广东上半年会计从业考试《会计基础》真题及答案2文档格式.docx
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1、广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300000元,该公司2008年5月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下:
(本题11分)
(1)5月5日,以银行存款归还短期借款23000元。
(银付501号)
(2)5月7日,收到投资者投入资金60000元存入银行。
(银收501号)
(3)5月15日,以银行存款偿还前欠货款37000元。
(银付502号)
(4)5月19日,将现金10000元存入银行。
(现付501号)
(5)5月22日,从银行提取现金48000元,准备发放工资。
(银付503号)
(6)5月31日,以银行存款支付广告费20000元。
(银付504号)
要求:
(1)根据上述经济业务,登记给出的银行存款日记账(每日需结出余额),并结出5月末的银行存款日记账余额。
表1银行存款日记帐
2008年
凭证
摘要
对方账户
收入
付出
余额
月
日
字
号
5
1
月初余额
300000
5
7
15
19
22
31
本月合计
(2)2008年6月5日,利浦公司收到银行寄送的银行对账单,银行对账单数据表明,利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304000元。
经逐步核对,发现有以下几笔未达账项,请根据
(1)得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。
①5月15日,以银行存款偿还前欠货款37000元,公司已登记入账,银行尚未登记入账。
②5月19日,将现金10000元存入银行,公司已登记入账,银行尚未登记入账。
③5月25日,收到销售款50000元,银行已登记入账,但公司尚未收到收款通知单,未登记入账。
④5月31日,银行代扣公司应付水电费15000元,银行已登记入账,公司尚未收到付款通知单,未登记入账。
表2银行存款余额调节表
2008年5月31日项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
银行已收企业未收款项
减:
银行已付企业未付款项
加:
企业已收银行未收款项
企业已付银行未付款项
调节后余额
调节后余额
2、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下(均不考虑增值税)
(本题19分)
(1)编制会计分录。
(涉及明细科目的业务需列出明细科目)
(2)登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。
(3)判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型,并在表3中相应栏目打“√”列示。
①3月1日,向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元,款项已存入银行。
②3月5日,开出转账支票一张,用于向A公司支付前欠的购货款50000元。
③3月10日,收到投资者作为资本投入的全新设备一台(无需安装),价值1500000元。
④3月15日,向A公司购买甲材料1200千克,单价50元。
向B公司购买乙材料600千克,单价30元。
货物已验收入库,款项尚未支付。
⑤3月20日,生产产品领用甲材料1000千克,单价50元,领用乙材料500千克,单价30元。
⑥3月21日,销售产品一批,获得销售收入300000元,已存入银行。
⑦3月22日,用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。
⑧3月31日,结转本企业生产的完工产品一批,生产成本500000元。
⑨3月31日,将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。
总分类账户
会计科目:
原材料2008年
凭证号数
对方科目
借方
贷方
借或货
3
借
28000
略
31
原材料明细分类账
明细科目:
甲材料数量单位:
千克2008年
摘要
收入
发出
结存
数量
单价
月初余额
500
50
25000
本月合计
乙材料数量单位:
100
30
3000
表3
业务类型
收款凭证
付款凭证
转账凭证
业务1
业务2
业务3
业务4
业务5
业务6
业务7
业务8
3、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示,请根据试算平衡原理,在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。
(本题8分)
试算平衡表
表42008年5月31日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
库存现金
银行存款
应收账款
原材料
固定资产
无形资产
短期借款
应付账款
预收账款
长期借款
实收资本
盈余公积
10000
(2)
80000
35000
750000
35000
210000
30000
260000
60000
500000
50000
15000
350000
(3)
250000
(5)
20000
(9)
(11)
(1)
50000
400000
(4)
6000
23000
(10)
2000000
20000
253000
(6)
(7)
(8)
3000
579000
560000
合计
(12)
(13)
(14)
(15)
1882000
(16)
4、广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示,同时5月份发生以下经济业务。
(本题10分)
(1)编制各笔经济业务的会计分录。
(2)根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。
表5环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位:
元
借方金额
贷方金额
现金
50000
其他货币资金
23000
390000
预付账款
7000
67000
库存商品
3300000
生产成本
290000
长期应收款
65000
990000
100000
530000
815000
760000
应付债券
1560000
1000000
620000
①用银行存款偿付前欠货款30000元。
②购买固定资产一台,价款210000元,款项尚未支付。
(不考虑增值税)
③结转本月份完工产品成本200000元。
④收回A公司所欠本公司货款300000元,已存银行。
资产负债表会企01表
编制单位:
广东环球公司2008年5月31日单位:
资产
行次
年初余额
负债和所有者权益
流动资产:
流动负债:
贷币资金
(7)
流动负债合计
存货
非流动负债:
流动资产合计
非流动资产:
非流动负债合计
1200000
负债合计
所有者权益:
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
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