企业成本分析报告Word下载.docx
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2天燃气1,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%
3工资2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%
4生产仓库消耗2,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%
备件类1,628,735.0312.02%408184.760.76%
液氨322,276.502.38%1451797.302.71%
油类566,324.134.18%1914310.903.58%
其他材料
其他气体
363,187.642.68%1594830.042.98%
4,594.000.03%35612.000.07%
5材料加工费674,999.414.98%1,978,379.983.70%
6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%
7383,417.502.83%1,332,509.712.49%
维修费(维护费)
8141,301.721.04%556,356.411.04%
货车费用
916,956.000.13%257,135.100.48%
其它
1029,000.000.21%314,480.000.59%
堆焊费
1134,840.000.26%96,310.500.18%
水费
二、管理费用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%
1员工食堂费用83,734.000.62%373,551.300.70%
2员工福利费899,353.046.63%1,002,967.201.87%
3办公费216,252.761.60%609,757.891.14%
质量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%4
5业务费23,682.000.17%197,179.200.37%
6其它4,528.000.03%176,808.800.33%
三、财务费用630,176.534.65%776,389.731.45%
总计13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%
2
主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。
其中制造费用主
要为生产的耗用,管理费用为公司管理部门的费用,财务费用涉及到资金使用成
本。
备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本;
油类项目归集生产用油的耗用,
包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等;
其他材料项归集各部门从物
料与设备部领取物品的成本,同时,临时采购的耗用物品也归入此类。
维修费用
项归集车间各类维修费用;
货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费
用;
制造费用其他项归集不便于归类的费用,例如吊机费、钢带检测费等等;
办
公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等;
员工福
利项归集社保、工伤、福利费用;
管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他
费用;
二、成本项目参考标准
由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范,无论是流程还是核算,导致
每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确,导致数值变化幅度过大,每月的可
比性下降,所以下述标准仅供参考。
如果各层管理人员据此标准,仔细分析明细
数据,找出可能的漏洞以及改善的策略,并马上行动起来,切实的为降低成本做
出贡献,这样的话,这个标准的作用就发挥出来了。
3
表二、成本标准
序号明细分类参考标准
营运成本78.88%
一、制造费用74.51%
120.16%
天燃气
215.30%
3工资14.80%
413.33%
生产仓库消耗
备件类6.53%
液氨2.22%
油类3.18%
其他材料1.32%
其他气体0.08%
55.56%
材料加工费
62.04%
租金
7维修费(维护费)1.62%
80.98%
90.33%
100.25%
11水费0.15%
二、管理费用3.73%
1员工食堂费用0.65%
员工福利费0.26%
3办公费0.96%
质量扣款1.28%4
5业务费0.22%
6其它0.36%
三、财务费用0.64%
三、成本可控性分析
每一个成本项目由于产生的来源不同,可控性是不一样的,有些成本项目是
可以控制的,有些是很难控制的。
同时,控制的难易程度也是不一样的。
严格意
义来讲,任何成本都是可控的,但是,任何阶段,我们应该有所侧重,先控制那
4
些易于控制的、起效明显的项目,当成本控制上升一个台阶之后,在一个个去攻
克那些难以控制的成本,从而降低整体的运营成本,提高企业在市场上的竞争力。
不可控的(很难控制)项目为:
电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租
金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用;
难控制的项目为:
备件
类、维修费、其他、水费、质量扣款;
较易控制的项目:
油类、其他材料、其他
气体、货车费用、办公费、业务费、其他。
表三、成本可控性分析
5
序号明细分类可控性分析可控难易程度
一、制造费用结果
1不可控
2天燃气不可控
3不可控
工资
4可控
备件类
-1220550.27可控难
液氨
1129520.80不可控
油类
1347986.77可控易
1231642.40可控易
31018.1可控易
5材料加工费不可控
6租金不可控
7可控难
8可控易
9可控难
10不可控
11可控难
二、管理费用结果
1员工食堂费用不可控
2员工福利费不可控
3办公费可控易
4质量扣款可控难
5业务费可控易
6其它可控易
三、财务费用不可控
总计结果
四、成本控制责任划分
生产部单独负责的成本责任明细项目有:
备件类、维修费、其他、水费;
生
产部与物料与设备部共同承担的明细项目有:
油类、其他材料、其他气体;
货车
费用明细项由车队负责;
办公费用其他明细项由管理部门负责;
业务费明细项由
业务部负责;
质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。
6
可控性
分析
可控难
易程度
责任部门
4生产仓库消耗可控
-1220550.27可控难生产
1347986.77可控易物料部、生产
1347986.78可控难物料部、生产
1231642.41可控易物料部、生产
7可控难生产
8货车费用可控易车队
9可控难生产
11可控难生产
3办公费可控易管理部门
4质量扣款可控难生产、业务
业务费可控难业务5
6其它可控难管理部门
五、五月成本明细与成本年度累计数据分析
五月成本数据明显异常,主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及
利息的支付。
成本上升明显的项目有:
油类、维修费、水费;
低于年度平均数的
项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。
从年度数据对比来看,整体数据明显上升,尽管由于计算期限不同,可比
性下降,但还是有一定的参考作用。
运营成本占比84.19%,超2017年2个百分
比。
管理费用上升1.5个百分比,财务费用参考价值不大。
其中天然气、工资上升明显,分别上升3个、1个百分比,库存消耗成本有
所下降,但由于数据的真实性与可比性存在一定的漏洞,参考价值不大。
7
金额(元)占比%金额(元)占比%
营运收入
13,555,065.2453,537,364.48
营运成本
13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%
一、制造费用
11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%
21,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%
32,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%
42,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%
322,276.502.38%1451797.302.71%
566,324.134.18%1914310.903.58%
其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%
其他气体4,594.000.03%35612.000.07%
5674,999.414.98%1,978,379.983.70%
6330,720.462.44%1,557,602.302.91%
二、管理费用
1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%
4质量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%
其它4,528.000.03%176,808.800.33%6
三、财务费用
630,176.534.65%776,389.731.45%
总计
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六、成本控制的策略与方法建议
成本控制对于任何企业来说都是一件艰巨的、旷日持久的任务,同时也是一
件不得不去完成的任务,她从始至终贯穿整个企业的经营。
随着市场的饱和,竞争日趋的激烈,成本优势,对于企业在市场上获得竞争
优势帮助非常大,尤其对于我们自身所处的传统制造行业,说一句生死攸关并不
为过。
成本控制难点就在于它涉及的面广、点多、环节复杂,难以下手。
每一位员
工,每一个流程甚至每一个具体的操作都会涉及,而且对基础管理的工作要求较
高,例如企业信息数据系统、现场管理水平、员工的素质、管理人员的管理技能
等等。
任何一个环节出问题,最后都功亏一篑。
据此,个人的建议如下:
1、完善信息数据系统,尽量做到数据真实、准确、详细;
2、加强流程管理与规范,形成完整的收发存流程;
3、加强与规范供应链管理,从源头上降低成本;
4、仓库管理应该更加科学、合理与规范,降低不合理的损耗与浪费;
5、车间现场管理需花大力气加强,物尽其用,杜绝一切浪费。
6、建立合理科学的成本考核制度这一长效机制。
7、制定合理的备料计划,尤其是高价值的物品,例如工作辊、支撑辊。
8、合理控制库存数量,降低库存资金占用。
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