经济法基础模拟与答案一.docx
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经济法基础模拟与答案一
2019年经济法基础模拟与答案一
多选题
1、关于关税的征收管理的规定,下列正确的有()。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物进(出)境地海关申报
B.关税的延期缴纳税款,最长不得超过6个月
C.关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日可予扣除
D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征
单选题
2、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),2011年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额20000万元,产品成本10000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。
(9)当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理,当期还未计提折旧。
经查,四台空调均拆零进行了科研。
假定:
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:
税前准予扣除的期间费用为()万元(不含房产税和加计扣除)。
A.3104.25
B.3894
C.4146.55
D.4034
单选题
3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。
A.0.38
B.0.68
C.0.72
D.0.33
单选题
4、下列选项中,有关进口税的表述不正确的是()
A.进口税设普通税率和优惠税率
B.附加税通常属于临时性的限制进口措施
C.目前各发达国家一般都取消了进口税
D.进口税是海关对进口货物、物品所征收的关税,是关税中最主要的一种征税形式
单选题
5、甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房,甲应该缴纳()。
A.土地增值税
B.消费税
C.营业税
D.契税
单选题
6、某商业企业2009年转让一栋旧仓库,取得转让收入600万元,缴纳相关税费共计32万元。
该仓库原造价400万元,重置成本800万元,经评估该仓库为六成新。
该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。
A.26.4
B.36
C.51
D.60
单选题
7、下列税种适合于比例税率的是()。
A.增值税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
多选题
8、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房屋代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房屋所在地的,房屋代管人或使用人为纳税人
单选题
9、某房地产开发公司,2008年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%,按市场价12000万元与他人联营开设一商场,共担承担经营风险,当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租,从12月1日用于出租,每月租金12万元,租期两年,签订租赁合同,租金共计288万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.1
C.1.2
D.1.44
单选题
10、房产税实行比例税率,依照房产租金收入为计税依据的,称为从租计征,其税率为()。
A.4%
B.1.2%
C.10%
D.12%
单选题
11、某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元,成新度七成,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。
该单位应缴纳土地增值税()万元。
A.696.75
B.615.13
C.506.75
D.471.75
单选题
12、根据房产税的有关规定,下列说法不正确的是()。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.对非营利性医疗机构自用的房产,免征房产税
C.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产,免征房产税
D.公园附设的影剧院,免征房产税
单选题
13、个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有()。
A.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
B.因国家建设需要而被无偿收回的房产
C.因市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产
D.转让居住7年的自用住房
单选题
14、某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,
2009年有关经营情况如下:
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,当月未办完相关权属证件;
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米;
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.36万元,共计收入18000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
A.1860
B.1936
C.1420
D.2212.5
单选题
15、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
单选题
16、下列各项中,不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
单选题
17、根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
19、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
单选题
20、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
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1-答案:
A,B
关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日不予扣除;进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征。
2-答案:
B
[解析]销售(营业)收入=20000+(20000÷10)×1+72/(3×12)×5=22010(万元)广告费用扣除限额=22010×15%=3301.5(万元),实际支出的广告费2370万元,据实扣除。
3-答案:
A
[解析]会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19(万元)
4-答案:
C
[精析]关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税,包括进口税、出口税和过境税等。
目前各发达国家一般都取消了出口税。
进口税是海关对进口货物、物品所征收的关税,是关税中最主要的一种征税形式。
进口税有正税和附加税之分:
正税是指按照税则中法定税率征收的进口税;附加税是在征收进口正税的基础上额外加征的,旨在保护本国生产和增加财政收入,用以补充正税之不足,通常属于临时性的限制进口措施,如反倾销税、反补贴税、报复关税等。
进口税设普通税率和优惠税率:
对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按普通税率征税;对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按优惠税率征税。
5-答案:
D
购房一般需要缴纳的费用有:
契税、印花税。
6-答案:
A
[解析]收入总额=600(万元);扣除项目金额=800×60%+32=512(万元);增值额=600-512=88(万元);增值额÷扣除项目金额=88÷512×100%=17.19%,适用税率30%。
因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4(万元)。
7-答案:
A
[解析]流转税比较适用于比例税率,流转税包括增值税、消费税、营业税等,故选A。
8-答案:
A,C,D
[解析]房屋产权出典的,承典人为纳税义务人。
9-答案:
D
[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)
10-答案:
D
[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
按房产计税价值征税的,称为从价计征,税率为1.2%;按房产租金收入征税的,称为从租计征,税率为12%。
11-答案:
D
[解析]扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5(万元),土地增值额=5000-3427.5=1572.5(万元),增值额与扣除项目比率=1572.5-3427.5×100%=45.88%,适用税率为30%,应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75(万元)
12-答案:
D
[解析]本题考核房产税的税收优惠。
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税。
13-答案:
A
[解析]因国家建设需要搬迁后,自行转让的新房产属应税范围,应照章纳税。
14-答案:
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(750+6625)×(10%+20%)=2212.5(万元)
15-答案:
D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房产,则不予征税。
16-答案:
C
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从应税收入中扣除。
17-答案:
A
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式;全额累进税率因为累进的速度过于急剧,不科学合理,现行税法不再采用;超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
B,C,D
[解析]
(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税;
(2)契税由买方缴纳,因此选项A是错误的。
20-答案:
B
[解析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为,以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为,不属于土地增值税,的征税范围。
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