全国注册税务师专业资格考试《税收相关法律》模拟试题及参考答案下.docx
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全国注册税务师专业资格考试《税收相关法律》模拟试题及参考答案下.docx
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资格考试《税收相关法律》模拟试题
及参考答案下
三、综合题(本题共20小题,每小题2分,共40分.选项由单选和多选组题.错选不得分,少选但选择正确的,每个选项得
0.5分)
(一)某市公安局规定:
本市机动车驾驶员必须办理“牡丹交通卡”,没有办理“牡丹交通卡”而驾驶机动车的行为属违章驾驶行为。
某甲没有办理该卡,驾驶汽车时被交警处200元罚款,暂扣驾驶执照。
甲不服,申请行政复议。
复议机关经复议后改变原行政行为,决定罚款200元,并责令甲在15日办理“牡丹交通卡”,否则吊销驾驶执照。
甲收到复议决定书后即向法院起诉。
1.本案中,交警对甲处罚款和暂扣执照的行为,属()。
A.违背“一事不再罚”原则
B.行政处罚的“并处”
C.行政处罚的“转处”
D.可以当场处罚的情形
2.本案中,暂扣驾驶执照的行政行为属于()。
A.行为罚
B.行政强制措施
C.间接强制
D.具体行政行为
3.本案中,甲在申请复议过程中,可以()。
A.请求复议机关对该市公安局颁布的有关规定进行复议
B.请求公安局对其予以行政赔偿
C.同时向人民法院起诉
D.请求复议机关暂缓原行政行为的处罚
4.甲向人民法院提起行政诉讼时,应当以()为被告。
A.实施行政处罚的交警
B.作出行政行为的公安局
C.复议机关
D.作出原行政行为的公安局和复议机关
5.人民法院对于该市公安局发布的有关“牡丹交通卡”的规定()。
A.应当作为审理案件的依据
B.应当予以参照
C.可以进行合法性审查,如认为合法可以作为审理依据
D.可以进行合法性审查,如认为不合法可以撤销:
(二)2000年3月1日,某百货公司向某服装厂发出一封信函,订购100套服装,提供了具体的规格、型号等,并称其将于4月1日用汇票支付货款,服装厂必须于6月1日之前交货。
服装厂于3月4日收到百货公司的信函后,即于3月5日回信表示同意,3月8日百货公司收到服装厂的回信。
5月1日,百货公司支付货款。
服装厂于6月1日交货后,百货公司发现该批服装质量不符合要求,要求服装厂承担违约责任。
同时服装厂也要求百货公司承担迟延付款的违约责任。
1.百货公司的信函属于()。
A.要约邀请
B.要约
C.承诺
D.反要约2.如果服装厂收到百货公司的信函后,回信提出百货公司应用现金交付货款,则服装厂的回信属于()。
A.撤销百货公司要约
B.承诺
C.要约缴清
D.反要约3.该合同成立的时间是()。
A.2000年3月1日
B.2000年3月4日
C.2000年3月5日
D.2000年3月8日4.本案中,应当认定()。
A.双方均违约
B.百货公司违约,服装厂不违约
C.服装厂违约,百货公司不违约
D.双方均不违约5.本案的正确处理方法是()。
A.由于双方均违约,因此责任抵消,均不承担违约责任
B.由于双方均违约,因此各自承担相应的责任,即百货公司承担迟延付款的责任,服装厂承担质量瑕疵的责任
C.由于百货公司违约在先,因此百货公司应承担迟延付款的责任,服装厂不承担违约责任
D.由于百货公司违约的后果不严重,因此百货公司不承担迟延付款的责任,服装厂应承担质量瑕疵的违约责任:
(三)某有限责任公司的股东甲、乙都想转让其股份,甲直接将股份转让给了同为该有限
责任公司的丙,乙欲将股份转让给该有限责任公司股东以外的丁,但有限责任公司的另—股
东戊得知后也想以同样的价格购买乙的股份,但乙以其已与丁达成协议拒绝了戊的要求。
2000年9月10日,该公司因经营管理不善,不能清偿债务,债权人向人民法院申请破产。
法
院受理后于9月13日在本地报刊上刊登公告,要求该有限责任公司债权人申请债权,并于
12月10日召开了第一次债权人会议,人民法院于12月10日裁定该有限责任公司破产,并
于2001年1月1日成立了破产清算组。
根据以上案情回答下列问题:
1.甲将其股份转让
给丙()。
A.须经股东会全体股东的一致同意
B.须经全体股东的过半数同意
C.
须经全体股东所持表决权的2/3以上通过
D.只需通知其他股东
2.乙将股份转让给丁
()。
A.须经股东会全体股东的一致同意
B.须经全体股东的过半数同意
C.须
经全体股东所持表决权的2/3以上通过
D.只需通知其他股东
3.戊欲购买乙的股份,根据
公司法规定()。
A.乙向丁的转让有效,不能再转让给戊
B.如戊不同意乙将股
份转让给丁,戊可以自己购买该股份
C.如戊同意乙转让在同等情况下,戊有优先购买权
D.
乙向丁的转让无效
4.第一次债权人会议,应在()召开。
A.债权申报期限届满
后的15天内
B.公告之日起1个月期限届满后的15天内
C.公告之日起3个月内
D.公告
之日起3个月期限届满后的15天内
5.清算组应在()成立。
A.2000年12月
10日至2000年12月25日之间
B.2000午12月13日至2000年12月28日之间
C.2000
年12月10日至2001年1月10日之间
D.2000年12月13日至2001年1月13日之间:
(四)宁某(女)原系某公司职工,因多次违反公司规章制度被开除,遂对经理江某怀恨
在心,一直伺机报复。
经过一段时间的观察,宁某发现江某家门口有一奶箱,每次送奶工送
奶时都是将头天的空奶瓶拿走,再把当天的奶瓶放人奶箱,而且奶箱的锁并不牢固,宁某便
起了投毒之意,于是,宁某先是到商店买了瓶农药,然后就等待时机下手。
某日凌晨,宁某潜
伏在江某家附近,送奶工刚—离去,宁某便趁四下无人之机撬开奶箱将农药撒进奶瓶,然后
将奶箱复原,逃离了现场。
江某一家对这一切均没有察觉,仍象平日那样饮用牛奶,结果一
家三口人都中了毒。
经过抢救,江某及其子生还,而江某之妻不治身亡。
公安局经过调查,将宁某列为重大嫌疑人。
1.本案中,宁某购买农药的行为属于()。
A.犯罪未
遂
B.犯罪既遂
C.犯罪预备
D.不构成犯罪
2.如果对宁某有逮
捕之必要,应由()负责批准逮捕。
A.公安机关
B.人民检察
院
C.人民法院
D.法院院长
3.宁某作为犯罪嫌疑人,所应承担的义务有
()。
A.如实陈述案情
B.如实回答侦查人员的提问
C.不得毁灭证
据
D.服从司机关依法对其采取的强制措施
4.如果宁某在审判时怀孕,则对其
()。
A.不适用死刑
B.仍可判处死刑
C.根据犯罪情节、手段等决定是否适用
死刑
D.不适用死刑,但可判处死缓
5.如果宁某被判处有期徒刑若干年附加剥夺政治权利,在主刑执行期间,宁某()。
A.不享有政治权利
B.享有部分政治权利
C.享有民事权利
D.不享有民事权利:
参考答案及解析
一、单项选择题
1.答
案:
B说明:
行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性法律文件。
2.
答案:
C说明:
国务院办事机构是总理的附属机构,原则上属内部机构,无行政主体资格。
3.
答案:
A
4.答
地位和确认法律事实与法律地位。
D选项不属于行政机关的行政行为。
5.
答案:
C说明:
行政行为撤销的条件有:
行政行为合法要件缺损。
行政行为不适当。
所以不适当的行政行为属于可撤销行政行为。
因此应该选C。
6.
答案:
D
7.
答案:
D说明:
根据行政许可法的规定,行政机关应当在二十日内组织听证。
8.
答案:
B说明:
《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第三条规定,税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。
本题中,B选项“对法人处以50000元罚款”符合这一规定,所以应该选B。
9.
答案:
A说明:
B项行为构成逃避追缴欠税罪,C项行为构成抗税罪,D项行为构成骗取出口退税罪。
10.
答案:
D说明:
见教材73页:
行政复议权只能由法定机关行使。
根据规定,依法有旅行行政复议职责的国家行政机关是法定的行政复议机关。
国家权力机关、国家审判机关和国家检察机关都不是行政复议机关。
此外,依法没有履行行政复议职责的国家行政机关也不能成为行政复议机关。
所以应该选D。
11.
答案:
D说明:
《行政诉讼法》第五十四条第
(四)项规定,行政处罚显失公正的,可以判决变更。
所以D选项是正确的。
12.
答案:
C说明:
《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第七条规定,原告或者第三人在第一审程序中无正当事由未提供而在第二审程序中提供的证据,人民法院不予接纳。
所以应该选C。
13.
答案:
C说明:
我国行政法的主要渊源有宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例、单行条例。
A.B.D三个选项中的文件都不是法律、法规或者规章。
C选项中的最高院的法律解释是法规性质的文件,所以属于行政法的渊源。
因此答案应该选C。
14.
答案:
D说明:
行政强制行为包括查封、扣押、冻结、划拨、扣缴、强制收购、限价出售等直接强制措施的执行性强制行为和适用代履行、执行罚等间接强制措施的执行性行政强制行为。
至于行政拘留、没收、责令停产停业等行为,则属于行政处罚行为。
15.
答案:
C说明:
本题的考核要点为民法的调整对象。
根据《民法通则》的有关规定,我国民法调整平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系,故应选C。
16.
答案:
C
17.
答案:
B说明:
本题的考核要点为民事案件的审限。
根据《民事诉讼法》的规定,该期限对于适用普通程序的民事案件而言为6个月,自立案之日起算,故应选B。
18.
答案:
B说明:
见教材149页。
用益物权是指对他人所有的物,于一定范围内获得使用收益的权利。
19.
答案:
B说明:
撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。
自权利人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭。
20.
答案:
C说明:
根据合同是否以交付标的物为生效要件,合同分为诺成性合同与实践性合同。
实践性合同是指除当事人意思表示一致外,还必须实际交付标的物才能生效的合同。
买卖合同、租赁合同和赠与合同都是只要双方意思表示一致就可以生效。
只有保管合同除当事人意思表示一致外,还必须实际交付标的物才能生效。
所以应该选C。
21.
答案:
C说明:
如果双方履行义务的时间相同,则为同时履行抗辩权;如果是后履行的一方抗辩先履行的一方,则为后履行抗辩权;如果是先履行的一方抗辩后履行的一方,则为不安抗辩权。
22.
答案:
C
23.
答案:
B:
说明:
本题的考核要点是动产质押合同的生效时间。
依《担保法》之规定,以动产出质的,自质物移交给质权人占有时,质押合同生效,故应选D。
24.
答案:
B说明:
《民法》规定,受害人对于损害的发生有过错的减轻侵权人的民事责任。
25.
答案:
B说明:
根据刑事诉讼法的规定,引起第二审程序的抗诉,由检察院向原审法院的上一级法院提出;引起再审程序的抗诉,则由上一级检察院向原审法院的上一级法院提出。
26.
答案:
A说明:
有协议的按协议的约定,无协议的,平均分担分配。
27.
答案:
D说明:
根据《合伙企业法》第63条,合伙企业解散后,原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任,但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。
28.
答案:
D说明:
《公司法》第七十四条规定,股份有限公司的设立,可以采取发起设立或者募集设立的方式。
所以应该选D。
29.
答案:
C说明:
有限责任公司的股份转让,有限责任公司的股东向公司股东以外的人转让出资时,不同意转让的股东应当购买该转让的出资;如果不购买则视同转让。
30.
答案:
B
31.
答案:
C
32.
答案:
B说明:
本题的考核要点为侦查权的行使机关。
根据《刑事诉讼法)的有关规定,在本题的四个选项中,除人民法院外,其余三个机关均有侦查权,故应选B。
33.
答案:
B说明:
诉讼标的是双方当事人发生争议,要求法院作出裁判的法律关系。
民事诉讼是人民法院在双方当事人和其他诉讼参与人参加下,审理和解决民事、经济纠纷的活动,以及因这些活动而产生的诉讼法律关系的总和。
(见教材261页)所以民事诉讼的标的是要求法院作出裁判的民事法律关系。
所以应该选B。
34.
答案:
C
35.
答案:
B
36.
答案:
D说明:
《刑法》第六十八条第二款规定,犯罪后自首又有重大立功表现的,应当减轻或者免除处罚。
所以应该选D。
37.
答案:
C说明:
本题的考核要点为有期徒刑的期限,该期限为6个月以上15年以下,故选C。
38.
答案:
C说明:
根据刑法的规定,对于教唆犯,应当按照其在共同犯罪中所起的作用处罚。
但是如果被教唆的人没有犯被教唆的罪,则可以从轻或者减轻处罚。
39.
答案:
D说明:
一般累犯的成立条件:
一是前罪和后罪都必须是故意犯罪。
二是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚。
三是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内。
40.
答案:
A
二、多项选择题
1.
答案:
ABC
2.
答案:
ABCDE说明:
行政行为的特征有:
从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性和强制性。
3.
答案:
ABCD说明:
《行政许可法》第七十二条规定:
行政机关及其工作人员违反本法的规定,有下列情形之一的,由其上级行政机关或者监察机关责令改正;情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:
(一)对符合法定条件的行政许可申请不予受理的;
(A)
(二)不在办公场所公示依法应当公示的材料的;
(D)
(三)在受理、审查、决定行政许可过程中,未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的;
(四)申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式,不一次告知申请人必须补正的全部内容的;
(C)
(五)未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可的理由的;
(A)
(六)依法应当举行听证而不举行听证的。
(B)所以应该选ABCD。
4.
答案:
ACD说明:
见教材P58
5.
答案:
AC说明:
见教材
59、60页。
行政拘留属人身自由罚,警告属训诫罚。
6.
答案:
AD说明:
见教材第74页,行政复议机关应当从合法性和合理性两方面审查被申请人的具体行政行为,不合法的具体行政行为应当予以撤销或者确认违法,对明显不公正的具体行政行为依法可以变更,必要时还可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
可见,行政复议审查是从具体行政行为的合法性和合理性两个方面进行审查的。
因此应该选AD。
7.
答案:
AD说明:
《行政复议法》第十二条规定,对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。
因此应该选AD。
8.
答案:
AD说明:
见教材98页最后一个自然段,凡是原告直接向人民法院起诉的案件或申请复议但复议机关作出维持决定,原告不服复议机关的决定而向人民法院起诉的案件,均由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
《行政诉讼法》第十七条规定,行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
经复议的案件,复议机关改变原具体行政行为的,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
所以应该选AD。
9.
答案:
AE说明:
B和D两项属于撤诉的情况,C项如果说无正当理由不能到庭的,应属于撤诉的情况。
10.
答案:
ACD说明:
《民法通则》第四十五条规定,企业法人由于下列原因之一终止:
(一)依法被撤销;
(二)解散;:
(三)依法宣告破产;
(四)其他原因。
法人依法被查封不一定造成法人终止的结果。
所以应该选ACD。
11.
答案:
ABDE.说明:
本题的考核要点是用益物权的种类。
五个选项中,只有C属担保物权,其余四项均为用益物权。
12.
答案:
ABE
13.
答案:
BCE
14.
答案:
ABDE说明:
见教材164页。
债的消灭的5种情况,C属债的转移。
15.
答案:
CD说明:
见教材166页合同的分类。
16.
答案:
ABE
17.
答案:
ABD说明:
CE属非合同责任。
18.
答案:
AC说明:
成为无民事行为能力人才当然退伙,成为限制民事行为能力人则不然;未履行出资义务属于除名退伙的情形,而不属于当然退伙的情形。
19.
答案:
BCD说明:
由于合伙企业是由各合伙人共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织,合伙企业财产的转让,将会影响到合伙企业以及各合伙人的切身利益,因此,在合伙企业存续期间,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产或合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质,须经其他合伙人一致同意,但由于内部转让不影响合伙企业的人合性质,因此不须经其他合伙人同意,只需通知其他合伙人即可。
此外,在合伙企业事务执行中,规定了须全体合伙人一致同意的事务,包括向企业登记机关申请办理变更登记手续。
20.
答案:
AB说明:
《公司法》第二十四条规定,股东可以用货币出资,也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。
所以应该AB。
21.
答案:
ABCDE说明:
注销登记的事由。
22.
答案:
CDE
23.
答案:
ACD说明:
《民事诉讼法》第九十七条规定,人民法院对下列案件,根据当事人的申请,可以裁定先予执行:
(一)追索赡养费、扶养费、抚育费、抚恤金、医疗费用的;
(二)追索劳动报酬的;
(三)因情况紧急需要先予执行的。
所以应该选ACD。
24.
答案:
BD说明:
简易程序案件只是实行简便的一审程序,但当事人如果不服可以提起上诉,即实行二审终审。
督促程序是非讼案件程序,法院不进行审理,所以也不是一审终审。
只有特别程序案件,如宣告失踪案件、宣告死亡案件等,以及公示催告案件,适用一审终审制,当事人不得上诉。
25.
答案:
CD说明:
本题的考核要点是偷税罪的构成要件。
答题依据是《刑法》第二百零一条的规定及教材的有关内容。
26.
答案:
ABCD说明:
本题的考核要点为正当防卫的条件。
答题依据是《刑法》第二十条的规定及教材的有关内容。
27.
答案:
CD:
说明:
累犯是指因犯罪受过一定刑罚处罚,在刑罚执行完毕或者赦免以后,在法定期限内又犯一定之罪的犯罪分子。
累犯分为一般累犯和特别累犯。
一般累犯的构成要件是:
前罪和后罪都必须是故意犯罪;前罪和后罪判处的刑罚都必须是有期徒刑以上;后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年以内。
特别累犯的构成条件是:
前罪和后罪都必须是危害国家安全的犯罪;前罪曾被判处刑罚;后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后任何时候,不受5年的限制。
题中A项中,引起前罪被判处拘役,未达到有期徒刑以上,因而不构成累犯;B项中,前罪是过失犯罪,因而也不构成累犯。
28.
答案:
ABC说明:
《刑事诉讼法》第六十条规定,对有证据证明有犯罪事实,可能判处徒刑以上刑罚的犯罪人、被告人,采取取保候审、监
视居住等方法,尚不足以防止发生社会危险性,而有逮捕必要的,应即依法逮捕。
所以应
该选ABC。
29.
答案:
ABD说明:
强制措施是指公安机关、人民检察院和人民法院为了保证
刑事诉讼的顺利进行,依法对犯罪嫌疑人、被告人或者现行犯、重大犯罪嫌疑分子所采取
的强制性限制其人身自由或者暂时剥夺起人身自由的各种法定强制方法。
包括:
1.拘传;
2.取保候审;
3.监视居住;
4.拘留;
5.逮捕。
所以应该选ABD。
30.
答案:
BCDE说明:
自
诉案件在审理过程中、宣告判决前,自诉人可以同被告人自行和解,或者撤回自诉。
自诉
案件的被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉。
三、综合题
(一)
【答案】
1.答
案:
B[说明]本题考核考生对行政处罚种类和处罚行为的掌握。
处罚款和暂扣执照两行为
属于行政处罚的“并处”。
2.
答案:
AD[说明]考核考生对处罚行为性质的认识。
“暂
扣驾驶执照”属于具体行政行为中的行为罚,即限制或剥夺行政违法者某些特定行为能力。
3.
答案:
ABD[说明]本题考核对行政复议范围的理解和行政复议与起诉的关系。
行政
复议是对具体行政行为并可同时要求赔偿,但不能同时又向法院起诉。
4.
答案:
C[说明]
行政诉讼中的被告确定。
经复议机关改变原具体行政行为的,复议机关为被告。
5.
答案:
C[说明]考核人民法院对具体行政行为合法性进行审查原则。
有关“牡丹交通卡”的规定
属行政规定,如果认为合法,可以作为审理依据;如果认为不合法,法院无权撤销,只能
另由公安机关自行撤销。
(二)
【答案】1.
答案:
B[说明]要约是指希望和他人订立
合同的意思表示。
其成立条件是:
内容具体确定;表明经受要约人承诺,要约人即受该意
思表示的约束。
百货公司的信函符合要约的要件,因而属于要约。
2.
答案:
D[说明]服
装厂对合同履行方式作变更,属百货公司要约的实质性变更,为反要约。
3.
答案:
D
[说明]依合同法的规定,承诺生效的时间是合同成立的时间,而承诺生效的时间为承诺到
达要约人的时间。
本案中,服装厂的承诺到达百货公司的时间为2000年3月8日,所以
该日期为合同成立的时间。
4.
答案:
A[说明]百货公司迟延付款,构成违约。
服装厂交
付的货物不符合合同的约定,也构成违约。
5.
答案:
B[说明]根据合同法的规定,双方
均违约的,应各自承担相应的责任。
违约责任不能相互抵消。
因此,本案中百货公司与服
装厂均违约,均应当承担责任,即百货公司承担迟延付款的责任,服装厂承担质量瑕疵的
违约责任。
(三)
【答案】
1.
答案:
D说明:
股东之间的股份
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