人力资源成本费用控制.docx
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人力资源成本费用控制
人力资源成本费用控制
2.1 取得成本
2.1.1招聘成本控制方案
受控状态
方案名称招聘成本控制方案
编号
执行部门
监督部门 考证部门
一、目的
为有效控制人力资源招聘成本,合理划分招聘成本,提高招聘效率,保证招聘效果,特制定
本方案。
二、适用范围
本方案适用于本公司的招聘工作。
三、招聘成本构成
1.直接成本
包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。
2.内部成本
主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他经管费用。
3.外部成本
主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。
4.机会成本
招聘成本的机会成本主要体现为:
如果招聘到一名合适于本招聘职位的员工能够给公司创造
的效益;如果招聘到的员工不符合公司的要求,有可能带来的经济损失、经管费、办公费、员工
试用期薪酬、培训费及另找一名员工所需要的招聘费等。
四、事先控制——人员招聘审核权限
(一)作用
1.有效识别人员空缺
确保所招聘职位是必需的,且无法替代,其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借
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调或外包的形式解决。
2.严控编制
逐级审批,有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员,避免出现冗员,增加成本。
3.责任承担
当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支,需向审批人员问责。
(二)相关界定
1.提出招聘需求
指相关人员提出人员招聘需求。
2.审核权
审核权指相关人员对员工招聘工作进行审查,并做出决定的权力。
该权力包括推荐给下一个
审核者或者核准者进行决策并提供建议,还包括否决招聘员工,审核者行使否决权后,招聘程序
自动中止。
3.核准权
核准权指相关人员根据审核者提供的建议,最终决定员工招聘是否执行,如果同意则立刻执
行,反之则不执行。
4.报备
报备是指员工招聘完成之后,相关人员定期得到招聘统计信息的权力。
(三)人员招聘审核权限(如表 2-1 所示)
表 2-1招聘审核权限表
审批分类
一般员工/操作人员
主管
√
部门经理
√Δ
分管副总
〇
人力资源部
□
总裁
编
一般经管/技术/
制
√ √Δ Δ □
内
业务人员
需
求
确
部门经理以上
一般员工及辅助
√ □
√ Δ □ 〇
认
编
制
后勤人员
一般经管/技术/业务
外
人员、部门经理级以
上
√ Δ Δ □
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备注:
“√”提出“Δ”审核“□”核准“〇”报备
五、事中控制——招聘渠道优化选择
(一)招聘渠道类型(如表 2-2 所示)
表 2-2招聘渠道类型比较分析表
招聘渠道收费情况招聘特点招聘效果
随时发布信息,针对性
对能力强的员工可起到激励作用
内部招聘免费
避免优秀员工被竞争对手挖走
员工推荐500~1 000 元(用于奖励)针对性强,效率较高
覆盖面广,无地域限制,可作为
网上招聘2 000~100 000 元企业形象宣传,针对性强,宣传
沟通方便
可作为企业形象宣传,直接与求
校园招聘免费或少许
职者面对面
固定阅读,媒介覆盖影响力大,
强,质量有保证,但选
择余地较小
费用低,质量有保证,
但是存在经管隐患
费用低,不断使用,可
选择余地大
后期培训费用较高
需花费较大精力筛选,
报纸广告12cm×8 cm
6 000 元/次
效果一般,不利于招聘
但时效性差
较高职位
时效性强,质量难以保
招聘会1 000~4 500 元/摊位与求职者直接面对面,效率较高
证,持续时间短
猎头公司15 000~100 000 元针对性强,质量高,效率高质量有保证,但费用高
(二)选择渠道说明
1.首先考虑内部招聘
通过内部招聘,一方面确保公司内部业务和文化的匹配,另一方面也是公司为员工的职业生
涯发展提供的机会。
此种方式费用低,质量有保证,大部分职位可先通过发布内部信息的方式进
行招聘。
2.员工推荐
这种方法在寻找很难招到的人才时,如招聘高科技或信息专业人才时特别有效,可节省大量
费用。
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3.网上招聘
专门的招聘网站按年收费,费用较低,可以发布任何数量的广告,因此可以作为一般职位招
聘需求的首选方式,但对高级职位的招聘效果不理想。
4.报纸广告
招聘渠道中,目前公司所在地区 ××报纸效果较好,目前处于垄断地位。
特别适用于招聘各
类中高级人才职位,但费用较高。
5.校园招聘
校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求职位较多的公司。
6.猎头公司
仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。
7.公司需按职位不同选择最佳招聘渠道,如表 2-3 所示。
表 2-3按职位选择招聘渠道
招聘渠道:
“1”首选,“2”次选
部门职位分类
人力资源经管类
内部
1
报纸广告
2
网上招聘 招聘会 猎头公司 校园招聘
1
综合经管部
行政、司机类
财务部所有职位
物业经管主管
1
1
2
2
1
1
1
2
物业部
工程类
客服类
1
1
1
2
1
市场部
市场营销人员
1
1
1
2
投资部
投资经管类、法律类
1
1
运维部
IT 技术支持类
软件开发、工程经管类
1
1
2
2
1
1
2
2
2
2
技术部
售前支持
市场部市场、销售类
1
1
2
1
1
1
2
客户服务类(普通)
2
1
2
呼叫中心
客户服务类(外语)2122
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运营主管
工程主管
1
1
1
1
2
2
六、招聘成本控制程序
(一)招聘成本类别(如表 2--4 所示)
表 2-4招聘成本类别
类别
广告费
中介机构服务费
会务(场租)费
资料费
推荐费
公关费
相关费用
其他
含义
用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用
用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用
用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用
用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用
用于支付人才推荐者的佣金的费用
用于支付招聘活动发生的公关费用
用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用
与招聘相关的其他费用
(二)程序
1.各部门制定预算
各部门招聘成本预算情况如表 2-5 所示。
表 2-5部门招聘成本预算表
所需职位
基层员工
中层员工
高层员工
空缺职位数 拟采取的招聘方式 预算费用
人力资源部意见
负责人签字:
年月日
总经理审核意见
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负责人签字:
年月日
2.借款
人力资源部依据招聘计划和费用预算,统一到财务部申请借款。
3.费用登记
(1)每次进行招聘时,各部门招聘负责人都应在《招聘成本登记表》上签名,以此作为划
分招聘成本的确认依据。
(2)《招聘成本登记表》上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用,参加招聘的人员可
对其进行监督,如表 2-6 所示。
表 2-6招聘成本登记表
招聘工程时间及地点参加部门
各部门招聘负责人签名
备
注
招聘负责人
招聘费用
4.分摊方法
招聘成本依据参加招聘会的人数由各单位分摊,但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘
广告、网络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承担,在招聘过程中发生的
其他费用(如住宿费、业务招待费等)由各单位承担。
各单位费用支出=(招聘费用总额÷参加总人数)×各单位参加人数
5.分摊单位划分(如表 2-7 所示)
表 2-7月份招聘成本分划报表
部门支出
招聘工程
综合
经管部
工程
技术部 市场部 投资部 运维部 财务部
物业部
呼叫
中心
合
计
6 / 22
合计
备注
6.划账流程
(1)人力资源部依据《招聘成本登记表》编制《招聘成本分划报表》。
(2)《招聘成本分划报表》由招聘主管编制,并报财务部审核。
(3)《招聘成本分划报表》于每月 30 日前报财务部。
(4)财务部依据《招聘成本登记表》和《招聘成本分划报表》对招聘成本进行划账。
7.划账方式
划账采用每月一划的方式进行。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
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2.1.2人才测评费用预算流程
部门
步骤
编制
《人才
测评
计划》
估算
测评
费用
人力资源总监 人力资源部 财务部 相关部门
编制《人员测评计划》 配合
列出《测评费用清单》
估算、汇总
预计全部费用
拟定
《预算
报告》
审批 拟定《测评费用预算报告》 配合
下达预算 编制《资金预算》
预算
执行
与
存档
执行预算
存档 预算文件备案
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2.2开发成本
2.2.1培训费用经管控制办法
制度名称培训费用经管控制办法
执行部门监督部门
第 1 章总则
受控状态
编号
考证部门
第 1 条目的
为完善培训费用经管,合理利用各类资源,有效控制培训费用,特制定本办法。
第 2 条适用范围
本办法适用于公司总部及各分公司培训费用的经管。
第 3 条经管职责
1.培训发展部负责公司培训费用归口经管,负责确定培训费用的计提规范、使用范围和使
用规范,负责指导和监督检查各子公司培训费用的使用情况。
2.各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体经管。
3.财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。
第 4 条培训费用的计提
1.培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。
2.日常培训经费依据国家有关规定,按照员工工资总额的 5%计提。
其中,3%为公司总部
及各分公司的培训经费,另 2%归公司总部支配。
3.专项培训费用根据特定用途设立,专款专用,由培训发展部提出,主管副总裁审核,总
裁批准。
下列工程可作为专项培训工程:
教材开发、印刷、出版,出国学习深造,重大投资配套
培训工程,非基建培训设备的购置等。
4.培训教室、办公室和培训公寓建设、修缮费及培训基地建设费不列入培训经费,从其他
相关经费中列支。
第 2 章培训费用说明
第 5 条培训费类别(如表 2-8 所示)
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费用工程费用类别
内部费用
外训费用
授课费
外请费用
外请费用
外训费用
食宿差旅费外请费用
内部费用
内部费用
培训材料费内部费用
内部费用
表 2-8 培训费用类别一览表
费用明细
内部兼职讲师讲课津贴
外部培训机构合作费用、继续教育费用等
外聘培训师授课费
网络远程学习工具费用
内部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费
外聘培训师差旅费、住宿费及餐费
内部培训实施期间食宿费用(包含煤气费)
培训场地费,指集中培训时租赁培训场地的费用
培训资料费,如教材编印、培训资料制作、购买培训光碟、书籍等费用
培训文具费,如麦克风电池、证书、学员牌等
第 6 条各培训课程的经管职责
1.各培训课程内容、对象及经管职责如表 2-9 所示。
表 2-9各培训课程的经管职责一览表
课程培训对象统筹预算
各生产
执行
各生产
新员工
所有新进生产线员工
所有新进非店面线新员工
人力资源部
部门
培训发展部
部门
岗位培训
领导力与人才发展类
学历与技术进修奖励
其他培训
主管级(不含)以下人员
主管级以上经管人员、梯队人员
符合要求的员工
普通员工
培训发展部
各部门 各部门
培训发展部
2.培训费用审批程序
(1)各部门主要负责日常培训工作,如新员工培训、岗位培训,由其自行预算。
如在预算
内可直接使用,如在预算外需向经管部门申请。
培训费用预算明细表如表 2-10 所示。
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序
号
表 2-10 培训费用预算明细表
培训费用
人员
工程名称 备注
人数
讲师
津贴
场地
费用
设备
费用
设备
折旧
资料
印刷
教材
购买
食宿
费
文具
费用
合
计
审
核
批
准
签名:
日期:
签名:
日期:
(2)各部门应于每月 18 日前将下月培训规划及预算报总部培训发展部审核,经审核无异议
后再填到预算表中,上报上级审批。
第 7 条各培训课程产生费用明细
各培训课程费用的明细表如表 2-11 所示。
表 2-11各培训课程费用明细表
允许发生费用
课程对象
内部费用
外训费用外请费用
讲师
津贴
食宿
费用
培训
场地费
培训
资料费
培训
文具费
新员工
岗位培训
√
√
√
√
√
√
√
√
√
领导力与人才
发展类
学历与技术进修
其他培训
√
√
√
√ √ √
√ √ √ √
第 3 章各项费用预算及使用规范
第 8 条授课费
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1.内部兼职培训师津贴
(1)定义。
是指公司内部除负责原职位工作职责外,还承担部分培训课程教案的员工。
(2)内部兼职培训师分为四类,具体如表 2-12 所示。
表 2-12公司内部兼职培训师分类表
兼职培训师类别
培训讲师
助理培训师
培训师
高级培训师
技术等级
员级
初级
中级
高级
备注
经公司聘用后任职,下同
(3)兼职讲师的课时费设立
①课时费是指兼职培训师承担由培训发展部安排的公司整体范围内集中教育培训工程教案
工作时,给予的工作报酬,不包括其在本系统内承担的培训教案工作。
②各部门的新产品介绍、新业务推广等相关业务培训属其职责范围,此类培训无课时费待遇。
③各兼职培训师如担任本部门新员工的岗位培训引导人,按其他有关规定执行奖励规范,不
享受课时费待遇。
(4)课时费计算规范按照培训师级别划分,如表 2-13 所示。
表 2-13内部培训师课时费规范
单位:
元/小时
培训师级别
员级(P1)
初级(P2)
中级(P4)
高级(P5)
基本课时费
20
30
50
100
正常工作时间课时费
20
30
50
100
非工作时间课时费
30
45
75
150
2.外部培训师授课费用参照表 2-14 执行。
表 2-14国内培训讲课费用的参考价格
培训师级别
资深专家
专家
企业家/学者
一般培训师
授课费用参考(元/天)
2~3 万元
1.3~1.5 万元
1~1.5 万元
0.4~0.8 万元
培训师类别
著名的商学院教授、知名企业家、高级咨询专家
高级咨询顾问,比较有名的学院教授、副教授
外企的副总裁、总监,一般学院的教授,咨询顾问
某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询顾问
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第 9 条食宿差旅费用
1.内部外派人员:
按公司出差经管办法规范预算与执行。
2.外聘培训师:
原则上,公司要为外聘培训师提供住宿,并按培训师具体情况承担其往返
交通费用,住宿条件及交通费用均以培训合同约定为准。
3.参加培训人员住宿费规范
(1)分公司有宿舍的,根据当地租金规范执行。
(2)分公司无宿舍的,住宿费用规范如表 2-15 所示。
表 2-15参加培训班人员的住宿规范
费用规范
培训工程级别
备注
A 类:
省会城市或直辖市
培训班旅店80 元/人/天
B 类:
A 类以外其他地域
60 元/人/天
第 10 条培训材料费
1.培训场地费,即集中培训时使用培训室的折旧、更新费用及租赁培训场地的费用等。
(1)培训时以公司培训场地优先
根据培训室设施设备经管办法,在培训实施的前期、中期及后期阶段,培训组织人员每月对
各类设施设备进行检查,确保培训工作可以正常开展。
每月设施设备的折旧、维修费规范为 300
元/月。
(2)出现以下两种情况时可外租场地
①如两项培训在同一时间进行,可外租培训场地。
②培训场地有限,实际参训人数大于培训室可容纳的人数。
场地费规范如表 2-16 所示。
表 2-16培训场地外租费用规范
费用规范
培训工程培训人数
备注
A 类:
省会城市或直辖市
B 类:
A 类以外其他地域
新员工
50 人以上
1 200 元以内 800 元以内 全天,含投影仪
岗位培训
2.材料费用
材料费用是指日常培训实施期间产生的培训资料费、内部教材编制、印刷费用、购买培训光
碟、培训书籍和培训文具费用。
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(1)费用规范
内部教材编制以及手册、资料印刷费用规范为:
400 元/月。
培训期间培训文具规范制定公式:
文具费用规范 =参训人数×3 元/人/天。
(2)如公司仓库已有的办公物料,原则上不允许再采购。
(3)培训活动所需材料如表 2-17 所示,供参考。
表 2-17培训活动所需材料一览表
序号工程
1
2
3
4
5
6
7
8
培训教材
培训用学员小礼品
学员胸牌
麦克风电池
摄像机电池/电源线
电源插板
电脑盘片(U 盘、光盘、移动硬盘)
学员证书
第 4 章附则
第 11 条本办法由公司人力资源部负责解释、补充及修订。
第 12 条本办法自年月日起实施。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
2.2.2员工教育经费使用规定
制度名称员工教育经费使用规定
执行部门监督部门
第 1 章总则
受控状态
编号
考证部门
第 1 条目的
为充分发挥员工教育经费的作用,确保员工教育经费的安全、高效使用,根据相关法律、法
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规,结合本公司的实际情况,特制定本规定。
第 2 条本规定适用于本公司及下属公司。
第 3 条员工教育经费的计提
根据国家相关规定,结合本公司的实际情况,员工教育经费按员工全年工资总额的 2.5%提
取使用,列入成本开支。
第 2 章职工教育经费的开支范围
第 4 条开支范围
1.培训(养)费,指公司统一组织的员工学历教育培养费;员工岗位培训、安全技术教育、
职业资格培训等培训费;各类专业技术人员和经管人员的继续教育、业务短训和业务进修培训费
等。
2.课酬金,指聘请兼职教师的兼课酬金。
3.班费用,指由本司及下属子公司培训班开班所发生的培训资料费、出卷费、阅卷费和监
考费,学员在培训学习期间的住宿、交通费等。
4.资格审定与鉴定费,指公司在职员工晋升工人技师、工人高级技师所需的评审费,工人
技能等级鉴定费等。
5.公务资料费,指专职教职员工的办公费和资料费、教案器具的维修费、教案实验费、培
训教材编印费等。
6.设备购置费,指购置员工教育用一般教案器具、实验仪器和图书等费用。
7.学员生活补助费,指各类学员在规定时间内的脱产培训或函授面授所享有的生活补助费。
8.员工教育目标经管年度考核兑现奖。
9.其他必须由职教经费支付的零星开支。
第 5 条下列各项不包括在员工教育经费以内,应按有关规定开支。
1.专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等,以及按规定发给脱产学习的学员工资。
2.学员个人学习用参考资料、计算尺(器)、小件绘图仪器(如量角器、三角板、圆规等)
和笔墨、纸张等其他学习用品,由学员自理。
3.举办员工教育所必须购置的设备,凡符合固定资产规范的,按规定列支。
4.属于公司开发新技术、研究新产品的技术培训费用。
第 3 章员工教育经费的使用与经管
第 6 条教育经费必须专款专用,不得截留和挪用。
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第 7 条公司按员工工资总额的 1%提取教育经费,用于公司统一举办各类短期培训以及培训
基地的建设等工作;各分公司按员工工资总额的 1.5%提取教育经费用于本公司员工教育培训工
作。
第 8 条公司集中使用的教育经费:
统一结算单位由公司财资部直接按工资总额 1%提取;独
立核算单位按工资总额 1.5%提取的教育经费汇入公司财资部指定的账号。
第 9 条凡由公司统一组织的教育培训,公司各部门和相关单位要提出培训工程及经费预算,
由人力资源部收集汇总,经公司员工教育委员会审议,报公司领导批准列入公司培训计划与经费
预算。
计划外需增加的培训工程,有关部门和相关单位应提出书面申请,必须按公司审批程序办
理。
第 10 条公司统一组织的教育培训经费,以审核批准的经费预算为限额。
但如果出现实际参
加人数和培训时间少于原计划等现象,其费用要在原预算中做相应扣减。
第 11 条办班经管费按××元/人/天拨付给承办单位(含办班所开支的一切杂费)。
第 12 条组织办班单位(部门)要根据培训班的实际情况,据实将需购置资料费列入培训班
的预算,待预算批准后,凭发票报销。
第 13 条组织办班的子公司(部门)要根据聘请教师的实际情况,将教师授课费列入培训班
预算,待预算批准后,据实支付。
第 14 条办班经管费、资料费、教师授课费待培训班结束后,由承办单位填写有关报表,并
附上有关发放清单,经组织办班的负责人签字,报公司人力资源部审核后拨付。
第 4 章考核与监督
第 15 条公司将教育经费的提取和使用情况列入人力资源工作经管考核内容。
第 16 条各子公司教育经费要建立使用计划和支出明细账,按计划掌握使用。
第 17 条财务、审计、监察、人力资源等部门要严格履行职责,加强对教育经费提取和使用
经管情况的检查监督。
第 18 条加强教育经费专项账目的经管,每年各子公司教育、财务部门应向本公司员工教育
委员会和公司员工教育委员会、人力资源部、财务部汇报教育经费使用情况。
第 19 条对克扣、侵占、挪用、贪污教育经费,严重违纪的行为,公司及下属子公司应对直
接责任
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- 关 键 词:
- 人力资源 成本费用 控制