北京税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx
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北京2016年税务师考《涉税服务实务》:
增值税模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、刘某2009年取得特许权使用费收入两次,分别为3000元、5000元。
其中第二次为技术转让收入,支付中介费560元,不能提供有效合法凭证。
刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。
A.1240
B.950.40
C.1280
D.1190.40
2、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后,核发__。
A.《纳税人迁移通知书》
B.《增值税一般纳税人申请认定表》
C.《税务登记证》
D.《注销税务登记申请审批表》
3、下列属于现行房产税纳税义务人的是__。
A.农村开设工厂的厂房所有者
B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C.所有拥有城镇房屋的单位和个人
D.在工矿区拥有房屋的国有企业
4、1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税,它在税制建设中主要遵循的原则包括__。
A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则
B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则
C.普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则
D.中性原则、税收公平的原则和简化原则
5、下列会计事项中,会引起企业净资产变动的是__。
A.提取盈余公积
B.用盈余公积弥补亏损
C.用盈余公积转增资本
D.缴纳增值税
6、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述,错误的是
A.主要在近端小管重吸收
B.与H+的分泌有关
C.HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收
D.HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助
E.Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收
7、按照现行制度规定,下列营业税征税项目中,表述不正确的是__。
A.广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税
B.以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围
C.财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收
D.对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税
8、具体行政行为中行政裁决的对象是__。
A.行政争议
B.特定的民事纠纷
C.行政权限争议
D.行政申诉
9、某企业为居民企业,2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元,实际发生三项经费55万元,其中福利费本期实际发生35万元,拨缴的工会经费为7.5万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费12.5万元,该企业2009年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为__万元。
A.2
B.6.5
C.5
D.7.5
10、某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批,增值税专用发票注明的价款为200万元,支付从工厂到出境口岸的运费10万,装卸费2万,离岸价300万元,退税率为15%,该企业应退增值税税款__万元。
A.30
B.3.80
C.45
D.35
11、某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业2月初留抵进项税额50000元,当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元,内销产品销项税额为510000元,出口产品离岸价为人民币24000000元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。
则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A.借:
主营业务成本3140000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)3140000
B.借:
其他应收款3600000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)3600000
C.借:
其他应收款460000贷:
应交税费——多交增值税(出口退税)460000
D.借:
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3600000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)3600000
12、在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。
A.个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏,经税务机关认可的,可以在税前扣除
B.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,由主管税务机关核定分摊比例,据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用,准予扣除
C.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应征收企业所得税,再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税
D.对企事业单位承包、承租经营,如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内,经营不足12个月的,应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税
13、根据车船税的有关规定,以下说法正确的是__。
A.车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月
B.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
C.应办理车船登记手续而未办理的,暂不缴纳车船税
D.跨省、自治区、直辖市使用的车船,由纳税人自由选择一地进行申报纳税
14、中国公民孙某系自由职业者,2009年收入情况如下:
(1)出版中篇小说1部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;
(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。
孙某应纳个人所得税税额合计__元。
A.9630
B.9250
C.9540
D.9750
15、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A.分国限额抵免法
B.综合限额抵免法
C.税收饶让
D.免税法
16、处置固定资产的净现金流量应归为__。
A.投资活动
B.筹资活动
C.经营活动
D.经营活动或投资活动
17、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询,这种咨询形式属于__。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
18、2007年,张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店,每月租金收入5000元,支付营业税及附加等275元。
在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。
则张某全年应纳个人所得税__元。
A.8821
B.8845
C.8848
D.4424
19、歌舞厅收入应纳营业税__。
A.19000元
B.22000元
C.49000元
D.52000元
20、税务机关对增值税一般纳税人的认定,属于__。
A.行政许可
B.行政确认
C.行政裁决
D.行政强制
21、下列说法不正确的是__。
A.纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:
利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内
B.纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的,其允许扣除的房地产开发费用为:
(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内
C.对从事房地产开发纳税人销售新建房,允许取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除
D.新建房地产出售,其土地增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免税
22、陈某在参加有奖销售过程中中奖收入5000元,从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区,其个人实得是__元。
A.3000
B.2800
C.2400
D.2300
23、根据《公司法》的规定,关于有限责任公司的设立,下列说法符合规定的是__。
A.采用募集设立和发起设立的方式
B.公司章程由全体董事共同制定
C.由公司的董事会申请公司设立登记
D.公司的股东人数不能超过50人
24、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。
A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入,全额上缴中央国库,不汇总纳税
B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
C.总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间进行分摊,50%由总机构预缴
D.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
25、根据营业税减免税规定,下列说法错误的是__。
A.个人自建自用住房销售时免征营业税
B.从事个体经营的军队转业干部,自领取营业执照之日起,3年内免征营业税
C.个人按市场价格出租居民住房,按3%的税率征收营业税
D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、根据企业所得税的规定,下列属于“其他收入”的有__。
A.企业资产溢余收入
B.接受捐赠收入
C.违约金收入
D.特许权使用费收入
E.逾期未退的包装物押金收入
2、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是:
A.业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票,所以不得抵扣进项税金。
B.业务(7)中货款未付,不得抵扣进项税额;
C.业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票,但由于是因质量原因造成的,所以不得冲减本期进项税额。
D.业务(8)中发生退货,如不及时冲减本期进项税额,将会造成虚增进项税,应按照偷税论处。
3、按照印花税的有关规定,下列表述正确的有__。
A.法律咨询合同不征印花税
B.未按期兑现合同亦应贴花
C.具有合同性质的单据应征印花税
D.外商投资企业的营业账簿不征印花税
4、下列关于借款费用的会计处理中,正确的有__。
A.属于生产经营期间不计入资产价值的利息费用,记入“财务费用”
B.属于筹建期间不计入资产价值的利息费用,记入“长期待摊费用”
C.属于应计入固定资产价值的利息费用,也可以记入“财务费用”
D.用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内应计入固定资产的价值
E.用于固定资产购建的外币专门借款,其发生的汇兑差额应计入固定资产价值
5、李某与王某订立房屋租赁合同,租赁期限在6个月以上的,应当采取书面形式。
否则.视为__。
A.租赁合同无效
B.租赁合同效力未定
C.租赁合同可撤销
D.不定期租赁
6、纳税担保不同于一般的合同履行担保,其形式主要有__。
A.定金
B.抵押
C.质押
D.保证
7、我国2009年的增值税全面转型是指__。
A.收入型转为生产型
B.生产型转为消费型
C.消费型转为收入型
D.消费型转为生产型
8、以下纳税人的情况中,属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。
A.甲一般纳税人企业2009年1月1日成立,2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿
B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小,认为不用设立账簿
C.丙个体工商户由于经营规模较小,自己无法设置账簿,由税务机关指定的财务人员代为设置账簿
D.丁企业账簿设置较乱,成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,税务机关无法查账
E.戊企业2009年2月1日成立,到2009年5月尚未进行过纳税申报,经税务机关责令限期申报,仍然置之不理
9、除税务机关和纳税人两个主要的法律关系主体外,下列属于其他纳税当事人的有__。
A.代纳税人缴纳税款的纳税担保人
B.购买化妆品的消费者
C.缴纳个人所得税的某税务人员
D.依法代扣代缴个人所得税的事业单位
10、下列有关收入确认的表述中,正确的有__。
A.广告制作佣金收入,应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B.为特定客户开发软件的收费,在资产负债表日根据完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D.包含在商品售价内的可区分的服务费,在提供劳务的期间分期确认收入
E.长期为客户提供重复性劳务的,一次性收取若干期的,应在收到款项时确认收入
11、2006年度甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加__元。
A.450000
B.1600000
C.1850000
D.926875
12、如果购入的准备持有至到期的债券的实际利率等于票而利率,且不存在交易费用时,下列各项中,会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。
A.计提持有至到期投资减值准备
B.确认分期付息债券的投资利息
C.确认到期一次付息债券的投资利息
D.出售持有至到期投资
E.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
13、该企业在计算当年企业所得税时,调减应纳税所得额的金额为__万元。
A.2
B.10
C.12
D.17
14、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时,发现该厂受托加工业务较多,下列情形中,不属于受托加工应税消费品业务的有__。
A.由酒厂提供原材料生产的酒
B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
C.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的酒
D.由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
15、根据我国《民事诉讼法》与最高人民法院的有关司法解释,下列关于管辖问题的表述错误的是__。
A.特殊管辖排除普通管辖的适用
B.按级别管辖权限,高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件
C.协议管辖不可以变更级别管辖
D.涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖
E.如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉,由最先收到起诉状的法院管辖
16、A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为__万元。
A.119.28
B.119.37
C.109.08
D.109.17
17、根据企业所得税的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。
A.租入固定资产的改建支出
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
E.未投入使用的机器设备
18、计算应纳税所得额时,坏账准备金应调整应纳税所得额__元。
A.3550
B.4500
C.7500
D.8450
19、下列行为应视同销售货物,应征收增值税的是__。
A.某商店为厂家代销化妆品
B.某公司将外购的食品用于个人消费
C.某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程
D.某企业将外购的电视用于职工集体宿舍
20、关于持有至到期投资,下列说法中正确的有__。
A.相关交易费用应当计入初始确认金额
B.应当按照公允价值进行初始计量,相关交易费用应当直接计入当期损益
C.应当采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量
D.在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,应当计入当期损益
E.减值损失通过资本公积科目转同
21、下列属于债券投资优点的有__。
A.投资收益比较稳定
B.能降低购买力损失
C.投资安全性好
D.购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的
E.能够获得公司的控制权
22、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。
A.12105
B.12130
C.13030
D.14030
23、美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。
A.59.68
B.60.46
C.61.85
D.67.75
24、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是:
__
A.业务
(1)中收取的安装费,应并入销售金额计算应纳增值税。
B.业务
(2)中实物折扣不得从销售额中减除,且应按视同销售货物处理,计算缴纳增值税。
C.业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票,但供货商本期未能向客户交货,所以销售不应予确认。
D.业务(4)商场自用2年的小汽车售出,销售价格未超过账面原值,所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。
E.业务(5)中销售给最终使用单位的商品,不得开具增值税专用发票,发票应全部联次一次填开,上下联的内容和金额一致。
25、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售,取得收入4160元,其正确的税务处理是__。
A.缴纳80元的增值税
B.不缴纳增值税
C.缴纳240元的增值税
D.缴纳160元的增值税
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