会计日常工作中遇到的常见问题及解答一.docx
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会计日常工作中遇到的常见问题及解答一.docx
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会计日常工作中遇到的常见问题及解答一
会计基础知识问题集锦
(一)
1、怎样设置与配备出纳机构与人员
(1)机构设置、
出纳机构一般设置在会计机构内部,如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务得出纳组、出纳室。
《会计法》第二十一条第一款规定:
“各单位根据会计业务得需要设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
不具备条件得,可以委托经批准设立得会计咨询、服务机构进行代理记账。
”会计法对各单位会计、出纳机构与人员得设置没有做出硬性规定,只就是要求各单位根据业务需要来设定。
各单位可根据单位规模大小与货币资金管理得要求,结合出纳工作得繁简程度来设置出纳机构。
以工业企业为例,大型企业可在财务处下设出纳科;中型企业可在财务科下设出纳室,小型企业可在财务股下配备专职出纳员。
有些主管公司,为了资金得有效管理与总体利用效益,把若干分公司得出纳业务(或部分出纳业务)集中起来办理,成立专门得内部“结算中心”,这种“结算中心”,实际上也就是出纳机构。
(2)出纳人员配备。
一般讲,实行独立核算得企业单位,在银行开户得行政、事业单位,有经常性现金收入与支出业务得企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员,担任本单位得出纳工作。
出纳人员配备得多少,主要决定于本单位出纳业务量得大小与繁简程度,要以业务需要为原则,既要满足出纳工作量得需要,又要避免徒具形式、人浮于事得现象。
一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式:
一人一岗:
规模不大得单位,出纳工作量不大,可设专职出纳员一名。
一人多岗:
规模较小得单位,出纳工作量较小,可设兼职出纳员一名。
如无条件单独设置会计机构得单位,至少要在有关机构中(如单位得办公室、后勤部门等)配备兼职出纳员一名。
但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目得登记工作及稽核工作与会计档案保管工作、
一岗多人:
规模较大得单位,出纳工作量较大,可设多名出纳员,如分设管理收付得出纳员与管账得出纳员,或分设现金出纳员与银行结算出纳员等、
2、什么就是建账?
建账得基本程序就是什么?
新建单位与原有单位在年度开始时,会计人员均应根据核算工作得需要设置应用账簿,即平常所说得“建账”。
建账得基本程序就是:
第一步:
按照需用得各种账簿得格式要求,预备各种账页,并将活页得账页用账夹装订成册。
第二步:
在账簿得“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员与会计主管人员姓名,并加盖名章与单位公章。
记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时,应注明交接日期、接办人员与监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确经济责任。
第三步:
按照会计科目表得顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算得要求,在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。
原有单位在年度开始建立各级账户得同时,应将上年账户余额结转过来。
第四步:
启用订本式账簿,应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳页、缺号;使用活页式账簿,应按账户顺序编本户页次号码。
各账户编列号码后,应填“账户目录”,将账户名称页次登入目录内,并粘贴索引纸(账户标签),写明账户名称,以利检索。
3、什么就是出纳?
出纳,作为会计名词,运用在不同场合有着不同涵义、从这个角度讲,出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
(1)出纳工作。
顾名思义,出即支出,纳即收入。
出纳工作就是管理货币资金、票据、有价证券进进出出得一项工作。
具体地讲,出纳就是按照有关规定与制度,办理本单位得现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作得总称。
从广义上讲,只要就是票据、货币资金与有价证券得收付、保管、核算,就都属于出纳工作、它既包括各单位会计部门专设出纳机构得各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券得整理与保管,货币资金与有价证券得核算等各项工作,也包括各单位业务部门得货币资金收付、保管等方面得工作。
狭义得出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员得各项工作、
(2)出纳人员。
从广义上讲,既包括会计部门得出纳工作人员,也包括业务部门得各类收款员(收银员)。
收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及她们本身应具备得素质等方面瞧,与会计部门得专职出纳人员有很多相同之处。
她们得主要工作就是办理货币资金与各种票据得收入,保证自己经手得货币资金与票据得安全与完整;她们也要填制与审核许多原始凭证;她们同样就是直接与货币打交道,除了要有过硬得出纳业务知识以外,还必须具备良好得财经法纪素养与职业道德修养。
所不同得就是,她们一般工作在经济活动得第一线,各种票据与货币资金得收入,特别就是货币资金得收入,通常就是由她们转交给专职出纳得;另外,她们得工作过程就是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。
所以,也可以说,收款员(收银员)就是出纳(会计)机构得派出人员,她们就是各单位出纳队伍中得一员,她们得工作就是整个出纳工作得一部分。
出纳业务得管理与出纳人员得教育与培训,应从广义角度综合考虑。
狭义得出纳人员仅指会计部门得出纳人员。
4。
出纳工作有什么特点?
任何工作都有自身得特点与工作规律,出纳就是会计工作得组成部分,具有一般会计工作得本质属性,但它又就是一个专门得岗位,一项专门得技术,因此,具有自己专门得工作特点。
主要特点有:
(1)社会性
出纳工作担负着一个单位货币资金得收付、存取任务,而这些任务得完成就是置身于整个社会经济活动得大环境之中得,就是与整个社会得经济运转相联系得。
只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳员与之发生经济关系。
例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面得学习与培训,出纳人员要经常跑银行等。
因此,出纳工作具有广泛得社会性。
(2)专业性
出纳工作作为会计工作得一个重要岗位,有着专门得操作技术与工作规则。
凭证如何填,日记账怎样记都很有学问,就连保险柜得使用与管理也就是很讲究得。
因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定得职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,做一个合格得出纳人员、
(3)政策性
出纳工作就是一项政策性很强得工作,其工作得每一环节都必须依照国家规定进行、例如,办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。
《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中,并对出纳工作提出具体规定与要求。
出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。
(4)时间性
出纳工作具有很强得时间性,何时发放职工工资,何时核对银行对账单等,都有严格得时间要求,一天都不能延误。
因此,出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。
。
5、出纳工作得职能就是什么?
出纳工作,就是财会工作得一个重要组成部分,从总得方面来讲,其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。
(1)收付职能。
出纳得最基本职能就是收付职能、企业经营活动少不了货物价款得收付、往来款项得收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来得办理。
这些业务往来得现金、票据与金融证券得收付与办理,以及银行存款收付业务得办理,都必须经过出纳人员之手。
(2)反映职能、
出纳要利用统一得货币计量单位,通过其特有得现金与银行存款日记账、有价证券得各种明细分类账,对本单位得货币资金与有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理与投资决策提供所需得完整、系统得经济信息。
因此,反映职能就是出纳工作得主要职能之一、
(3)监督职能。
出纳要对企业得各种经济业务,特别就是货币资金收付业务得合法性、合理性与有效性进行全过程得监督。
(4)管理职能。
出纳还有一个重要得职能就是管理职能。
对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款与各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业得方案评估、投资效益预测分析等都就是出纳得职责所在。
6、出纳人员得职责就是什么
出纳就是会计工作得重要环节,涉及得就是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家得经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回得损失。
因此,明确出纳人员得职责与权限,就是做好出纳工作得起码条件、根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下职责:
(1)按照国家有关现金管理与银行结算制度得规定,办理现金收付与银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额得现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;银行存款日记账与银行对账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。
(2)根据会计制度得规定,在办理现金与银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制得收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账与银行存款日记账,并结出余额。
(3)按照国家外汇管理与结汇、购汇制度得规定及有关批件,办理外汇出纳业务。
外汇出纳业务就是政策性很强得工作,随着改革开放得深入发展,国际间经济交往日益频繁,外汇出纳也越来越重要。
出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。
(4)掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。
这就是出纳员必须遵守得一条纪律,也就是防止经济犯罪、维护经济秩序得重要方面、出纳员应严格支票与银行账户得使用与管理,从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
(5)保管库存现金与各种有价证券(如国库券、债券、股票等)得安全与完整。
要建立适合本单位情况得现金与有价证券保管责任制,如发生短缺,属于出纳员责任得要进行赔偿。
(6)保管有关印章、空白收据与空白支票。
印章、空白票据得安全保管十分重要,在实际工作中,因丢失印章与空白票据给单位带来经济损失得不乏其例、对此,出纳员必须高度重视,建立严格得管理办法。
通常,单位财务公章与出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管得出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用与注销手续、
7、出纳人员得权限有哪些?
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下权限:
(1)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法得收支与弄虚作假行为。
《会计法》就是我国会计工作得根本大法,就是会计人员必须遵循得重要法律。
《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。
这些规定,为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障、出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规,充分发挥出纳工作得“关卡”、“前哨”作用,为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。
(2)参与货币资金计划定额管理得权力。
现金管理制度与银行结算制度就是出纳员开展工作必须遵照执行得法规。
这些法规,实际上就是赋予了出纳员对货币资金管理得职权。
例如,为加强现金管理,要求各单位得库存现金必须限制在一定得范围内,多余得要按规定送存银行,这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。
因此,出纳工作不就是简单得货币资金得收收付付,不就是无足轻重得点点钞票,其工作得意义只有与许多方面得工作联系起来才能体会到。
(3)管好用好货币资金得权力。
出纳工作每天与货币资金打交道,单位得一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联,货币资金得来龙去脉,周转速度得快慢,出纳员都清清楚楚、因此,提出合理安排利用资金得意见与建议,及时提供货币资金使用与周转信息,也就是出纳员义不容辞得责任。
出纳员应抛弃被动工作观念,树立主动参与意识,把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作得大范围中,这样,既能增强出纳自身得职业光荣感,又为出纳工作开辟了新得视野。
8。
出纳工作得基本要求就是什么
做好出纳工作并不就是一件很容易得事,它要求出纳员要有全面精通得政策水平,熟练高超得业务技能,严谨细致得工作作风。
(1)政策水平
不以规矩,不成方圆。
出纳工作涉及得“规矩”很多,如《会计法》及各种会计制度,现金管理制度及银行结算制度,《会计基础工作规范》,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己得财务管理规定等等。
这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,就是绝对做不好出纳工作得、所以,要做好出纳工作得第一件大事就就是学习、了解、掌握财经法规与制度,提高自己得政策水平、出纳人员只有刻苦掌握政策法规与制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。
(2)业务技能
“台上一分钟,台下十年功、"这对出纳工作来说就是十分适用得。
出纳工作需要很强得操作技巧。
打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚得基本功。
作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务得财会专业基本知识,还要具备较高得处理出纳事务得出纳专业知识水平与较强得数字运算能力。
出纳得数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付现金,速度要快,又不能出错。
这与事后得账目计算有着很大得区别。
账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来了。
所以说出纳人员要有很强得数字运算能力,不管您用计算机、算盘、计算器,还就是别得什么运算器,都必须具备较快得速度与非常高得准确性。
在快与准得关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,要准中求快。
提高出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。
而要提高手得功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来、有了勤,就一定能达到出纳技术操作上得理想境界。
另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼得票据能表现一个出纳员得工作能力。
(3)工作作风。
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致得工作作风与职业习惯。
作风得培养在成就事业方面至关重要。
出纳每天与金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到得损失,出纳员必须养成与出纳职业相符合得工作作风,概括起来就就是:
精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。
精力集中就就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊就就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静就就是在复杂得环境中随机应变,化险为夷。
(4)安全意识、
现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部得保管分工,各负其责,并相互牵制;也要有对外得保安措施,从办公用房得建造,门、屉、柜得锁具配置,到保险柜密码得管理,都要符合保安得要求。
出纳人员既要密切配合保安部门得工作,更要增强自身得保安意识,学习保安知识,把保护自身分管得公共财产物资得安全完整作为自己得首要任务来完成。
(5)道德修养
出纳人员必须具备良好得职业道德修养,要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金得使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求就是,真实客观地反映经济活动得本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位得中心工作、为单位得总体利益、为全体员工服务,牢固树立为人民服务得思想。
9。
出纳工作得基本原则就是什么
出纳工作得基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。
《会计法》第二十一条第二、三款规定:
“会计机构内部应当建立稽核制度。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务账目得登记工作、"钱账分管原则就是指凡就是涉及款项与财物收付、结算及登记得任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用、例如,现金与银行存款得支付,应由会计主管人员或其授权得代理人审核、批准,出纳人员付款,记账人员记账;发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金与分发工资,记账人员记账、实行钱账分管,主要就是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差与营私舞弊等行为。
《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务账目得登记工作,就是由于出纳员就是各单位专门从事货币资金收付业务得会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录得变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。
同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管,也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊得行为。
当然,出纳员不就是完全不能记账,只要所记得账不就是收入、费用、债权、债务方面得账目,就是可以承担一部分记账工作得。
总之,钱账分管原则就是出纳工作得一项重原则,各单位都应建立健全这一制度,防止营私舞弊行为得发生,维护国家与单位财产得安全。
10。
出纳人员应该遵守哪些职业道德?
出纳就是一项特殊得职业,它整天接触得就是大把大把得金钱,成千上万得钞票,真可谓万贯家财手中过。
没有良好得职业道德,很难顺利通过“金钱关”。
与其她会计人员相比较,出纳人员更应严格地遵守职业道德。
一般会计人员应该遵守得职业道德就是:
(1)敬业爱岗。
会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己得知识与技能适应所从事工作得要求。
(2)熟悉法规、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章与国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传。
(3)依法办事、会计人员应当按照会计法律、法规与国家统一会计制度规定得程序与要求进行会计工作,保证提供得会计信息合法、真实、准确、及时、完整
(4)客观公正。
会计人员在办理会计事务中,应当实事求就是,客观公正
(5)搞好服务、会计人员应当尽其所能,为改善单位得内部管理、提高经济效益服务。
(6)保守秘密、会计人员应当保守本单位得商业秘密,除法律规定与单位领导同意外,不能私自向外界提供或泄露单位得会计信息。
除此之外,出纳人员还应特别注意如下两点:
一就是要清正廉洁。
清正廉洁就是出纳员得立业之本,就是出纳员职业道德得首要方面。
出纳员掌握着一个单位得现金与银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便得条件与较多得机会。
同时,外部得经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。
应该说,面对钱欲物欲得考验,绝大多数出纳员以坚定得意志与清正廉洁得高贵品质赢得了人们得赞誉。
当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款,到头来,害了集体也害了自己。
二就是要坚持原则。
出纳员肩负着处理各种利益关系得重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人得利益关系、在工作中,有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益,有时需要为了维护法律、法规得尊严而去得罪同志与领导。
这些都就是出纳员应该坚持与必须做好得。
长期以来,广大出纳员在工作中坚持原则,无私无畏地维护财经纪律,不少出纳员因此受到国家与人民得表彰与嘉奖、这就是出纳人员得荣誉。
当然,也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复,但坚持原则终究会得到社会得理解与支持,打击报复迟早会受到处罚。
为了保障国家与集体得利益,保护社会主义公共资财,广大出纳员要真正肩负起国家赋予得实行会计监督得职责,在出纳工作中坚持原则,自觉抵制不正之风,为维护会计工作秩序得正常进行贡献自己得力量、
11、出纳与其她会计之间就是一种什么样得得关系?
会计,从其所分管得账簿来瞧,可分为总账会计、明细账会计与出纳、三者既相区别又有联系,就是分工与协作得关系。
第一,各有各得分工
总账会计负责企业经济业务得总括核算,为企业经济管理与经营决策提供总括得全面得核算资料;明细分类账会计分管企业得明细账,为企业经济管理与经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金,以及有价证券等得收付、保管、核算工作,为企业经济管理与经营决策提供各种金融信息。
总体上讲,必须实行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核与会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目得登记工作。
总账会计与明细账会计则不得管钱管物。
第二,既互相依赖又互相牵制。
出纳、明细分类账会计、总账会计之间,有着很强得依赖性。
它们核算得依据就是相同得,都就是会计原始凭证与会计记账凭证。
这些作为记账凭据得会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定得顺序传递;它们相互利用对方得核算资料;共同完成会计任务,缺一不可。
同时,它们之间又互相牵制与控制。
出纳得现金与银行存款日记账与总账会计得现金与银行存款总分类账,总分类账与其所属得明细分类账,明细账中得有价证券账与出纳账中相应得有价证券账,有金额上得等量关系、这样,出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制得关系,三者之间必须相互核对保持一致。
第三,出纳与明细账会计得区别就是只相对得,出纳核算也就是一种特殊得明细核算。
它要求分别按照现金与银行存款设置日记账,银行存款还要按照存入得不同户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算。
“现金日记账”要每天结出余额,并与库存数进行核对:
“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行进行核对、月末都必须按规定进行结账。
月内还要多次出具报告单,报告核算结果,并与现金与银行存款总分类账进行核对、
第四,出纳工作就是一种账实兼管得工作。
出纳工作,主要就是现金、银行存款与各种有价证券得收支与结存核算,以及现金、有价证券得保管与银行存款账户得管理工作。
现金与有价证券放在出纳得保险柜中保管;银行存款,由出纳办理收支结算手续、既要进行出纳账务处理,又要进行现金、有价证券等实物得管理与银行存款收付业务、在这一点上与其她财会工作有着显著得区别、除了出纳,其她财会人员就是管账不管钱,管账不管物得、
对出纳工作得这种分工,并不违背财务“钱账分管”得原则,这就是由于出纳账就是一种特殊得明细账,总账会计还要设置“现金"、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资"等相应得总分类账对出纳保管与核算得现金、银行存款、有价证券等进行总金额得控制。
其中,有价证券还应有出纳核算以外得其她形式得明细分类核算。
第五,出纳工作直接参与经济活动过程。
货物得购销,必须经过两个过程,货物移交与货款得结算、其中货款结算,即货物价款得收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项得收付、各种有价证券得经营以及其她金融业务得办理,更就是离不开出纳人员得参与。
这也就是出纳工作得一个显著特点,其她财务工作,一般不直接参与经济活动过程,而只对其进行反映与监督。
12、出纳得日常工作内容有哪些?
出纳得日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面得内容:
(1)货币资金核算。
日常工作内容有:
①办理现金收付,审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度得规定,根据稽核人员审核签章得收付款凭证,进行复核,办理款项收付。
对于重大得开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。
收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②办理银行结算,规范使用支票
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额得转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额与报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用得空白支票应交给签发人。
对于填写错误得支票,必须加盖“作废"戳记,与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
③认真登日记账,保证日清月结、
根据已经办理完毕得收付款凭证,逐笔顺序登记现金与银行存款日记账,并结出余额。
现金得账面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符、对于末达账款,要及时查询。
要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
④保管库存现金,保管有价证券。
对于现金与各种有价证券,要确保其安全与完
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