固定资产管理手册.docx
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固定资产管理手册.docx
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固定资产管理手册
固定资产管理手册
1、目的
规范公司的资产管理,保障资产的安全完整型、信息更新的及时性及报表的准确性。
2、概述
本管理手册适用于公司所有固定资产和费用化资产管理,用于规范资产管理全流程中的各主要业务环节的总体控制要求、规则或操作指导。
3、术语
名称
定义
固定资产
指公司拥有的、使用年限超过一年、单价不低于国内2000元人民币/海外1000美元(海外子公司当地的税法、会计准则或惯例规定的资本化标准与集团政策如有不同,需向总部会计政策中心、资产核算部提交政策差异申请,经过审批后按当地要求执行),且在使用过程中保持原有实物形态的,用于生产经营活动而非出售的有形资产.
费用化资产
指不符合资本化标准或要求的,具有完整独立性能且使用年阴在1年以上的,基于实物安全以及其他管理要求须纳入统一管理的物品.
该类资产虽然在账务上已作费用处理,但因其使用性质或期间的特殊性,实物管理上仍视同固定资产,遵循本手册的各项管理细则,主要包括但不限于:
台式机、便携机、办公设备、家电产品(如电视机、冰箱、洗衣机)、通信设备、仪表等。
这些资产单价高于资本化标准的,仍须被界定为固定资产进行管理和处置.
跟踪资产
指必须由个人挂帐并进行跟踪管理的资产。
包括:
1、含CPUIT设备。
如:
台式机、便携机、服务器、工作站、小型机等含CPU设备。
2、不含CPUIT设备,按设备价值、可移动性、是否容易被盗窃、是否是独立设备、及设备是否可能包含敏感性数据等判断。
如:
I/O设备(打印机、传真机等)、通信设备(手机、路由器、会议终端等)、计量仪器等设备。
3、贵重艺术品。
如:
贵重字、画、饰品等
4、软件
5、当地国家法律要求进行跟踪管理的资产。
备注:
当地国家法律要求进行管理,但不包含在以上列表中的,则依据本地国家法律纳入跟踪资产。
可不跟踪资产
指可以由部门挂帐并由部门主管指定专人进行跟踪管理的资产。
包括:
1、土地、土地改良、建筑物、建筑物设备。
如:
厂房、办公楼、电梯、中央空调、高压柜等.
2、租赁权益改良。
如:
租赁装修/改造等。
3、办公家私及固定装置类资产(除非当地法律要求跟踪)。
如:
保密柜、会议桌、沙发、屏风家具、真皮座椅、文件柜等、开放式工作间、厨房用具(不含厨房家电)等.
4、在结构上作为建筑物一部分且无法合理的分配给员工的房屋设备。
如:
门禁系统、监控系统等。
5、经营性租赁资产.
6、专利权、非专利权、商标权、商誉.
备注:
资产跟踪管理是指资产新增、转移、盘点、清退、报废、闲置共享资产日常业务
外借资产
因公司业务需要,与公司进行业务合作的组织(例如外包公司、外协加工等),无法自行配备,经申请并通过公司相关部门审批同意,签订相应的托管协议后由公司租赁/借用的资产。
外借资产可划分为:
通用办公类资产、重点资产、专用设备(含自制测试装备类资产)等。
4、内容
4。
1KPI指标
4.1。
1内部客户服务满意度
(1)作用:
衡量资产管理组织的有效性、对业务部门服务的需求支持程度、流程/制度的覆盖面/可操作性等。
(2)计算方法:
每半年或者一年进行一次全公司范围的抽样调查.
4。
1.2固定资产周转率
(1)作用:
考察公司固定资产运营效率,反映资产周转速度和资产利用效率.
(2)计算方法:
固定资产周转率=销售收入/(0。
5*(年初固定资产净值+年末固定资产净值))
4.1.3资产闲置率
(1)作用:
为资产申购、调拨等提供操作依据,督促业务部门有效使用公司资产
(2)计算方法:
资产闲置率=月度循环盘点或季度抽查时确认的闲置资产项数/本次月度循环盘点或季度抽查本业务系统/部门总资产项数.
4.1.4预算完成训练率
(1)作用:
反应预算的执行情况,用于及时跟踪和控制预算拨付与下单
(2)计算方法:
预算完成率=预算执行金额/年底预算总金额
4。
1。
5资产盘点差异率
(1)作用:
反映公司资产实物与资产财务的符合度
(2)计算方法:
资产盘点差异率=资产盘盈亏金额/资产盘点总金额
4.1。
6非正常损失率
(1)作用:
反映公司资产非正常损失占资产原值的比率
(2)计算方法:
非正常损失率=非正常损失额/资产原值*100%
(3)非正常损失:
指非正常处置途径造成的公司资产损失,例如:
资产丢失、被盗、被抢、人为损毁、意外损毁等。
4。
2流程关键角色/职责
4。
2.1资产的挂账人/使用人
(1)负责资产的日常使用保管,对资产实物的安全、完整、性能良好负责
(2)在领用资产时,确保资产标签正确粘贴在资产主机的显眼、不易磨损标签的位置,维护资产标签的完整
(3)在获得自购资产的授权时,自行采购资产,和本部门资产管理员一起或请专业人员验货,到资产管理处办理资产入帐手续
(4)当资产的用途、地点、状态等信息发生变动时,及时维护更新资产信息
(5)资产挂账人/使用人,挂账部门发生变动时,必须在30天内完成资产转移
(6)预计资产闲置超过60天,须及时在资产跟踪管理平台上发布闲置资产信息
(7)达到报废标准或经部门集体评审确定可报废的资产,须及时进行资产报废
(8)因人为原因造成的资产损失,依《资产损失赔偿管理规定》进行赔偿;非正常损失记入当地部门费用
(9)配合资产盘点或检查,核对个人名下资产信息,有差异及时反馈
(10)主动按照仪器上标准标签的规定日期送检
(11)对于外借资产的挂账人,负责建立外借资产台帐并根据外借资产信息变动及时维护,外借资产发生损坏、丢失时,负责赔偿款的追偿,填写资产赔偿电子流完成资产的赔偿;根据本部门资产管理的要求与指导,完成挂账资产的日常盘点等。
4.2。
2资产管理员
(1)负责执行公司下发的关于资产管理的各项规章制度,及时将执行过程中存在的问题予以反馈。
(2)负责组织本责任中心的月度申购计划的编制、申购下单
(3)负责本责任中心费用化资产信息的新增、维护,确保信息的完整性、正确性
(4)负责本责任中心资产的内部调配,严格遵守资产配置标准,避免不合理配置。
对于责任中心的闲置资产,应及时发布闲置公告,促进闲置资产的再利用
(5)对于责任中心新增或调配的资产落实挂帐人和实际使用人,资产发生转多或使用人在调动和离职时,须督促挂帐人进行资产转移
(6)负责审核离职人员的资产移交情况,必要时,在确保资产完整的情况下作为资产转入人接收离职人员资产
(7)对于本责任中以内报废、损失的资产,应督促挂帐人及时进行资产报废或赔偿处理
(8)按照公司要求,组织实话本责任中民主的资产盘点,对盘点中发现的盘盈、盘亏问题应查明原因报相关管理部门处理;
(9)资产管理员变更时,须进行资产清点和工作交接,填写《资产管理员工作交接表》反相关管理部门变更相关信息
(10)协助仪器仪表送检,跟踪年检报告传真回公司计量仪器室
(11)指导和监控本责任中心员工日常资产的使用和管理,对所负责区域/部门的员工进行相关资产管理规定和流程的培训
(12)负责打印部门的资产标签,新增资产粘贴标签后发放给员工;对更换标签的需求,在确保需求合理的情况下打印和发放新标签
(13)接收并难清退资产,如有损坏、缺失,给出赔偿比例建议值
(14)提供资产可调拨信息。
对确无需求且无法调拨利用的闲置资产,应及时督促使用人申请清退或报废处理
(15)各一级资产管理员职责
a。
指导与监控下属各部门资产管理员的日常资产管理工作
b.及时刷新和维护相关人员角色在AMT中的权限
c。
接受下属资产管理员关于资产管理工作的咨询及意见反馈,并及时给予指导
d。
组织开展本一级部门的资产管理培训等职责.
4。
2.3各责任中心主管
(1)本责任中心的资产管理第一责任人。
负责资产安全、提高使用效率、盘活闲置资产,落实资产管理责任
(2)负责本责任中心的资产管理组织建设,与资产管理部协同,任命专职资产管理员或兼职资产管理员
(3)执照公司要求组织所管辖部门编制的年度固定资产预算及半年度固定资产预算及半年度固定资产预算调整。
在年底预算和被授权额度内审批固定资产申购申请
(4)推动日常资产管理工作开展,包括不限于资产年度预算、月底计划和资产申购、资产盘点、资产处置及退出等。
4.2。
4各部门财经组织
通过对流程和预算执行情况的监控,与业务主管共同承担提升资产投资回报和使用效率、保障资产安全的责任,确保本业务单元资产管理目标的达成,是公司资产管理部在当地的延伸
(1)流程执行。
遵照管理固定资产流程要求,负责推动管理固定资产流程在本责任中心有效实话,确保流程执行的一致性。
(2)规划预算。
根据本责任中心的SP/BP,参与制定中长期实物资产投入规划。
组织制定本业务单元资产年度预算,例行开展滚动预测,审批月度申购计划,对被批准的资产年度预算目标实施闭环管理。
(3)重大资产投资分析.负责重大固定资产投资项目的财务分析,参与投资决策,审批投资申购报告,确保固定资产投资的有效性.
(4)资产盘点。
负责组织本业务单元的年度资产盘点,保证资产安全和账实相符。
(5)资产运营风险管控。
指导并监控业务部门资产管理绩效达成情况,揭示业务中存在的资产问题,驱动业务部门采取措施加以改进.
(6)内控管理.落实本业务单元资产管理的业务控制环境建设,降低内部运营风险,统筹内控执行,包括SACA、CT等,及时报告重大违规事项。
4。
2.5业务合作接口项目经理/交付经理/资源主管等外包业务项目经理
(1)业务合作模式下公司资产实物安全监控的第一责任人。
(2)确定业务合作、业务外包业务中资产提供模式,参与《资产托管协议》签署,并知会当地资产管理员
(3)例行开展实物盘点,确保公司资产实物安全.
(4)合作单位员工因人为原因造成公司资产遗失、毁损或报废,又拒绝赔偿公司损失的,有权代表公司将根据当地有关法律、法规的规定行使索赔权。
(5)落实公司外借资产挂帐人
4。
2。
6资产管理部
(1)负责制定全球资产管理政策、流程、战略及中长期规划,设计业务导向的政策流程与管理解决方案并落实,确保政策、流程、管理解决方案在业务运行中的一致性,并持续改进.
(2)根据公司SP/BP,制定中长期实物资产投入规划。
组织制定公司实物资产年底预算,例行滚动预测,管理月底申购计划,总体负责并组织实施资产年度预算的闭环管理.
(3)根据业务部门的资产业务量,配置或指导配置资产管理人员。
(4)建立资产来之不易业务的测评指标,例行发布指标运行情况。
识别业务运行的风险与问题,协助和督促业务部门形成自我约束、自我管理的资产管理机制;
(5)负责甘婷婷地位巩固特朗普北方人资产培训教材与宣传材料,为业务部门提供必要的业务指导和服务,并向全体员式进行资产管理政策、流程制度的宣传;
(6)负责资产实物跟踪管理系统的建设持续优化,确保实物跟踪日常业务(资产查询、资产转移、资产赔偿、便携机转个人、员工离职资产清理等)运行正常。
(7)负责公司年度资产盘点,确保账实相符。
(8)负责编制资产管理分析报告,及时反映资产使用现状,揭示资产管理中存在的问题并推动解决;
(9)管控资产管理政策流程的合规性合法性、业务交易的真实性完整性,实物管理和现场管理的及时性安全性,监控绩效指标,控制风险.
(10)协调各责任中心资产管理员执行资产管理的相关政策、制度、流程与操作指导。
4。
2。
7行管部门
资产行业管理的责任人,包括IT类、基建物业类、研发类、生产类、运输类、行政办公类、通用类资产行业管理部门,以及未来可能新规划的行业管理部门;根据公司业务战略,制定本行业资产的投资规划,在资产的全生命周期管理中负责提升本行业本领域资产的投资回报和运营效率,确保资产运营目标达成。
(1)业务规划和战略。
负责制定本行业资产的中长期固定资产投入规划,根据公司产业规划、业务开展需求、现有资产存量等进行投入产出分析、投入结构分析,支撑公司业务发展。
(2)政策与流程建设。
负责制定本行业资产全生命周期的政策与流程,发布本行业配置标准、处置标准、需求规则、归一化标准、评审规则等,刷新业务基线,推动相关的政策与流程在公司落地执行。
(3)预算管理。
作为本领域资产行管责任人,承担预算总包管理职责,通过对年度预算、季度预测、月度申购计划的行业评审,监控预算执行,对被批准的年度预算目标实行闭环管理.
(4)重大资产投资分析。
负责本行业重大固定资产投资项目的投入产出分析,批准重大固定资产投资申购报告,保证固定资产投资的有效性。
(5)存量运营管理。
监控本领域实物资产的实际使用效率与运营效率,开展必要的维修保养、闲置共享、资产营运等,确保本业务部门资产使用高效。
(6)服务水平(SLA)管理。
与服务对象(业务部门)签订SLA服务水平协议,对提升服务水平和SLA满意度负责。
(7)费用分摊管理。
定期刷新服务费率,根据相关财务准则将本行管部门的相关费用分摊至服务对象(业务部门)
4.2。
8资产核算部
(1)负责固定资产财务处理,保证公司资产帐务信息的合法合规性、完整准确性和及时性,包括与会计政策中心协调发布有关资本化的会计政策;
(2)负责监督公司的资产核算,确保资产账务信息的准确、及时。
包括:
固定资产新增、费用化资产新增、转移、清退、报废及配件变更及资产投资、出售、关联公司这间资产转移等帐务处理;
4.2。
9资产回收库房
(1)负责员工退库资产的接收,按退库清单核对实物,确保退库实物与清单的准确性,并及时关闭资产退库电子流。
(2)对于可利用的退库资产,负责发布闲置公告并配合业务部门进行调拨利用;对于可维修资产,负责提起维修申请;
(3)按资产处置相关流程与标准,负责提起资产处置申请,确保资产处置的及时性;
(4)负责库房出库资产的准确性,包括不限于资产调拨出库、资产变卖出库、资产报废出库等。
4。
3流程说明
4.3.1资产年度申购需求预算编制
(1)原则
①、与人相关资产:
按人均资产标准配置;
②、与业务相关资产:
投入产出率提升、重大资产逐项评审.
③、与场地相关资产:
基本租赁场地面积,按基线配置
④、专项资产:
CasebyCase逐项目评审。
(2)操作方法:
①、作为公司年度预算的内容之一,固定资产预算要按公司资产管理部年度预算所确定的计划披要求执行。
固定资产预算必须得到合理评审与审批,预算必须控制在公司预算目标总额内,遵从投资规划.
②、年度资产预算启动、数据收集
a.各责任中心资产预算负责人接收资产管理部统一发布的《xxxx年实物资产预算启动通知》及相关文件,按公司统一的预算编制时间表部署启动本责任中心资产预算编制工作。
b.各责任中心下属各部门在规定时间内,收集汇总下年度新增实物资产全部需求,明确具体的预算项目、数量、预计金额及相关要求。
同时进行内部评审,对预算的必要性与合理性负责,并准备上级部门评审所需材料.
c。
汇总后的实物资产需求按实物资产预算模板上报各责任中心的资产预算负责人,形成本责任中心下年度预算汇总清单。
③.年度资产预算评审
a.各责任中心资产预算负责人组织本责任中心预算汇总清单的评审,参加人员应包括责任中心相关领导、财务主管、资源主管、申购部门代表、业务技术专家、CEG、资产管理部各责任中心资产管理接口人以及其他相关人员等。
为确保所有预算项目的必要性、合理性,评审时应参照以下各方面的信息:
各责任中心下年度的业务规划、项目规划、人力资源需求规划,资产配置标准、现有固定资产总量、分类、分布及其使用情况、闲置资产、仪器技术动态等。
同时,各责任中心的固定资产预算规模须控制在公司分解的各责任中心相关固定资产投资目标、费用目标、现金流目标之内,并关注按部门、项目的预算分布合理性.
b.各责任中心完成评审后将固定资产预算明细模板及汇报材料提交公司资产管理部资产管理接口人。
资产管理部组织公司资金管理部、车辆管理科、研发工具管理委员会、BP&IT、内服零星工程处等相关行业管理部门,对各责任中心固定资产预算进行评审,评审重点为各责任中心预算总量、贵重设备预算、特定资产类别预算,评审结果将报请财经委员会批准。
④.年度固定资产预算批准与签发
各BG/部门接收年度固定资产预算并据此执行。
财经委员会将下年度固定赘产预算报公司总裁批准,批准完成后,资产管理部向各BG/部门正式下达。
4.3.2资产月度申购计划
(1)原则:
月度计划属于事前的管理。
月度计划是资产申购可视可控的基础,是年度预算合理有效执行的必要保障。
①.资产申购需要在年度固定资产预算额度内进行。
超过预算额度必须遵循预算外需求申请与评审并获得相关领导审批后才能申购。
②.在年度固定资产预算额度内,资产申购必须获得部门主管/权签人的审批,各级审批人应根据业务实际需要审批,避免造成公司资源的闲置和浪费.
③.相关资产附属物必须和资产主体统一预算、申购、核算和管理,不允许故意对重要资产附属物分开预算/申购。
④.优先通过公司内部可调拨资源满足的资产申购需求。
(2)操作方法
①.各大部门启动下月申购计划收集,包括启动通知、资产月度申购计划表模板、各类资产配置标准等.
②.各部门按月填写《资产月度申购计划表》,根据实际业务的需要,填写所需申购的项目、数量、金额及申购原因等有关内容,并按规定经部门主管批准后,报本系统一级部门评审。
预算主体作为一级部门,例如运营商网络BG、消费者业务BG、企业网BG、2012实验室、流程与IT。
③,各一级部门评审小组对备部门上报的申购计划的必要性与合理性进行严格审查。
评审要素:
预算符合、配置合理归一化、集中调配、库房调拨等.评审原则如下:
a.对于年度预算内的申购项目,如其所处项目状态未有重大改变,可简化对其申购必要性的评审。
B.总价5万美元以下的申购项目,由各系统资源管理部门按照相应的标准与依据(如“基本配置标准”等)以及实际工作的需要进行审核。
c.总价5万美元以上的采购项目,申购部门必须同时提交《非生产物品申购报告》。
内容包括:
现有同类资源的情况介绍,采购的必要性、可行性分析,项目的未来需求状况,评审过程中的不同意见等.此《非生产物品申购报告〉在下单采购时,作为附件提交。
d.各一级部门一级资产管理员或资源主管/行政主管应在评审完成后将申购清单提交本一级部门权签人签发。
④,各一级部门权签人应在次月10前签发本一级部门月度计划批准金额及清单,并报送公司资产管理部.
⑤,对于未例行签发的一级部门、未按计划中的清单购置等情况,资产管理部将例行通报。
4。
3。
3资产采购
遵循公司的采购流程,在预算范围内实施采购/租赁:
没有预算禁止申购,或追加预算后申购,禁止先申购后补预算。
通用采购一般有行政采购、自行采胸、内部要货3类。
具体操作请遵循采购流程。
4。
3.4资产入库、登记及领用
(1)原则:
①.资产入库必须按采购验收规则(详见采购验收规则),由第一验收人与第二验收人共同确认到货资产的规格与数量。
②,固定资产或需作资产管理的物品均应授予资产编号.资产编号分为系统自动产生与通过资产卡片电子流申请资产编号两种.达到当地资本化标准的资产编号由系统自动发放;没有达到当地资本化标准的由部门资产管理员通过《资产编号申请电子流》申请资产编号。
③,部门公用资产按“谁使用,谁负责”的方式由使用部门指定挂账人,由挂账人负责管理;
(2)操作方法:
①,资产到货后,须按采购验收规则(详见采购验收规则),有第一验收人与第二验收人共同确认到货资产的规格与数量.验收完成方可入库。
②.中央收发监控部负责用邮件或其他方式通知需求人或下单人。
③,由下单人(例如:
部门计划员)指定的需求人自领时,资产挂需求人(领用人)。
④,对批量资产,由下单人(例如:
部门计划员)一次性领取,资产挂计划员后,通过资产转移电子流进行转移,量大时可以进行批量资产转移.
⑤,配件领用:
提货人或委托提货人在领用时需在《行政物品提货单》上注明所挂主资产编号;领货时不能提供主资产编号时,中央收发不予发货.
⑥.对批量配件,可由下单人(例如:
部门计划员)在领货时提供《配件领用表》,作为《行政物品提货单》的附件,资产管理部门凭此配件清单进行挂帐。
《配件领用表》使用人栏需使用人签名确认,其他人不能代签。
⑦.根据《资产标签管理规定》有关规定,资产使用人领用资产3个工作日内向资产管理员中领资产标签,由资产管理员填写并粘贴在资产主件显眼且不易磨损的位置。
4.3.5资产转移
(1)原则:
①.满足以下条件之一,需进行资产转移:
挂账人发生变化;挂账部门发生变化;受益部门发生变化;库房管理员给员工发放实物资产。
未及时办理转移手续的,资产仍由原挂账人负责;
②,部门公用资产在资产挂账人调动、离职前必须办理转移手续。
⑨.资产交接双方应注意检测转移资产是否可用,型号是否相符、设备附件是否齐全及资产标签是否完好。
④.如申请转移的资产是海关监管资产,需由进出口部确认.
(2)操作方法:
通过资产转移电子流,经转出方、转入方、双方资产管理员确认后,完成资产转移。
4.3。
6资产盘点
(1)原则:
①,通过对资产实物的盘点与核对,及时维护、更新资产实物台帐,对资产的实物台帐记录、实物进行相互核对,保证帐实相符。
及时对重大盘点/核对差异进行分析、跟进与处理。
②.资产盘点方式有两种:
集团资产年度盘点与业务部门自行资产盘点。
(2)操作方式:
①.集团年度资产盘点
a.资产管理部确定年度盘点部门及需盘点的资产清单,发布盘点通知,对盘点数据库进行权限设置。
b.资产使用人和资产管理员接收通知后进行资产自检,完成初盘结果确认。
自检重点是进行资产账实之间的核对,包括主资产及其附属物品信息、资产标签信息、资产使用状况及资产存放地点等均要详加核对。
各级资产管理员要确保部门内公用资产的检查初盘确认.资产管理员根据初盘结果收集资产盘盈或盘亏信息,并录入盘点数据库。
c.没有对个人资产进行初盘的人员,第一,禁止便携机转个人操作;其次,所丢失资产按资产现值赔偿。
d.资产管理部确定抽样复盘资产范围并组织进行实物复盘,共同组成检查小组。
复盘内容如下:
√对初盘中发现异常的资产进行核实,如未初盘确认的资产(如被人借用、使用人出差、开局在外等资产)、盘盈与盘亏、账实不符资产。
√账实是否相符、是否粘贴标签、标签中资产编号是否正确作为重要的复查要点。
√对资产使用情况进行核实,例如是否闲置、损坏无法使用。
e.资产管理部对总结复盘情况,收集复盘资料(含资产复盘表、复点报告、盘盈表、盘亏表、各种证明材料等),汇总盘点中的问题,对盘点中出现的差异进行处理,发布年度资产盘点报告。
②,业务部门自行资产盘点
a.业务部门根据业务、资产安全管理等需要,由本部门资源管理部门负责安排部门资产盘点,确定盘点时间、盘点资产范围,并制定盘点计划。
b.根据确定的盘点资产范围提取数据。
可自行从固定资产跟踪系统中下载所需盘点的数据,形成资产盘点表。
c.安排本系统各级资产管理员按照盘点清单组织实施实物盘点。
盘点中发现的问题应及时记录反馈。
d.业务部门资产盘点责任人须对盘点的主要结论发布正式报告,主要说明盘点时间、范围、发现问题、相应的责任人及分析其发生原因、处理意见和建议措施,并报送资产管理部和资产核算部进行账务差异处理。
4.3.7资产维修
(1)原则:
①,资产发生故障,优先在当地维修、其次选择最近的服务商进行维修,如以上均不能满足需求时,才考虑将资产送回厂家进行维修;
②,损坏资产需要维修前,应该进行评估,对有维修价值的资产,才可以进行维修.对没有维修价值的资产,进行清退与报废变卖;
③.为满足业务的迫切性,可考虑在地区部储存小量常用零件/备件:
④.对于大型设备、高精密度仪器等(单价100,000美元或等值外币或以上)设备、仪器、仪表,使用部门必须建立专
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- 固定资产 管理 手册