高一政治教案《征税与纳税》教案一.docx
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高一政治教案《征税与纳税》教案一
高一政治教案:
《征税与纳税》教案一
高一政治教案:
《征税与纳税》教案一
【教学目标】
一、知识目标:
1、识记:
税收的含义、基本特征;增值税的内容、计税方法;个人所得税的含义、特点。
2、理解:
税收基本特征之间的关系,增值税、个人所得税的优点、作用;理解依法纳税是公民的基本义务,偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为;应用增值税、个人所得税的计算方式。
3、运用:
结合实际,说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
二、能力目标:
1、通过对各种税种的学习,提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系,提高学生的逻辑思维能力。
三、情感、态度与价值观目标:
通过本节课的学习,使学生认识到照章纳税是守法的表现,人人都应当做守法公民。
依法纳税是公民应尽的义务,是爱国的体现,公民既要有纳税意识,又要监督税务机关的执法行为,关心税收的使用,做到权力与义务的统一。
【教学重难点】
重点:
税收的含义及基本特征难点:
违反税法的几种行为
【教学方法】教师讲解为主,通过启发、引导学生讨论,让学生积极参与教学。
【教学过程】
(一)导入新课教师活动:
引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成,说明财政收入由哪四部分组成,其中最主要的来源是什么。
学生活动:
积极回答问题:
财政收入由税、利、债、费四部分组成,其中,税收是财政收入的主要来源。
教师引导:
税收是财政收入的主要组成部分,可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
(二)进行新课
一、税收及其种类
1、税收的含义
教师活动:
请同学们阅读教材68页虚框内材料,并思考所提问题。
学生活动:
阅读材料,积极思考。
教师点拨:
马克思说:
“赋税是喂养政府的娘奶。
”意思是说,政府的存在和运作是靠赋税来维持的。
从税字的构成上可以看出,古代的
税就是送给国家的农产品。
在英文中,税”即“tax,”意为公共目的向
政府支付货币。
无论东方还是西方,税收的共同点就在于,都是交给国家的财富。
请大家想一想,交给国家的税收财富有没有直接的补偿?
国家凭什么让人们不得不交这部分财富?
国家收取的这些财富有什么作用?
学生活动:
积极思考,回答问题。
教师总结:
税收是没有直接补偿的,但是为了实现国家的各项职能,国家必须收取一部分社会财富,形成国家财政收入。
为此,国家依靠政权的力量,强制收取这部分收入。
(归纳出税收的本质)
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税,税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式,是财政收入最主要的源泉。
教师过渡:
从税收的含义中我们可以想到,税收应该具有什么特点?
学生活动:
积极思考,回答问题。
教师总结:
2、税收的特点
(1)强制性。
请看教材69页的“相关链接”,了解我国税法的有关规定。
学生认真阅读书本材料。
教师点评:
看了材料之后,请大家想一想,没有政权力量作后盾,强制人们缴纳的话,究竟能不能获得税收呢?
学生活动:
积极回答问题:
不能。
教师提问:
这体现了税收的什么特点?
学生回答:
强制性。
问题:
强制性是怎样体现的?
学生回答后教师点评:
税收的依据是税法,因此这种强制性体现在不可违抗性上,即纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
(2)无偿性。
刚刚已经讲到,税收是没有直接补偿的。
国家取得税收收入,不需要偿还给纳税人,纳税人也不能提出回报要求。
这就体现了税收的无偿性。
(3)固定性。
税收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢?
学生回答:
不行,因为税收具有固定性特征。
即国家在征税之前就通过法律形式,预先规定征税对象和税额之间的数量比例,不经国家有关部门批准不能随意改动。
问题:
那是不是可以这样理解:
税收一经确定就一成不变呢?
学生:
不能这样理解。
税收的固定性不是绝对的,我们不允许的是未经国家批准自行改变的行为。
一方面,国家的税法、税收政策本身也是变化的,这必然带来税收对象、数额的变化。
另一方面,国家也要从实际出发,根据客观实际情况的变化、需要,用税收调节经济,作出调整也是常有的事。
(4)三个特征之间的关系。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。
请大家阅读教材69页内容,看看能否理解三者之间的关系。
学生活动:
阅读讨论。
教师点评:
无偿性要求必须有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
3、我国税收的种类教师活动:
请同学们想一想,你知道我国有哪些具体税收项目?
学生活动:
认真思考,积极发言。
教师总结:
农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。
根据税收的征税对象,目前我国的税收分为五大类,共20多种。
请大家看教材69页“名词点击”,了解一下五大类税收的特点,看看它们都是针对什么对象征收的。
学生活动:
认真阅读思考。
教师活动:
在这些税收种类中,影响最大的是增值税和个人所得税。
下面我们重点学习一下这两种税收。
(1)增值税
增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物
的单位和个人。
其基本税率是17%
计税方法:
增值税=商品销售额>税率-上一环节已缴税金教师活动:
请大家看课件上的这条计算题,计算出这家服装厂要纳多少增值税。
题目:
(2006北京)假定某服装厂购进原材料价值100000元,供货单位缴纳增值税款17000元,服装厂把原料加工成衣服后出售给商店,其售价为180000元。
服装厂需要缴纳的增值税为。
分析:
增值税的征税对象是生产经营中的增值额,基本税率为17%,本题中的增值额是180000-100000=80000元,其增值税是80000元X1%=13600元。
另一种算法:
180000X17=30600元,30600—17000=13600元。
供货单位的增值税是由产品使用者――服装厂直接负担。
由此可见,值是以生产经营中的增值额(产品销售价—原材料价)为征税对象的,它的直接负担者是下一环节的购买者。
教师活动:
同学们想一想,这样缴税有什么好处呢?
学生活动:
认真思考,回答问题。
教师点拨:
可以避免对一个经营额重复征税,防止前一环节企业
偷漏税,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入稳定增长。
(2)个人所得税
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。
纳税人是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及不在我国境内居住和居住不满一年,而从我国境内取得所得的个人。
请大家看教材70页“相关链接”及课件上的个人所得税税率表,了解个人所得税有关征税项目和计税办法。
学生活动:
阅读教材,思考讨论。
教师总结:
近二十多年来,我国个人所得税的征收发展迅速,这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。
与增值税的计税方法不同,个人所得税采用累进税率的计税办法,就是个人所得越高,税率越高,纳税人个人收入越多,缴纳个人所得税越多。
教师点拨:
个人所得税的计算办法是分段计算的,个人收入1600元以内不计税(2006年最新修订),多于1600元以上部分,按不同税率分段计税。
请同学们计算课件上所列题目。
题目:
老王是某国有企业的总工程师,月工资收入4500元,另外他拥有的存款、债券的月利息实际收入约800元,同时他出租一套闲用平房,月获租金100元。
老王每月应缴纳多少个人所得税?
(445元)
学生活动:
计算。
教师活动:
同学们想一想,这样计算个人所得税有什么意义呢?
学生活动:
认真思考,回答问题。
教师点拨:
有利于增加财政收入,有利于调节个人收入分配,实现社会公平
二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性过渡:
我们知道,税收是财政收入的主要渠道,我们每个人与税收息息相关。
请同学们阅读书本71页的内容,并思考公民为什么要积极纳税?
学生活动:
阅读课本,认真总结,发表见解。
教师点拨:
税收国家财政收入的主要来源,是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。
国家有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。
因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,也是公民爱国的具体表现。
2、违反税法的行为教师:
收利益的驱使,现实生活中仍然存在着种种违反税法的现象,拒不履行自己的义务。
请大家看这段材料。
(1)偷税课件:
王某承包了一家服装厂,由于种种原因,企业产品销售不畅,产品积压十分严重,资金周转困难,工人工资不能按时发放。
王某经过苦思冥想,想出一条“妙计”,他采取销售收入不记帐,把销售收
入当作集资款入账,不纳税,用这部分资金作为企业的流动资金。
后经举报,检查院一举破案,王某被提到公诉。
教师:
王某虽然没有把钱塞进自己的腰包,但他的行为已经违反税法。
那么,这是哪种违反税法的现象呢?
学生:
这是偷税。
教师讲述:
偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。
材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。
偷税的手段还有很多,例如:
伪造、销毁、涂改账本和票据,隐瞒经营利润等。
(2)欠税
课件:
某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由,应缴税款迟迟不交,税务工作人员多次催缴,刘某却从银行转走大笔资金,仍以无钱为由拒不缴纳税款。
司法机关对刘某依法拘留。
拘留期间,该厂缴清了全部税款和罚款。
教师:
刘某的行为属于违反税法的什么行为?
学生:
欠税。
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
教师:
应税项目的纳税期限是1-15天,但超过5天还未缴纳税款;或者纳税期限是30天,但超过7天还未缴纳税款,就属于欠税行为。
再看第三个案例。
(3)骗税
课件:
某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结,在短短的4个月内,开出227份,总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。
国家根据有关税收政策,返还退税款1218万多元。
此案已告破。
学生:
这是骗税行为。
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
教师:
没错,大家可以阅读书本72页的内容,了解骗税有那些表现,已经“相关连接”,了解骗税行为的法律处罚规定。
(4)抗税教师:
经济生活中,还有一种违反税法的行为,那就是抗税,这也是一种性质相当恶劣的违法行为。
大家看一下这则案例。
课件:
陈某是一家国有企业的经理。
2006年,该厂应缴税715万元,但他拖拖拉拉地只交了16万元。
2007年6月,税务机关在催缴未果之后,依法将该厂库存款扣押。
陈某不仅不配合税务工作,反而带人阻拦,煽动不明真相的职工围攻、辱骂,非法拘禁税务人员。
2007年10月7日,当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年,并处以罚金50万元。
学生:
这是典型的抗税行为,即纳税人以暴力、威胁等手段,拒不缴纳税款的行为。
教师总结:
公民是国家税收的最终负税人,应自觉增强税收监督意识,以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为,关注税收的征收和使用情况,对他们的违法行为进行批评、检举,维护国家利益和自身利益。
作为一名中学生,是祖国未来的主人翁,更应从小做起关注税收。
(三)课堂总结、点评
(四)实例探究
1、下列属于偷税行为的是()
(1)伪造、涂改账本和票据
(2)威胁、围攻税务人员(3)隐瞒
销售收入和经营利润(4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A.
(1)(3)B.
(1)(4)C.
(2)(3)D.
(2)(4)答案:
A
2、公民要自觉增强纳税、护税意识,维护国家利益和人民利益,做到()
A、关注税收使用,监督税务机关执法行为
B、自觉履行纳税义务,争做直接纳税人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为
D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
答案A
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- 征税与纳税 政治 教案 征税 纳税