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25,324,
.42
应收账款
81,748,
.26
预付款项
15,848,
.08
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款
22,997,
.51
0.
买入返售金融资产
存货
49,396,
.76
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
123,
流动资产合计
.8
非流动资产:
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
22,824,
.01
投资性房地产
固定资产
94,668,
在建工程
256,
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
9,875,
.27
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
2,877,
其他非流动资产
非流动资产合计
130,501,
资产总计
401,080,
5
.9
流动负债:
短期借款
38,000,
1000000
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
4,000,
4000000
应付账款
29,800,
.6
预收款项
2,880,
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
685,
应交税费
5,627,
应付利息
55,
-4143
应付股利
116,
116400
其他应付款
9,864,
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
1,100,
1100000
流动负债合计
92,131,
.41
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
117,000,
资本公积
82,313,
-
减:
库存股
专项储备
盈余公积
16,817,
一般风险准备
未分配利润
92,387,
.37
.4
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计
308,518,
.3
少数股东权益
430,
所有者权益合计
308,949,
.1
负债和所有者权益总计
联环药业股份有限公司资产负债表垂直分析表
2010(%)
2009(%)
1
资产负债表分析
资产负债水平分析表
根据表一我们可以对环联股份有限公司总资产变动做如下分析:
一、
该公司本期总资产增加了.91元,增长幅度为%说明环联股份有限公司资产规模有所增长。
1、流动资产本期增加了.76元,增长幅度为%,使总资产增加了%;
非流动资产本期增加了,增长幅度为%,使总资产增加了%,
两者合计使总资产增加了.91元,增长幅度为%。
2.本期资产的增长主要体现在流动资产的增长上,主要体现在
(1)应收票据,本期应收票据增长元,增长幅度为13%,对总资
产的影响为%;
(2)应收账款增长元,增长幅度为%,对总资产的影响为2%;
(3)其他应收款大幅度增长元,增长幅度为%,对总资产的
影响为2%
(4)存货增长额为元,增长幅度为%,对总资产的影响为%.
3.从表中可以得知流动资产中值得关注的项目除了上述四个外,还有货币资金,交易性经融资产和预付账款,其中货币资金在2010年下降了元,下降幅度为%,使总资产下降%;
预付账款,交易性金融资产下降了元,下级幅度为54%,但对资产的影响只有%;
预付账款增加了元,增长幅度为%,对总资产的影响为%.
二、
1.从环联股份有限公司水平分析表中我们可以得出环联股份有限公司的负债和股东权益结构本期增加了.91元,增长幅度为%
2.本期负债上期相比增加了2,657,元,增加幅度为3%,使总资产增加了%,其中流动负债的增长幅度为%,对总资产的影响为%;
本期没有非流动负债。
股东权益增长了.13元,增长幅度为%,对总资产的影响为%
3.在流动负债中,
(1)应交税费增长额为,增长幅度为%,对总资产的影响为%;
其他应付款增长了元,增长幅度为%,对总资产的影响为%;
其中值得关注的还有预收账款,本期预收账款大幅度下降元,使总资产下降%
4.股东权益中,实收资本大幅度增长,增长了元,增长幅度为30%,对总资产的影响为7%;
资本公积金减少了元,下降幅度为%,使总资产幅度下降了%;
未分配利润增加了.37元,增长幅度为%,对总资产的影响为%。
三、
本期产值增加了11239亿元,增加幅度为%收入增加了.91元,增加了%,净利润增加了元,增加了%,经营活动现金净流量增加了8,355,,增长幅度为3%,同时本年度资产增长了.91元,增长幅度为%。
但是资产的增长幅度大于净利润和经营活动现金净流量的幅度,表明企业资产利用率不高。
资产负债垂直分析表
一、资产结构的分析评价:
1.从静态方面分析,本期该公司流动资产的比重高达%,非流动资产的比重仅占%。
根据该公司的资产结构说明该公司资产的流动性较强,资产风险小。
2.从动态方面分析本期该公司流动资产的比重上升了1%,非流动资产也上升了1%,说明该公司的资产结构相对稳定的。
二、资本结构的分析评价:
1.从静态方面看该公司的股东权益比重为%,负债比重为%,本期的净利润上升比重为%,说明公司的资产负债率低,财务风险小。
2.从动态方面看该公司的股东权益上升了4%,负债比重下降了%,表面公司财务实力上升了。
三、负债结构的分析:
从表中可得知该公司的流动负债比重为23%,和上期相比没有增长,本期没有非流动负债说明该公司以使用短期资金为主。
也可以说明该公司的负债成本低。
四、
股东权益结构的具体分析:
由表可知本期投入资本减少了,减少幅度为%,但是本期未分配利润大幅度上升,上升比列为%,说明公司股东权益的变动主要是由于生产经营上的原因所引起的。
资产负债表主要项目分析
一、资产类
1货币资金:
项目
2010年
2009年
人民币金额
变动率
现金
人民币
小计
银行存款
.64
.54
其他货币资金
合计
.11
.39
从存量规模看本期货币资金比上年减少了元,减少幅度为%,使总资产减少了2%,其原因一是本期销售增加应收票据和应收账款分别增加元,增加幅度为11%和元增加幅度为13%,使货币资金减少;
二是本期投资活动现金流出增加了13%和筹资活动现金流出增加了26%,使货币资金减少了;
三是本期年初为82,291,,年末为74,904,货币资金下降了7,387,元。
2应收账款前五名占应收账款的比例
序列号
与本公司关系
金额
年限
占应收账款总
额比例
客户
6,789,
1年以内
%
2
5,124,
3
3,418,
4
2,784,
1,935,
4至5年
20,497,
(1)应收账款(应收票据)根据环联股份有限公司提供的报表和附注可知,本公司应收账款81,748,元,上年应收账款余额为.26元,增长率为11%。
另根据公司提供的账龄分析得知,公司不同期的应收账款有所增长,但不同期应收账款比重较小主要是一年以内的应收账款,其比重为%,其中前五名占应收账款的%,说明公司的信用政策比较稳定。
从本年收入增长%,使应收账款增长。
(2)其他应收款根据该公司提供的报表,该公司本年其他应收款余额为22,997,元,占总资产比重的%,上年其他应收款余额为.51,占总资产比重的4%,本年其他应收款增加了,增长率为%,其中前5名欠款人合计为.83,占其他应收款的%说明债务人比较集中,该公司可能存在关联方资金占用行为。
(3)坏账准备根据环联股份有限公司的资产负债表很附注,对该公司的坏账准备变动做如下分析,公司本年度采取账龄分析法核算,坏账准备按决算日应收账款余额分类计提,其中单项金额较大的应收账款占应收账款比重%,计提比列为5%,单项金额不大的应收账款没显示,本期坏账准备计提了4,978,元,由于该公司会计政策和会计变更没有发生什么变化,所以坏账准备是因为应收账款所致。
其他应收款计提了坏账准备元。
3存货
本期存货增加了元,增长比率为%,本期营业收入增加了.91元,增长幅度为%,库存商品比09年减少了491,元,减少幅度为%,原材料也相应增长了3%,说明该公司产品销路畅销。
存货变动情况分析表
账面余额
账面价值
原材料
周转材料
在产品
.93
.87
自制半成品
.08
.86
库存商品
.98
.47
.32
.76
通过上表可以看出原材料州长材料和自制半成品分别增加了元、
元和元而在产品和库存商品则分别下降了元和元。
增减因素相抵,得到本期存货增加了元,
存货结构分析表
结构
差异
由上表可以看出,该公司存货中在产品、自制半成品和库存商品分别占存货比重的23%、31%和28%自制半成品上升幅度为9%。
说明在产品、自制半成品和库存商品是公司管理存货的重心。
4固定资产
一、账面原值
房屋及建筑物
.36
通用设备
.26
专用设备
.19
.45
运输设备
二、累计折旧
.96
.53
.06
.66
.28
.41
三、账面净值
.40
.83
.92
.60
.72
.17
.80
四、账面价值
通过固定资产分类情况表可以看出,该公司2010年固定资产原值增加了元。
从上表我们可以看出固定资产增加的原因主要是由于通用设备的增加,而本期固定资产的减少主要体现在专用设备的减少。
5预付账款
预付时间
未结算原因
供应商
1,754,
交易尚未完成
890,
53,
550,
432,
4,326,
由表可知本期预付账款增加了元,增长幅度为%,其中增长的原因是本年度预付给供货商的有元,预付账款中无持有本公司5%的股权,本期存货也增加了元,增长比率为%,说明此项项目是真实的。
二、负债类
1、短期借款从资产负债表中可以看出该公司的短期借款增加了1000000,变动幅度为%,对总资产的影响为%,变动幅度较小说明该公司的财务风险和偿债压力小。
2、应付账款从资产负债表中可以得出该公司的应付账款增加了,
增长幅度为%,对总资产的影响为%,变动幅度也较小。
本期应付
票据相对于上期没有变动。
说明企业销售规模没有多大变化,从另一个方
面说明企业资金的充足减少了应付账款。
3.应交税费和应付股利本期应交税费增加了元,增长了%,对总资产的影响只有%,本期应付股利金额较小和上期相比没有变化,说明应付股利对公司的支付能力没有压力。
4.其他应付款本期其他应付款增加了元,增长了%,对总资产的影响为%,且存在持有5%以上的股东,但它没有向关联方借支,且本期的营业收入增加了说明增长幅度是合理的。
5.预收账款该公司本期预收账款减少了元,减少比例为%,但对总资产的影响叫小只有%,该公司没有持股比列为5%的预收账款客户,减少的原因可能是本期销售商品应收账款的增加,说明该项项目的变动时合理的。
联环药业股份有限公司利润表水平分析表
单位:
附注
增减额
增减
一、营业总收入
.91
其中:
营业收入
五、31
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
.35
营业成本
五、
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