苏州会计继续教育答案初级经济法.docx
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苏州会计继续教育答案初级经济法
初级经济法
1.2010年5月5日,甲拒绝向乙支付到期租金,乙忙于事务一直未向甲主张权利。
2011年4月1日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。
根据《民法通则》的规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是(自2010年5月5日至2011年5月25日)。
2.在下列法的各项分类中,以法的创制方式和发布形式为标准进行分类的是(成文法和不成文法)。
3.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法院提起诉讼。
开庭审理时,乙提出双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。
对该案件的下列处理方式中,符合法律规定的是(视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理)。
4.1988年2月8日夜,赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。
经过长时间的访查,赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。
赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为(2008年2月8日)。
5.下列法律事实中,属于法律事件的是(爆发战争)。
6.下列法的形式中,由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布,调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是(法律)。
7.在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,则诉讼时效期间计算适用的情形是(诉讼时效期间暂停计算,待障碍消除后继续计算)。
8.2008年4月30日,甲到某商店买衣服,该商店故意隐瞒实情,将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲,甲仔细检查后未发现。
5月6日甲穿该服装上班,单位同事发现该服装存在质量问题。
甲找商店退货,被拒绝。
于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。
根据《民法通则》的规定,下述表述中,正确的是(诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断)。
9.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服,申请行政复议。
下列各项中,应当受理该企业行政复议申请的机关是(甲省国税部门)。
10.甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。
3月22日,该包裹被盗。
3月27日,甲取包裹时得知包裹被盗。
根据《民法通则》的规定,甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是(2010年3月27日)。
11.根据《行政诉讼法》的规定,对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件,由(中级人民法院)管辖。
12.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。
仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。
根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的正确做法是(按多数仲裁员的意见作出裁决)。
13.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,不正确的是(当事人不服仲裁裁决的,可以向人民法院提起诉讼)。
14.根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是(村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解)。
15.当事人不服人民法院第一审判决的,有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉,该法定期限是指(判决书送达之日起15日内)。
16.当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的,有权请求赔偿,赔偿诉讼可以调解。
(正确)
17.行政复议机关受理行政复议申请,可以向申请人收取行政复议费用。
(错误)
18.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由被告住所地或者原告住所地人民法院管辖。
(正确)
19.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。
(正确)
20.除涉及国家秘密的外,仲裁应公开进行。
(错误)
21.当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的,有权请求赔偿,赔偿诉讼可以调解。
(正确)
22.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。
(正确)
23.当事人采用仲裁方式解决纠纷的,应当由双方自愿达成仲裁协议。
(正确)
24.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。
(正确)
25.当事人申请仲裁,必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。
(错误)
26.仲裁裁决作出以后,一方当事人不履行的,另一方当事人可向人民法院申请执行。
正确
劳动合同
1.张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作,2010年1月11日,甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同,遭到张某的拒绝。
根据劳动合同法律制度的规定,甲公司的下列做法中,不符合规定的是(未向张某支付其实际工作时间的劳动报酬)。
2.方某工作已满15年,2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作,提出补休年休假的申请。
乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是(可补休5天年休假)。
3.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,当事人不能享受2010年的年休假的是(累计工作年限为28年的孙某,在2010年请病假累计为125天)。
4.张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年,张某目前在丙公司工作。
根据劳动合同法律制度的规定,张某可以享受带薪年休假的天数为(10)。
5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废,给工厂造成经济损失6000元。
工厂要求李某赔偿经济损失,从其每月工资中扣除,已知李某每月工资收入1100元,当地月最低工资标准900元。
根据劳动合同法律制度的规定,该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为(200)元。
6.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的(80%),并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
7.下列选项中,关于竞业限制的表述不正确的是(竞业期内不可以就业)。
8.下列情形中,公司不可以解除与张某的劳动合同的情形是(张某因违反交通规则而被行政处罚的)。
9.劳动者有下列情形之一的,用人单位可以解除劳动合同的情形有(在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足5年的)。
10.下列选项中,用人单位不应向劳动者支付经济补偿金的情形有(劳动合同满期后,用人单位维持原劳动合同约定条件但劳动者拒绝续订的)。
11.下列选项中,有关劳动争议仲裁的表述错误的是(劳动争议申请仲裁的时效期间为2年)。
12.海市甲公司与王某的劳动合同终止,已知王某的工作年限为15年,月平均工资为13000元,上海市人民政府公布的上年度职工月平均工资为4000元,甲公司应向王某支付经济补偿金的数额是(144000)元。
13.劳动者在“法定休假日和婚丧假期间”以及依法参加社会活动期间,用人单位应当依法支付工资。
(正确)
14.用人单位分支机构未取得营业执照或登记证书的,不可以与劳动者订立劳动合同。
(错误)
15.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的,视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。
(正确)
16.一般来说,在解除和终止劳动合同后,禁止竞业限制人员从事同类行业的有竞争关系的单位。
(正确)
17.因为劳动者的过错,被用人单位接触劳动关系的,用人单位仍有权要求其支付违约金。
(正确)
18.经济补偿金,是指在劳动者“无过错”的情况下,用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助。
(正确)
19.用人单位被依法宣告破产的情况下,劳动合同可以终止。
(正确)
20.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者,给其他用人单位造成损失的,应当承担“连带赔偿责任”。
(正确)
21.需要裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的,用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员。
(错误)
22.人民法院起诉或申请撤销仲裁裁决不属于劳动争议的解决方法。
(错误)
23.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的,劳动者有权解除劳动合同,用人单位应支付经济补偿金,经济补偿金的计算年限自2008年1月1日起算。
(正确)
税
1.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是(金融机构转让金融商品)。
2.根据营业税法律制度的规定,下列选项中,属于混合销售行为,应当一并征收营业税的是(某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机)。
3.某运输公司2010年4月取得运输收入200000元,当月购买一台税控收款机,支付3744元并取得普通发票。
已知该公司适用的营业税税率为3%,该公司当月应缴纳营业税(5456)元。
4.某运输公司2010年4月取得运输收入200000元,当月购买一台税控收款机,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。
已知该公司适用的营业税税率为3%,该公司当月应缴纳营业税(2256)元。
5.根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是(餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水)。
6.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,属于应缴纳营业税的混合销售行为的是(歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒)。
7.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按“文化体育业”税目征收营业税的是(动物园销售门票的业务)。
8.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是(水利工程单位向用户收取的水利工程水费)。
9.根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是(广告播映)。
10.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税征税范围的是(加工、修理修配业)。
11.2011年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产的营业税税率为5%,甲公司3月应缴纳的销售不动产的营业税税额为(80)万元。
12.根据营业税法律制度规定,广告代理业在确定计税营业额时,可以扣除的费用是(支付给广告发布者的广告发布费
)。
13.2011年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。
已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%,该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为(2.7)万元。
14.上海市A公司因调整公司营销战略,将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。
销售该办公用房的合同在北京市签订,并已收到预收房款。
根据营业税法律制度的规定,A公司营业税纳税申报的地点应当是(惠州市)。
15.根据营业税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定期限内向税务机关申报纳税,该一定期限是(自期满之日起15日内)。
16.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游,每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
已知旅游业的营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为(1300)元。
17.根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天)。
18.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(年终加薪)。
19.根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是(X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天)。
20.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元。
根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为(40800)元。
21.某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月,全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375元。
甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为(44250)元。
22.某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是(稿费收入1600元)。
23.根据个人所得税法律制度的规定,张某于2011年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是(购买体育彩票取得中奖收入2万元)。
24.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是(转让自用6年唯一家庭生活用房所得)。
25.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是(个人取得单张有奖发票奖金900元)。
26.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是(财产租赁所得)。
27.某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税(27)万元。
28.根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是(城镇土地使用税)。
29.某人民团体A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。
2009年3月18日至12月31日将B栋出租。
当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元,该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税(11250)元。
30.某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为(5040)元。
31.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是(自重吨位)。
32.王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2008年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2008年应纳房产税额为(1.632)万元。
33.某企业有原值为2500万元的房产,2009年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2009年度应纳房产税(22.80万元)。
34.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是(企业受让土地使用权)。
35.张某共有2套房屋,2009年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元,2009年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。
已知当地确定的契税税率为3%,张某应缴纳契税(0.45)万元。
36.某省体育器材公司于2008年10月向本省某运动员奖励住宅一套,市场价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售,当地契税适用税率为3%,该运动员应缴纳的契税为(2.4)万元。
37.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是(实际占用的土地面积)。
38.林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。
两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为(0.72)万元。
39.某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税(27)万元。
40.甲公司2010年3月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;甲、乙公司签订加工承揽合同一份,合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份,保险金额为1000万元,支付保险费10万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,财产保险合同的印花税税率为1‰,权利许可证照的定额税率为每件5元,则甲公司应纳印花税额为(220)元。
41.某油田2010年4月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税(48840)元。
42.某企业2010年3月份开采铝土矿石500吨,销售400吨,适用的单位税额为每吨14元。
根据资源税法律制度的规定,该企业当月应纳资源税(5600)元。
43.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是(合同的双方当事人)。
44.据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是(房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的)。
45.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是(公司与公司之间互换房产)。
46.根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税课税数量的表述中,不正确的是(某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的,以使用的液体盐数量为课税数量)。
47.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是(某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人)。
48.根据资源税法律制度的规定,独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用(本单位应税产品的税额标准)。
49.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是(地下水)。
50.某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨。
已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。
该油田3月份应缴纳的资源税税额为(24000)元。
51.营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务,未分别核算的,一并缴纳增值税。
(错误)
52..提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不纳营业税。
未分别核算的,一并征收营业税。
(错误)
53.营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务,未分别核算的,一并缴纳营业税。
()错误
54.关于营业税纳税义务发生时间的一般规定,未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,纳税义务发生时间是实际付款的当天。
(错误)
55..纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
(正确)
56.纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
()正确
57.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。
(错误)
58.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。
(错误)
59.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的非居民纳税人。
(正确)
60.工资、薪金所得税税率适用5%-45%的超额累进税率。
(正确)
61.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应征收个人所得税。
(正确)
62.对个人购买福利彩票、赈灾彩票和体育彩票,一次中奖收入在2万元以下(含2万元)的暂免征收个人所得税。
(错误)
63.对股票转让所得暂不征收个人所得税。
(正确)
64.由于租赁关系,致使拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税。
(正确)
65.农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元。
按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税360元。
(错误)
66张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
(正确)
67.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
(正确)
68.由于租赁关系,致使拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税。
()正确
69.城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。
(错误)
70.车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。
(错误)
71.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
(错误)
72.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房,并向乙企业支付差价款100万元。
在这次互换中,乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴纳。
(正确)
73.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的,免征土地增值税。
(错误)
74.不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。
(正确)
75.事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的,免征土地增值税。
(错误)
76.适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花。
(正确)
税收征收
1.根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(10年)。
2.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(5年)。
3.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是(提请工商行政管理机关吊销其营业执照)。
4.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(自领取税务登记证件之日起15日内)。
5.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(核定其应纳税额)。
6.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是(责令纳税人暂时停业,直至缴足税款)。
7.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是(自领取营业执照之日起30日内)。
7.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税当事人不服税务行政复议决定的,可以在法定期限内向人民法院提起诉讼,该法定期限是指(收到行政复议决定书之日起15日内)。
8.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应(自领取营业执照之日起15日)内,按规定设置账簿。
9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不符合规定的是(税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人)。
10.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是(丙法院对甲和乙进行了调解)。
11.某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(1000)元。
12.某球员转会国外一家俱乐部,在出境时,税务机关以其尚未结清应
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