上半年铜官区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
- 文档编号:3053067
- 上传时间:2023-05-05
- 格式:DOCX
- 页数:31
- 大小:20.62KB
上半年铜官区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
《上半年铜官区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上半年铜官区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx(31页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
上半年铜官区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案
一、选择题
1、下列各项中,符合社会审计人员职业道德要求的有()。
A、采用降低收费的方式招揽业务
B、保持职业谨慎和专业胜任能力
C、以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业
D、向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费
【答案】B
【解析】社会审计人员职业道德原则包括:
①诚信;②独立性;③客观和公正;④专业胜任能力和应有的关注;⑤保密;⑥良好的职业行为。
A项违背了社会审计人员职业道德要求的其他责任,即社会审计组织不得以降低收费的方式招揽业务;C项违背了社会审计人员职业道德要求的对同业的责任;
D项违背了社会审计人员职业道德要求的其他责任,即社会审计组织不得向帮助取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。
2、下列测试程序中,不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是()。
A、检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致
B、核对请购单与订购单是否一致
C、检查签发的支票是否有被授权人的签字
D、追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确
【答案】A
【解析】A项属于核对采购业务核算的计价是否正确。
3、与财政财务审计相比较,财经法纪审计更加突出的目标是()。
A、经济性
B、独立性
C、效率性
D、合法性
【答案】D
【解析】财经法纪审计是指对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为,专门立案进行审计。
财政财务审计是对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性和合法性进行的审计。
财经法纪审计更加突出合法性。
4、审计人员审查增值税时,可以认定以下违反税法规定的是()。
A、销售退回时冲减销项税额
B、购买广告代理服务相关增值税计入进项税额
C、将购料专用发票税金计入进项税额
D、采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
【答案】D
【解析】税法规定,购入货物用于发放职工福利,其进项税额不得从当月销项税额中抵扣。
5、审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是()。
A、账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计
B、制度基础审计—账目基础审计—风险基础审计
C、账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计
D、风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计
【答案】A
【解析】审计取证模式的演变大致可分为三个阶段:
账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础(导向)审计阶段。
账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础,直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据,从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。
制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论。
风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上,将风险控制方法融入传统审计方法中,进而获取审计证据,形成审计结论的一种审计取证模式。
6、针对财务报表层次的重大错报风险,注册会计师采取的下列措施中,不恰当的是()。
A、利用专家的工作
B、项目合伙人提供更多的督导
C、向项目组强调保持职业怀疑的必要性
D、实施控制测试和细节测试
【答案】D
【解析】针对认定层次的重大错报风险,应实施控制测试和实质性程序,实质性程序包括细节测试和实质性分析程序,选项D不正确;针对财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施:
(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性(C);
(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作(A);
(3)提供更多的督导(B)
7、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计手续是()。
A、审查12月31日银行对账单
B、审查12月份支票存根及银行存款日记账
C、询证12月31日银行存款余额
D、审查年末银行存款总账
【答案】B
【解析】审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查可采用的方法包括:
①检查支票收入与送存记录,检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期;②检查期后银行对账单第一周的银行存款收入,核实银行存款日记账,揭露将期后收入提前入账的错误;③查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号,并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账,揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。
8、下列各项中,属于审计完成阶段工作底稿的是()。
A、审计报告和经审计的财务报表
B、审计工作完成情况核对表
C、总体审计策略
D、有关控制测试工作底稿
【答案】B
【解析】选项A属于沟通和报告相关的工作底稿;选项C属于审计计划阶段的工作底稿;选项D属于进一步审计程序的工作底稿。
9、审计机关应当对审计质量控制制度及其执行情况进行(),及时发现审计质量控制制度及其执行中存在的问题,并采取措施加以纠正或者改进。
A、持续评估
B、年度考核
C、项目评选
D、日常管理
【答案】A
10、按实施审计的范围,可以将审计划分为()。
A、国家审计、社会审计、内部审计
B、全部审计、局部审计
C、定期审计、不定期审计
D、授权审计、委托审计
【答案】B
【解析】A项,按照实施审计的主体不同,可分为国家审计、内部审计和社会审计;C项,按实施审计的周期,可以将审计划分为定期审计和不定期审计;D项,按审计的项目来源,可以将审计划分为授权审计和委托审计。
11、审计人员对于应收账款账龄分析,下列说法正确的是()。
A、账龄越长,发生坏账的可能性越小
B、通过账龄分析可以确定应收账款的存在性
C、若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表,可以自行编制
D、对于账龄超过三年的,要立即转作坏账处理
【答案】C
【解析】审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表。
A项,账龄越长,可能发生坏账的百分比越大,反之越小;B项,通过账龄分析只能确定应收账款占用的资金数额和应收账款可实现价值;D项,对于账龄较长,超过一定时间的,应建议被审计单位一方面要加以催收,另一方面经确认确实无法收回的,应及时转坏账处理,以便确定资产估价的正确性,以及促进企业加速资金的周转和进行经营决策。
12、为发现未列报或未入账的应付账款,除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外,还需检查的凭证是()。
A、决算日之前的领料单
B、决算日之前的验收单
C、决算日之前的订购单
D、决算日之前的请购单
【答案】B
【解析】为查找未列报或未入账的应付款项的审查内容包括:
①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证;②追踪决算日后若干天的购货发票,关注购货发票的日期,审查相应的收货记录;③追踪决算日之前发出的验收单;④审核卖方对账单,追查应付款项明细表;⑤审核决算出后数周内应付款项账单及原始凭证;⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查,确定有无未入账负债。
13、按照内部控制的要求,下列人员中可以登记应收账款明细账的是()。
A、会计
B、出纳员
C、销售人员
D、仓库保管员
【答案】A
【解析】收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立,防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰;发送货物与记账应相互独立,防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。
B项出纳人员负责现金的收取;C项销售人员负责货物销售。
14、销售与收款业务循环中,用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是()。
A、销货合同
B、销货单
C、贷项通知单
D、客户订货单
【答案】C
【解析】A项,销货合同是供需双方所签订的具有法律效力的文件。
合同需明确双方的责任,包括所订货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式,以及供货时间等,合同要经双方签章后生效;B项,销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证,它常用于赊销的批准或者发货的审批;D项,客户订货单是客户提出的书面购货要求,企业可以通过营销人员或其他途径,采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。
15、下列各项中,审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是()。
A、以虚假发票入账
B、滥用会计政策
C、误报或隐瞒交易
D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销
【答案】D
【解析】财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。
常见的财务报告舞弊方式包括:
①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息;③错误运用会计政策。
D项,对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。
16、下列关于“函证的内容”的说法中,不正确的是()。
A、所有情况下,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序
B、根据审计重要性原则,有充分证据表明应收账款对财务报表不重要,此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序
C、如果认为函证很可能无效,注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序
D、如果认为函证很可能无效,注册会计师当实施替代审计程序
【答案】A
【解析】注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构
17、关于错报,下列说法中正确的是()。
A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正
B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额
C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报
D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报
【答案】D
【解析】选项A,注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报;选项B,错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露,与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异;选项C,确定一项分类错报是否重大,需要进行定性评估。
某些情况下,即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平,注册会计师仍然可能认为该分类错报对财务报表不产生重大影响。
18、关于应付款项的函证程序,下列说法不正确的是()。
A、必须要对应付款项实施函证程序
B、函证时,审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表,以便确定函证对象
C、进行函证不能完全查明未入账的应付款项
D、如果回函表明不符,应查明原因
【答案】A
【解析】内部控制健全有效,卖方对账单齐备,一般可不必函证。
如果付款内部控制有缺陷,又无卖方对账单可供审核,则应对应付款项金额较大、欠账时间较长,核对时发现账证不符、余额为
零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户进行函证,以证实应付款项的实有数额。
函证时,审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表,以便确定函证对象。
19、下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是()。
A、审查有关凭证是否经过适当审批
B、检查产成品入库验收手续是否齐备
C、对成本项目进行分析
D、检查不相容职责是否分离
【答案】C
【解析】生产成本业务实质性测试程序主要包括:
①运用分析方法检查产品成本总体合理性;②审查标准成本系统;③审查成本项目等。
ABD三项都属于生产成本业务内部控制测试程序。
20、下列各项中,可用来测试内部控制运行有效性的方法是()。
A、计算
B、监盘
C、重新操作
D、函证
【答案】C
【解析】审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。
重新操作,是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序,选择若干笔业务独立地重新执行一遍,以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。
ABD三项均属于实质性审查程序。
21、下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是()。
A、人力资源制度
B、组织结构
C、风险评估
D、凭证与记录控制
【答案】D
【解析】内部控制中控制活动要素的内容包括:
①业务授权控制;②职责分工控制;③凭证与记录控制;④实物控制;⑤独立检查。
AB两项属于内部控制中控制环境要素。
C项属于内部控制要素,风险评估与控制活动是同一层次的要素概念。
22、下列关于函证的相关论述中,错误的是()。
A、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,即便函证是有效的,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B、如果认为函证很可能是无效的,注册会计师应当实施替代审计程序
C、如果注册会计师不对应收账款进行函证,应当在工作底稿中说明理由
D、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的,即便函证是无效的,注册会计师也应当实施应收账款函证程序,以便应对重大错报风险
【答案】D
【解析】选项D中,如果函证是无效的,注册会计师实施函证的意义不大,可以直接考虑实施替代审计程序。
23、下列审计证据中,证明力最强的是()。
A、审计人员亲自编制的相关材料
B、被审计单位提供的证明材料
C、被审计单位会计人员的口头证据
D、有关审计事项的环境证据
【答案】A
【解析】一般来讲,受个人支配程度越小,被篡改和伪造的机会越少,审计证据就越可靠。
判断审计证据可靠性的原则一般包括:
①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠;②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠;③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
24、根据《信息系统审计准则》,组织信息技术管理的主要目标不包括:
()。
A、保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标
B、提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性
C、提高信息系统运行的效果与效率,合理保证信息系统的运行符合法律法规及相关监管要求
D、确认业务活动信息的合理性
【答案】D
25、下列各项中,不属于内部控制调查方法的是()。
A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C、检查内部控制过程中生成的文件和记录
D、审查财务报表项目余额
【答案】D
【解析】审计人员对内部控制进行调查了解的方法包括:
①询问被审计单位内部管理人员、财务人员或者其他工作人员;②审查和翻阅被审计单位的相关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册等;③观察被审计单位有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;④追踪一笔或者多笔交易的处理过程。
D项属于实质性测试程序的方法。
26、注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是()。
A、审计报告采用书面形式
B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章
C、审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”。
D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人。
【答案】B
【解析】审计报告需要由注册会计师进行签名盖章。
27、信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的:
()。
A、审查和评价
B、设计和运行
C、审计和评估
D、组织和管理
【答案】A
28、甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业,注册会计师在审计甲企业确定重要性时,通常选择的基准是()。
A、经常性业务的税前利润
B、总资产
C、营业收入
D、净资产
【答案】A
【解析】企业的盈利水平保持稳定,注册会计师通常可以选择的基准是经常性业务的税前利润。
29、下列关于审计工作底稿的表述中,正确的是()。
A、审计工作底稿是审计工作过程的记录,审计人员无需对其真实性负责
B、审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾,审计人员无需鉴别和说明
C、审计工作底稿由审计人员编制,但应经被审计单位签字认可
D、审计工作底稿未经批准,不得对外提供
【答案】D
【解析】A项,审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录,审计人员应对审计工作底稿的真实性负责;B项,审计工作底稿中载明的审计事项、时间、地点、当事人、数据、计量计算方法和因果关系必须准确无误,前后一致,相关的证明资料如有矛盾,应当予以鉴别和说明;C项,审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审计单位或其他提供证明资料者的认定签字。
30、关于错报,下列说法中正确的是()。
A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正
B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额
C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报
D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报
【答案】D
【解析】选项A,注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报;选项B,错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露,与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报
31、审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的()。
A、基本审计职业原则
B、基本审计职业规则
C、基本审计行业规则
D、基本审计职业道德
【答案】D
32、关于审计业务的三方关系,下列说法中错误的是()。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者,那么,该业务不构成一项审计业务
B、审计业务三方关系中的注册会计师,指的不是执业人员,而是会计师事务所
C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任,财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者,但实务中往往很难做到这一点
【答案】B
【解析】注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员,14通常是指项目合伙人或项目组其他成员,有时也指其所在的会计师事务所。
33、下列选项中,不属于被审计单位的控制活动的是()。
A、定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对
B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
C、管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核
D、对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预
【答案】C
【解析】选项A属于实物控制;选项B属于职责分离;选项D属于信息处理,三项均属于控制活动包括的内容,选项C属于对控制的监督。
34、在对资产负债表进行审计时,下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是()。
A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
B、审查资产负债表编制方法的合规性
C、审阅资产负债表的格式
D、审查资产负债表所列主要指标的可信性
【答案】A
【解析】内部控制测试程序主要包括:
①了解并描述报表编制的内部控制。
②通过检查有关表、账或进行实地观察,验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况。
③通过调查、询问、实地观察,检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性,分工是否明确,相互间的制
35、从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是()。
A、财务收支审计
B、账目基础审计
C、制度基础审计
D、风险基础(导向)审计
【答案】C
【解析】制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论。
36、对于某一具体项目或事项而言,识别特征的最主要的特点是()。
A、多样性
B、广泛性
C、唯一性
D、完整性
【答案】C
【解析】对某一个具体项目或事项而言,其识别特征通常具有唯一性,所以选项C正确。
37、根据我国国家审计准则的规定,审计组实行()。
A、审计署垂直领导制
B、审计机关领导负责制
C、审计组组长负责制
D、统一领导分级负责制
【答案】C
【解析】审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。
审计组由审计组组长和其他成员组成。
审计组实行审计组组长负责制。
审计组组长由审计机关确定,审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审,主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。
38、以下各项不会影响内部审计人员客观性的是:
()。
A、审计人员本人持有被审计单位股票
B、审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系
C、审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动
D、审计人员与被审计单位存在长期合作关系
【答案】C
39、根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定,对审计项目实施结果承担最终责任的是()。
A、审计人员
B、审计机关
C、审计组组长
D、审计机关负责人
【答案】D
【解析】审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。
审计组组长对审计项目的总体质量负责。
40、下列选项中,属于货币资金完整性审计目标的是()。
A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有
B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账
C、货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求
D、已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金
【答案】B
【解析】货币资金完整性审计目标是指审计人员要核实企业与货币资金有关的经济业务是否全部被记录在有关账户中,财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致。
A项属于所有权的审计目标;C项属于合法性的审计目标;D项属于真实性的审计目标。
41、下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是()。
A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
【答案】C
【解析】本题考查的是重大错报风险。
重大错报风险是客观存在的,独立于报表审计的,是财务报表在审计前存在重大错报的可能性,选项A主要是说抽样风险;选项B描述的是固有风险,并不能够说重大错报风险等于固有风险;选项D没有强调是在审计前,因此也是不正确的。
42、审查应付票据时,发现一份带息票据出票日为2019
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计基础知识 上半年 铜官区 审计局 招聘 考试 审计 基础知识 试题 答案