组织评估管理办法2011 146
三、资产评估人员管理制度 150
3.1考试管理类 150
3.1.1注册资产评估师执业资格考试实施办法 1995 150
3.1.2注册资产评估师执业资格制度暂行规定1995 151
3.1.3关于调整注册资产评估师执业资格考试有关政策的通知
2002...................................................155
3.1.4注册资产评估师(珠宝)执业资格考试实施办法 2003156
3.1.5关于在注册资产评估师执业资格中增设珠宝评估专业有关问题的通知 2003 157
3.1.6关于香港、澳门居民申请参加全国注册资产评估师执业资格考试有关问题的通知 2004 159
3.1.7关于做好香港、澳门居民参加内地统一举行的专业技术人员
资格考试有关问题的通知 2005 160
3.1.8关于向台湾居民开放部分专业技术人员资格考试有关问题的通知 2007 161
3.2注册管理类 162
3.2.1注册资产评估师年检办法 2005 162
3.2.2注册资产评估师注册管理办法(试行) 2005 164
3.2.3注册资产评估师证书与印鉴管理办法 2006 169
3.3继续教育类 171
3.3.1关于规范岗前培训的通知 2005 171
3.3.2中国注册资产评估师后续教育培训大纲 2005 172
3.3.3注册资产评估师后续教育培训班考核 暂行办法 (试行)
2005 181
3.3.4中国注册资产评估师继续教育制度 2008 182
四、资产评估服务制度 186
4.1国有资产评估相关制度 186
4.1.1资产评估 186
4.1.1.1国有资产评估管理办法 1991 186
4.1.1.2国有资产评估管理办法实施细则 1992 190
4.1.1.3国有资产评估管理若干问题的规定 2002 200
4.1.1.4企业国有资产评估管理暂行办法 2005 203
4.1.1.5国有企业清产核资办法 2003 208
4.1.1.6国有企业清产核资经济鉴证工作规则 2003 214
4.1.1.7清产核资工作问题解答
(二)2004 220
4.1.1.8企业国有资产评估报告指南 224
4.1.1.9中央企业资产评估项目核准工作指引 2010 231
4.1.1.10企业国有资产评估项目备案工作指引 2013 236
4.1.1.11金融企业国有资产评估监督管理暂行办法 2007 243
4.1.1.12财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知2011 248
4.1.1.13关于规范央企选聘评估机构工作的指导意见2011 251
4.1.1.14关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知2006 252
4.1.1.15关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知
2009...................................................254
4.1.1.16中央文化企业国有资产评估管理暂行办法 2012 255
4.1.2改制重组 260
4.1.2.1企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定2002 260
4.1.2.2财政部关于《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处
理的暂行规定》有关问题的补充通知 2005 266
4.1.2.3关于规范国有企业改制工作的意见 2003 267
4.1.2.4关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法2002 271
4.1.2.5关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知 2004 275
4.1.2.6关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知2005 277
4.1.2.7关于推进国有资本调整和国有企业重组的指导意见 2006
.......................................................280
4.1.2.8关于中央出版单位转制和改制中国有资产管理的通知2008
.......................................................284
4.1.2.9关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见 2005285
4.1.2.10最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定2003 291
4.1.2.11国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知2014.295
4.1.3产权转让 302
4.1.3.1企业国有产权转让管理暂行办法 2003 302
4.1.3.2关于企业国有产权转让有关问题的通知 2004 308
4.1.3.3关于加强企业国有产权交易监管有关工作的通知 2004311
4.1.3.4企业国有产权向管理层转让暂行规定 2005 312
4.1.3.5关于企业国有产权转让有关事项的通知 2006 315
4.1.3.6关于规范国有企业职工持股、投资的意见 318
4.1.3.7国有单位受让上市公司股份管理暂行规定 2007 321
4.1.3.8金融企业国有资产转让管理办法 2009 324
4.1.3.9关于贯彻落实《金融企业国有资产转让理管办法》有关事项的通知 2009 334
4.1.3.10企业国有产权交易操作规则 2009 337
4.1.3.11关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知 2010
.......................................................343
4.1.3.12关于中央企业国有产权置换有关事项的通知 2011 344
4.1.3.13地方行政单位国有资产处置管理暂行办法2014 346
4.1.3.14中央文化企业国有产权交易操作规则2013 351
4.1.4无偿划转 357
4.1.4.1企业国有产权无偿划转管理暂行办法 2005 357
4.1.4.2企业国有产权无偿划转工作指引 2009 361
4.1.4.3上海市企业国有产权无偿划转暂行办法2006 363
4.1.5上市公司 369
4.1.5.1关于上市公司股权分置改革中国有股股权管理有关问题的通知2005 369
4.1.5.2关于上市公司股权分置改革中国有股股权管理审核程序有关事项的通知 2005 371
4.1.5.3国务院国资委关于国有控股上市公司股权分置改革的指导意见 372
4.1.5.4上市公司国有股东标识管理暂行规定 2007 374
4.1.5.5国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法 2007376
4.1.5.6国有单位受让上市公司股份管理暂行规定 2007 384
4.1.5.7关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知2008 387
4.1.5.8关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知 2009 392
4.1.5.9关于规范上市公司国有股东行为的若干意见 2009 395
4.1.5.10关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知 2009 397
4.1.5.11关于加强上市公司国有股东内幕信息管理有关问题的通知2011 400
4.1.5.12关于推动国有股东与所控股上市公司解决同业竞争 规范
关联交易的指导意见 2013 401
4.1.6境外产权 403
4.1.6.1驻外机构国有资产管理暂行实施办法 2007 403
4.1.6.2中央企业境外国有产权管理暂行办法 2011 408
4.1.6.3中央企业境外国有资产监督管理暂行办法 2011 411
4.1.6.4关于加强中央企业境外国有产权管理有关工作的通知
2011...................................................416
4.1.6.5中央企业境外投资监督管理暂行办法 2012 418
4.1.7其他 421
4.1.7.1企业国有资产法 2009 421
4.1.7.2企业国有资产监督管理暂行条例 2003
431
4.1.7.3行政单位国有资产管理暂行办法 2006 438
4.1.7.4事业单位国有资产管理暂行办法 2006 443
4.1.7.5财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知2000 451
4.1.7.6关于中央企业加强产权管理工作的意见 2004 454
4.1.7.7中央企业债券发行管理暂行办法 2008 457
4.1.7.8企业国有资本与财务管理暂行办法2000 459
4.2其他评估相关制度 466
4.2.1森林资源资产评估管理暂行规定 2006 466
4.2.2金融资产管理公司资产处置管理办法 2008 470
4.2.3关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复
2005...................................................477
4.2.4关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知2003 478
4.2.5财政部银监会关于规范资产管理公司不良资产处置中资产评估工作的通知2005 481
4.2.6财政部工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知 2009 483
4.2.7关于加强知识产权资产评估管理工作若干问题的通知 2006
.......................................................484
4.2.8关于外商投资企业对外投资资产评估增减值财务处理问题的通知 2003 485
4.2.9关于外商投资企业对外投资资产评估增减值财务处理问题的补充通知 2004 486
4.2.10企业财产损失所得税前扣除管理办法(摘录)2005 487
五、其他法规相关规定 487
5.1相关法律 487
5.1.1《公司法》有关资产评估规定 2014 487
5.1.2《证券法》有关资产评估的规定 2005 488
5.1.3《合伙企业法》有关资产评估的规定 2006 491
5.1.4《刑法》有关资产评估的规定 1997 492
5.1.5《拍卖法》有关资产评估的规定 2004 492
5.1.6《保险法》有关资产评估的规定 2009 493
5.1.7《公路法》有关资产评估的规定 2004 493
5.2相关司法解释 494
5.2.1《最高人民法院关于民事、行政诉讼中司法赔偿若干问题的解释》中关于资产评估的规定 2000 494
5.2.2《最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定》中关于资产评估的规定 2001 495
5.2.3《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》中关于资产评估的规定 2002 496
5.2.4《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中关于资产评估的规定 2003 497
5.2.5《最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释
(二)》中关于资产评估的规定 2003 498
5.2.6《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》中关于资产评估的规定 2004 498
5.2.7《最高人民法院关于在民事审判和执行工作中依法保护金融债权防止国有资产流失问题的通知》中关于资产评估的规定 2005
.......................................................499
5.3相关规章 500
5.3.1《公司登记管理条例》中有关资产评估的规定 2014 500
5.3.2《公司注册资本登记管理规定》中有关资产评估的规定
2014...................................................500
5.3.3《商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂行规定》中关于资产评估的规定 2012 501
5.3.4《上市公司收购管理办法》中关于资产评估的规定 2012502
5.3.5《上市公司证券发行管理办法》中关于资产评估的规定
2006...................................................502
5.3.6《上市公司重大资产重组管理办法》中关于资产评估的规定
2011...................................................503
5.3.7《首次公开发行股票并上市管理办法》中关于资产评估的规定 2006 505
5.3.8《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》中关于资产评估的规定 2014 506
5.3.9《收费公路权益转让办法》中关于资产评估的规定 2008507
第二编 资产评估准则 508
一、资产评估基本准则 508
1.1资产评估准则——基本准则 2004 508
1.2资产评估职业道德准则——基本准则 2004 511
二、资产评估程序类准则 513
2.1注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见 2003 513
2.2资产评估准则——评估报告 2011 514
2.3资产评估准则——评估程序 2007 518
2.4资产评估准则——业务约定书2011 521
2.5资产评估准则——工作底稿2007 523
2.6资产评估准则——利用专家工作 2012 526
2.7资产评估价值类型指导意见2007 530
2.8评估机构业务质量控制指南2010 533
2.9资产评估职业道德准则——独立性2012 541
三、资产评估实体类准则 544
3.1资产评估准则——不动产2007 544
3.2资产评估准则——机器设备2007 548
3.3资产评估准则——企业价值2011 551
3.4资产评估准则——森林资源资产 2012 558
3.5资产评估准则——无形资产2008 561
3.6资产评估准则——珠宝首饰 2009 565
3.7珠宝首饰评估指导意见 2003 568
3.8金融不良资产评估指导意见(试行)2005 572
3.9资产评估价值类型指导意见2007 587
3.10专利资产评估指导意见2009 590
3.11著作权资产评估指导意见2010 594
3.12商标资产评估指导意见2011 598
3.13投资性房地产评估指导意见(试行)2010 603
3.14实物期权评估指导意见(试行)2011 606
第一编资产评估制度
一、资产评估综合管理制度
1.1章程和规划类
1.1.1中国资产评估协会章程 2005
(1996年8月1日中国资产评估协会第二次全国会员代表大会通过。
2005
年7月21日中国资产评估协会第三次全国会员代表大会修订)
第一章 总 则
第一条 中国资产评估协会(以下简称“本会”)是资产评估行业的全国性自律管理组织,具有社团法人资格。
第二条 本会的宗旨是:
加强行业自律管理,指导、监督会员规范执业;维护会员合法权益和社会公众利益,服务于会员、服务于行业、服务于市场经济;帮助会员提高专业技能和职业道德素养,提升行业的社会公信力;协调行业内外关系,扩大行业国内外影响力;全面促进行业持续健康发展。
第三条 本会依法接受财政部和民政部的指导、监督。
第四条 省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(以下简称
“地方协会”)是资产评估行业的地方组织,接受本会的指导。
第五条 根据行业发展实际情况,本会可以建立专业分会,设立地方派出机构。
专业分会、地方派出机构接受本会的帮助和领导,管理办法另行制定。
第二章 职 责
第六条 本会的主要职责是:
(一)制定行业发展目标和规划,并负责组织实施;
(二)制定资产评估执业准则、规则和行业自律管理规范,并负责组织实施、监督和检查;
(三)负责组织注册资产评估师及分专业全国统一考试;
(四)负责注册资产评估师注册和会员登记管理;
(五)负责对会员执业资格、执业情况进行检查、监督,对会员执业责任进行鉴定,实施自律性惩戒,规范执业秩序;
(六)组织开展资产评估理论、方法、政策的研究,负责资产评估行业教育培训工作;
(七)出版协会刊物,组织编写、出版和行业发展相关的书籍、资料,对资产评估行业和评估专业进行宣传;
(八)负责向政府各界和市场主体反映会员意见、建议及有关需求,维护会员合法权益;
(九)为会员提供专业技术支持和信息服务;
(十)协调行业内外关系,改善外部执业环境;
(十一)代表行业开展对外交流、国际交往;
(十二)参与行业有关的法律、法规、规章和规范性文件的研究、起草工作;
(十三)推动行业文化建设,组织行业党建工作;
(十四)指导地方协会工作,领导本会专业分会及地方派出机构;
(十五)办理法律、法规规定和国家机关授权或委托的有关工作;
(十六)承办其他应由本会办理的事项。
第三章 会 员
第七条 本会会员分为团体会员和个人会员。
团体会员包括当然团体会员
(含特别团体会员)和联系团体会员;个人会员包括执业界个人会员和非执业界个人会员。
执业界个人会员包括执业会员、见习会员;非执业界个人会员包括非执业会员、联系个人会员和名誉会员。
执业会员、非执业会员和联系个人会员符合一定条件的,可以成为资深会员。
本会管理全国范围内的团体会员和个人会员,可以授权地方协会对本地区的团体会员和个人会员进行日常管理。
第八条 团体会员
(一)当然团体会员:
依法批准设立的资产评估机构,自取得资产评估资格之日起,应当履行登记手续成为本会当然团体会员。
依法取得证券评估业务资格或经过本会认定的当然团体会员为特别团体会员。
(二)联系团体会员:
凡承认本会章程的下列单位,可以申请成为本会联系团体会员:
1.港澳台评估机构;
2.从事资产评估研究、教学的单位;
3.与资产评估行业相关的其他社会团体、企事业单位及其他中介机构。
第九条 个人会员
(一)执业会员:
通过考试或依法认定取得注册资产评估师执业资格,在资产评估机构执业的人员,应当登记成为本会执业会员。
本会根据不同专业,可以将执业会员划分为不同类别。
(二)非执业会员:
通过考试或依法认定取得注册资产评估师执业资格,不在资产评估机构执业的人员可以申请成为本会非执业会员。
(三)见习会员:
未取得注册资产评估师执业资格,在资产评估机构从事资产评估业务的人员,通过本会组织的专门考试,可以申请成为本会见习会员。
(四)联系个人会员:
从事资产评估研究、教学或从事与资产评估行业相关工作的社会人士,有加入本会意愿,可以申请成为本会联系个人会员。
(五)资深会员:
执业会员具备一定的专职评估经历、专业研究成果,在业内具有较高声望,并对资产评估行业做出较大贡献的,经常务理事会批准,可以成为本会的资深会员;专职
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