上半山西省注会审计对职业道德基本原则的不利影响及防范措施模拟试题.docx
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2017年上半年山西省注会《审计》:
对职业道德基本原则的不利影响及防范措施模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
B:
更容易精确测度研究变量;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
2、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法,审计人员认为正确的是
A:
系统控制的有效性受应用性控制的影响;
B:
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易;
C:
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;
D:
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
3、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A:
计算机运行控制
B:
数据安全性控制
C:
实施控制
D:
硬件控制
4、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库,反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的,有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中,内部审计师应该最先考虑
A:
在访问数据库之前,通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B:
同时更新的控制措施正常运行。
C:
终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D:
采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
5、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A:
分层抽样
B:
停一走抽样
C:
属性抽样
D:
发现抽样
6、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功,但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员,(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也?
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
7、与内部财务报告相关的内部审计职能是
A:
确保符合报告程序。
B:
审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对。
C:
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D:
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
8、某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
A:
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性
B:
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C:
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D:
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查
9、旁证是
A:
不能作为法庭上陈述的证据
B:
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C:
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D:
可以被发现但不可以接受的证据
10、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A:
将入库单、出库单与存货记录相核对。
B:
增加投保范围。
C:
将存货实存数与会计记录相核对。
D:
向仓库保管员定期核证存货数量。
11、有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于
A:
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
B:
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
C:
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
D:
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
12、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:
比较成本数据和当前市价
B:
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
C:
使用权益法重新计算投资持有价值
D:
计算折溢价的摊销。
13、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构?
A:
数据定义语言
B:
数据控制语言
C:
数据操纵语言
D:
数据查询语言
14、如果存在适当竞争,可以确定业绩的不确定性,而且可以合理估算成本,那么,应该应用以下哪种合同
A:
工期加材料合同
B:
完全固定价合同
C:
成本加固定费用合同
D:
成本加奖励加费用合同
15、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时,该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中略去有关审计发现,;而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
A:
不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》;
B:
不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现;
C:
接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符;
D:
接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
16、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A:
抽样。
B:
利益属性。
C:
总体。
D:
抽样单元。
17、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A:
可利用的助理人员很多;
B:
与这个项目有关的不利结果最有可能发生;
C:
杂项收入受影响;
D:
相关的信息是可靠的。
18、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A:
可考评并能实现;
B:
有预算并经批准;
C:
已计划并能实现;
D:
被要求并经批准。
19、在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。
在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A:
难以计算样本均值和标准差;
B:
不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;
C:
调查问卷过短;
D:
置信区间会变窄。
20、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容?
Ⅰ、公司的内部隐私政策;Ⅱ、财务会计准则;Ⅲ、有关隐私的法律和法规;Ⅳ、《标准》。
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
21、在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
A:
评价内部财务报告的准确性
B:
对旨在保护资产的控制进行测试
C:
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D:
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
22、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?
A:
应付账款部门经理
B:
外部审计师
C:
主计长
D:
审计委员会
23、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B:
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C:
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D:
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.
24、某审计师对某零售点的顾客进行服务,以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?
A:
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B:
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C:
对服务人员进行随机抽样,并就其服务质量与样本面谈
D:
编制各零售点顾客服务培训的图表,将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
25、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A:
只有I正确。
B:
I、Ⅲ正确。
C:
Ⅱ、Ⅲ正确。
D:
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
2、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本
A:
可得到更精确的结果。
B:
可使用较小规模的样本。
C:
不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。
D:
能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
3、什么是剩余风险?
A:
风险的影响。
B:
控制下的风险。
C:
未被管理的风险。
D:
环境中的潜在风险。
4、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力?
A:
a.以技能为基础的评定
B:
b.一次性薪金增加
C:
c.全部工资
D:
d.自助餐式福利
5、在对银行审计的过程中,内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款,这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。
但内部审计师相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。
内部审计师应该____
A:
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查
B:
向管制机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误
C:
如果贷款官员同意采取纠正措施,就不报告该违规行为
D:
扩大审计程序,确定贷款官员是否有舞弊行为,在后续调查结束后将结果向管理层报告
6、不管评价什么,工作底稿应该包括确定的标准信息。
每份工作底稿至少要包含标题和
A:
标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号;
B:
记号标记、业务开始日和内部审计师的签名;
C:
索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名;
D:
索引号编和交叉脚注。
7、某工人收到了一张周薪支票,但其报酬金额是根据83个而不是38个工作小时计算,因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。
以下哪项控制措施可以防止这种问题出现?
A:
输入控制总数
B:
对输入区域进行合理性检查
C:
在工资处理过程中进行重新计算测试
D:
根据主文件信息对输入区域进行数据检查
8、下列各项环境控制风险中,更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是
A:
由于使用购入的盗版软件而侵犯版权;
B:
未经授权访问数据;
C:
由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏;
D:
以上三项都是。
9、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率,他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?
A:
排队论
B:
指数平滑法
C:
模拟技术
D:
最小二乘法
10、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的,最好的审计程序是
A:
利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B:
挑选一个贷款申请的发现抽样样本,以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
C:
挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类。
对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类
D:
挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中,对找到的每一笔贷款,检查贷款申请,以确定他们都有适当的抵押物
11、在大多数组织,内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。
确立部门培训方案的主要目的是
A:
遵循行业组织对后续教育的要求。
B:
利用审计日程安排之外的空闲时间。
C:
帮助员工实现个人职业目标。
D:
实现个人和组织的双重目标。
12、业务工作方案的主要作用之一是
A:
充当计划和开展业务工作的工具;
B:
记录内部审计师对控制的评价;
C:
为业务提供标准化的方法;
D:
评估与被审计活动有关的风险。
13、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。
由于需要增加,该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器,如果两台机器同时运转,生产100个电灯开关大约需要几个小时?
A:
7.0个小时
B:
3.5个小时
C:
1.7个小时
D:
0.58个小时
14、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目,核准对实收货物的支付,并及时更新存货记录。
该职员不时转移部分单位价值较低的货物,同时签发对全部货物的支付,并人为调节帐面货物记录与实物数目。
制止该职员舞弊的最佳控制措施是
A:
将实收货物验收与支付核准职能分离;
B:
定期调节实收数量与存货交易额;
C:
按卖方运单核准支付;
D:
设立在线存货系统登陆密码。
15、总体是3000张时间卡,从中选择一个样本的最好方法是
A:
间隔抽样
B:
分组抽样
C:
分层抽样
D:
变量抽样
16、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%,直接人工成本将每个上升0.60元,达到每个5.4元,固定销售费用将上升29,520元。
所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。
公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平?
A:
$61.80
B:
$64.00
C:
$64.50
D:
$72.00
17、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式
A:
用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷;
B:
在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷;
C:
构造一份调查问卷,以便否定的回答能够引起重视;
D:
用书面注释或解释阐述所有答案。
18、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征
A:
计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;
B:
在手工处理的条件下,发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;
C:
计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;
D:
大多数计算机系统被设计出来,使得许多对审计有用的记录不存在。
19、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)
A:
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;
B:
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;
C:
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;
D:
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
20、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时,内部审计主管应考虑的因素不包括
A:
审计业务的复杂性。
B:
可利用的审计资源。
C:
内部审计师的培训需求
D:
与上一次审计的间隔时间。
21、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大,董事们认为应该设立内部审计部门,董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA),而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是
A:
通过公司章程规定设立内部审计部门。
B:
X国对内部审计的法定要求。
C:
审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。
D:
审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。
22、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为,那么审计人员应该
A:
要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B:
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C:
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D:
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成录像带并向执法机关犯罪。
23、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括
A:
根据已观察到的风险安排工作步骤。
B:
与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。
C:
用来实现审计目标的具体方法。
D:
聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。
24、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系,但在消息的内容方面还存在争议。
在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是
A:
a.将所有的消息写入磁带文件中。
B:
b.给大额订单的客户寄出确认函。
C:
c.将所有的消息写入一次写多次读设备。
D:
d.同意将所有的争议提交仲裁。
25、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
A:
定期核对工资单上员工的工资单
B:
要求将未发出的支票交还给出纳
C:
要求对员工出勤时间卡进行监督审批
D:
定期现场观察工资支票的发放
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