解读个税改革_3篇(共5页)3000字.docx
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解读个税改革
解读个税改革:
&;综合与分类相结合&;是改革方向,专项扣除不可避免
目前,我国采用的是以个人为纳税单位的分类所得税制。
在分类税制下的个人所得被划分成11个收入项目,包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,劳务报酬所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等。
其中,对于工资薪金所得,适用3%至45%的7档累进税率;劳务报酬所得,适用20%~40%的税率;利息、股息、红利所得,适用20%的比例税率。
以个人为纳税单位的分项所得税制的弊端显而易见:
只能体现个人某一项目的所得,不能体现个人所有收入项目的整体负担能力,也不能照顾到不同家庭的差异因素。
改革在所难免。
早在XXXX年召开的十八届三中全会,我国就已经明确了个税改革的大方向:
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
究竟哪些项目实施综合税制?
哪些项目实施分类税制?
肖捷部长在今年的全国两会答记者问时表示,基本考虑是,将部分收入项目,比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等,实行按年汇总纳税。
同时对财产转让所得继续实行分类征收。
如果综合与分类税制改革到位,不可避免地,新一轮个税改革方案将会有&;专项扣除&;这一新政问世。
肖捷在全国两会答记者问时肯定了这一新政:
从国际经验来看,实行综合与分类相结合的个人所得税制度,增加税前扣除的一些专项项目,比如适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目,有关&;二孩&;家庭的教育等支出,这是要考虑的。
杨志勇对这一举措表示赞成,他告诉《中国经济周刊》记者,一个家庭生小孩越多,得到的补助也就越多,全世界都是如此,&;像美国,一个家庭小孩生得足够多,都会得到补助,甚至包括单亲母亲,抚养小孩也能拿到补助。
其实不仅二孩,住房按揭、养老社保以及子女教育费用等项目也可能会进行抵扣。
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解读个税改革:
学者建议将最高税率从45%降低至25%
除了免征额,老百姓比较关注的还有工薪个税采取的超额累进税率。
其实,为降低中低工薪所得纳税人的税收负担,加大对高收入者的调节力度,XXXX年,在提高工薪个税起征点至XXXX年元的同时,也将此前的9级税率缩减到7级,税率范围为3%~45%。
这样的税率设置,在6年前无疑能起到降低中低工薪阶层纳税人税收负担的作用,但如今,中低收入者的感受却大相径庭。
吴磊在北京的一家传媒公司工作,一个月的税前收入1.27万元。
这个收入水平在三四线城市算是比较可观,但是,在北京,他过得很拮据,甚至有些捉襟见肘。
&;在北京,一个月1万元能做什么?
如果你没有买房子,房租一扣就差不多了。
&;吴磊向《中国经济周刊》记者无奈地表示,他每个月在扣除&;三险一金&;及个税等相关费用后,拿到手的钱不到1万元。
他们一家3口在东四环边上租住两居室,仅房租每个月就要XXXX年元,2岁多的孩子每个月的花费得有XXXX年多元,妻子的工资又不固定,因此,家里的整体收入满打满算只够日常生活开销。
根据目前的税率标准,工薪收入在扣除XXXX年元和&;三险一金&;相关费用后,超过XXXX年元至XXXX年元的部分,税率是10%;而超过XXXX年元到XXXX年元的部分,税率由10%直接跳到20%,吴磊每个月要扣XXXX年元的个税。
XXXX年之前,在10%至20%之间,还有15%的税率档次。
但XXXX年取消了15%的税率档次之后,应纳税所得额超过XXXX年元的部分的税率直接从10%跳至20%。
在杨志勇看来,这一档税率由10%直接跳到20%,档次间隔太大,收入稍微升高一点,税率升幅就很大,不利于培养中产阶层。
尤其是目前国家提出扩大中等收入者比重,应该考虑对个税税率进行调整。
此外,杨志勇还认为,最高45%的边际税率也过高,而对应这档税率的是月应纳税所得额超过8万元,相当于年薪百万要缴近50%的税,这并不利于吸引高端人才来国内就业。
&;像美国的一些高科技公司,百万美金都不一定能够吸引到国际高端人才,何况我们国家年薪不到20万美金就要缴近50%的税,怎么能够吸引人才到国内来?
没有人才就没有创新驱动,发展战略怎么做?
&;杨志勇建议,考虑到周边国家和地区个税最高税率更低,并与企业所得税税负(25%)相对接,我国工薪个税税率最高边际税率可以考虑定在25%。
&;这样不仅可以吸纳国际高端人才,培养更多的中等阶层,还能更好地发挥税收收入的调节作用。
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他同时建议,可以将现行工薪个税7档降为6档,对应月纳税所得额在XXXX年元以下,适用3%的税率;XXXX年~1万元适用5%税率;1万~5万元适用10%税率;5万元~10万元适用15%的税率;10万元~20万元适用20%税率;20万元以上适用25%税率。
解读个税改革:
是否需要再提高免征额的争议不断
XXXX年9月我国颁布施行个人所得税法,确定了个税800元的免征额。
之后进行的每一次个税改革,基本思路都是提高免征额。
先是XXXX年,个人所得税工薪费用减除标准从800元调整到XXXX年元,并在税前扣除&;三险一金&;(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金);XXXX年又将免征额从XXXX年元调整到了XXXX年元。
XXXX年再从XXXX年元调整到XXXX年元的标准,同时工资薪金所得9级超额累进税率缩减至7级。
刘剑文清楚地记得,XXXX年个人所得税法修改时,当时方案确定的免征额标准是XXXX年元。
&;当年立法跟过去立法有所不同,强调凡是涉及到民生的法律都必须公开征求意见,而个税法是一个很典型的民生法律。
方案在公开征求意见时,很多人认为XXXX年元的免征额有点低,于是,正式出台的个税法就将免征额调整到了XXXX年元。
个税改革,既要反映民情民意,还要让大家可以期待,有合理的预期。
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自XXXX年个税免征额调整为XXXX年元后,6年过去了,其间关于提高个税免征额的呼声从未间断过。
特别是每逢全国两会,个税改革的话题总能成为代表委员和老百姓关注的焦点。
为什么6年都不提高个税免征额?
《中国经济周刊》记者采访多位专家,一致认为免征额之所以多年未调整的原因大概有三个方面:
一是XXXX年元的免征额提得过快了。
二是个税改革的方向是将逐步建立&;基本扣除+专项扣除&;的税前扣除制度,再提高免征额不是改革方向,因此基本扣除不会有大变化;如果有专项扣除,就不适合再提高免征额。
三是提高免征额是劫贫济富,免征额提得越高,高收入者减掉的税越多,因此不宜再继续提高免征额。
杨志勇有自己的看法,&;XXXX年元指的是基本生活费用,而且XXXX年元免征额已经过去几年了,即使是当时XXXX年元提得快了点,当下基本生活费用在提高,就有进一步提高的必要,尤其解决中低收入者收入偏低的问题,只要提高免征额,对中低收入者肯定有利。
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今年的全国两会上,很多代表都把目光聚焦在改革个税免征额上,希望通过提高免征额降低中低收入者的负担。
格力电器董事长董明珠提交的《关于调整个人所得税起征点至XXXX年元的建议》,提出应根据近年来居民收入和消费支出增长情况,调高个人工资、薪金所得起征点至XXXX年元,并建立动态调整机制。
同时,逐步建立以家庭为单位计算应纳税所得额的计税方式,最大限度体现税负公平。
众所关注下,肖捷在全国两会答记者问时的回答已经比较明了:
&;作为纳税人普遍关心的提高免征额的问题,在研究制定改革方案的时候,我们将根据居民消费水平等因素进行综合测算,确定是否提高免征额,该提高就提高。
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