上半年鄂城区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
- 文档编号:2549534
- 上传时间:2023-05-04
- 格式:DOCX
- 页数:31
- 大小:20.50KB
上半年鄂城区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
《上半年鄂城区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上半年鄂城区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx(31页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
上半年鄂城区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案
一、选择题
1、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在,是否毁损、短缺,却不能证明存货的计价和所有权归属问题,对这一点的审计证据鉴定的根据是()。
A、鉴定审计证据的客观性
B、鉴定审计证据的可靠性
C、鉴定审计证据的合法性
D、鉴定审计证据的相关性
【答案】D
【解析】审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。
例如,对存货的监盘结果只能证明存货是否存在,是否毁损、短缺,却不能证明存货的计价是否正确和所有权的归属。
2、审计人员保持独立性,属于审计风险控制方法中的()。
A、自我保护法
B、风险回避法
C、风险转移法
D、风险承受法
【答案】A
【解析】自我保护法是指对于可以控制的审计风险,审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。
其主要做法包括:
①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书,取得管理层说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。
3、下列各项审计风险中,属于审计人员可控的风险是()。
A、控制风险
B、固有风险
C、检查风险
D、重大错报风险
【答案】C
【解析】可控风险,是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。
例如,由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险。
C项,检查风险属于审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险,属于可控风险。
ABD三项,审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险,前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险,这些风险与被审计单位直接相关,不是审计机构或审计人员所能加以控制的,属于不可控风险。
4、审计机关受本级人民政府委托,向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()。
A、审计结果报告
B、审计结果公告
C、审计工作报告
D、国家审计报告
【答案】C
【解析】A项,审计结果报告是指审计机关依照法律规定,每年向政府首长和上一级审计机关提出的,关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
B项,审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。
D项,国家审计报告是审计机关实施审计后,对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
5、下面有关分析程序的表述不正确的是()。
A、了解被审计单位及其环境的过程中,分析程序是必须执行的程序
B、实质性分析程序是细节测试的一种补充,注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据
C、在对同一认定实施细节测试的同时,可实施实质性分析程序
D、分析程序的资料主要涉及财务信息,但注册会计师视需要也可以利用非财务信息
【答案】B
【解析】如果当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,可运用实质性分析程序;实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充,在某些审计领域,如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系,注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。
6、当被审计单位控制风险被评价为较低水平时,审计人员认为()。
A、可减少实质性测试的范围
B、可执行很小范围的内部控制测试
C、应执行更大范围的实质性测试
D、内部控制可信赖程度较低
【答案】A
【解析】如果将控制风险评价为较低水平时,则表明内部控制的可依赖程度很高,因此,审计人员应执行更大范围的内部控制测试,并相应减少实质性测试的范围。
7、下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是()。
A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据
【答案】C
【解析】审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录,具有以下几方面的作用:
①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。
C项,审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核,并签署复核意见。
8、下列有关审计目标的表述,错误的是()。
A、审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标
B、审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平
C、社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
D、内部审计的总目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标
【答案】C
【解析】C项,根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》,在执行财务报表审计工作时,注册会计师的总目标包括两个方面:
①对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;②按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通。
9、被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是()。
A、就地审计
B、报送审计
C、定期审计
D、详细审计
【答案】B
【解析】报送审计也称送达审计,是指被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料,按时送交审计机关所进行的审计。
实行报送审计,有助于审计机关对被审计单位进行经常性的审计监督,并有助于严肃财经纪律,提高审计机关的权威性。
10、在一个设计适当的内部控制系统中,同一名职员可以同时负责()。
A、接收和保管现金,并登记现金日记账
B、接收和保管支票,并批准注销客户的应收账款
C、保管空白支票和银行预留印鉴
D、批准付款与签发支票
【答案】A
【解析】B项,资产的保管应与会计相分工,保管资产的人员不得兼任该项资产的会计工作;C项,支票与印章应由不同的人保管,防止管理失控;D项,业务的批准应与执行相分工,批准某项交易的职责与经办该项交易的职责不应由一个人兼任。
11、不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时,审计人员应当追加必要的审计措施,确定审计证据的()。
A、适当性
B、可靠性
C、适用性
D、真实性
【答案】B
12、下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中,正确的是()。
A、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
B、抽样风险和非抽样风险均不能量化
C、非抽样风险是人为造成的,可以降低或防范
D、抽样风险与样本规模同向变动
【答案】C
【解析】注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险,选项A错误;在统计抽样中可以量化抽样风险,不能量化非抽样风险,选项B错误;抽样风险与样本规模反向变动,选项D错误。
13、下列各项中,符合审计独立性要求的是()。
A、某省级审计机关的经费列入财政预算,由本级人民政府保证
B、李明的父亲是某钢铁厂的厂长,审计组指派李明到该厂延伸调查
C、某集团董事长示意内部审计部门对本公司意向投资工程项目给予肯定评价
D、某公司财务部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计
【答案】A
【解析】独立性是审计的本质特征,表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。
B项,审计项目组成员李明在审计客户中拥有重大间接经济利益,违背了人员上的独立。
C项,审计工作受到董事长的干扰,违背了业务上的独立。
D项,由财务部对会计资料进行审计,违背了组织机构上的独立。
14、针对财务报表层次的重大错报风险,注册会计师采取的下列措施中,不恰当的是()。
A、利用专家的工作
B、项目合伙人提供更多的督导
C、向项目组强调保持职业怀疑的必要性
D、实施控制测试和细节测试
【答案】D
【解析】针对认定层次的重大错报风险,应实施控制测试和实质性程序,实质性程序包括细节测试和实质性分析程序,选项D不正确;针对财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施:
(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性(C);
(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作(A);
(3)提供更多的督导(B);
(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;
(5)对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。
15、在生产与存货业务循环中,产品生产部门与检验部门相互独立,可以防止()。
A、不合格产品入库
B、生产计划不合理
C、篡改会计记录
D、多领材料
【答案】A
【解析】B项,生产计划的制订与审批相互独立,防止生产计划不合理;C项,存货的保管与会计记录相互独立,防止篡改会计记录、财产流失;D项,存储部门与生产或使用部门相互独立,防止多领材料或存货被盗。
16、下列有关现金监盘的表述,正确的是()。
A、现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行
B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行
C、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表
D、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额,即应确认为重要违规问题
【答案】B
【解析】A项,盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定,但现金出纳员和被审计单位主管会计必须参加,并由审计人员进行监盘。
C项,出纳员清点库存现金以后,应由其填制“库存现金盘点表”,该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字
17、下列各项中,属于审计完成阶段工作底稿的是()。
A、审计报告和经审计的财务报表
B、审计工作完成情况核对表
C、总体审计策略
D、有关控制测试工作底稿
【答案】B
【解析】选项A属于沟通和报告相关的工作底稿;选项C属于审计计划阶段的工作底稿;选项D属于进一步审计程序的工作底稿。
18、下列各项中,属于凭证与记录控制措施的是()。
A、业务批准与执行相分工
B、实施内部审计制度
C、仓库由专人负责保管
D、定期与银行进行对账
【答案】D
【解析】凭证与记录控制一般要求:
①建立严格的凭证制度;②建立严格的簿记制度;③建立严格的定期核对、复核与盘点制度。
A项属于职责分工控制的措施;B项属于独立检查的措施;C项属于实物控制的措施。
19、下列有关审计独立性的表述,正确的是()。
A、国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性
B、内部审计人员不需要保持独立性
C、社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务
D、独立性是审计的本质特征
【答案】D
【解析】A项,国家审计机关的独立性包括经费来源的独立性,这是审计工作保持独立性的物质基础。
B项,内部审计人员需要保持独立性,其审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰,并且审计人员要保持形式和实质上的独立,对被审查事项做出独立的评价和鉴定。
C项,社会审计的独立性要求适用于其所从事的审计业务,而非所
20、以最低的投入达到目标,简单地说就是投入是否节约,指的是()。
A、效率性
B、合规性
C、经济性
D、效果性
【答案】C
【解析】经济性,是指以最低的投入达到目标,简单地说就是投入是否节约。
例如,是否以最好的价格购入所需要的原料设备,实际所花费用是否与预算一致,有无浪费等。
21、审计机关和审计人员执行审计业务,应当适用本准则。
其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用,承办或者参加审计业务,()本准则。
A、参照适用
B、不适用
C、可以适用
D、应当适用
【答案】D
22、为保证审计工作底稿的质量,明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任,应当建立审计工作底稿的:
()。
A、层级管理制度
B、分级复核制度
C、审批制度
D、审查制度
【答案】B
23、下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是()。
A、审查有关凭证是否经过适当审批
B、检查产成品入库验收手续是否齐备
C、对成本项目进行分析
D、检查不相容职责是否分离
【答案】C
【解析】生产成本业务实质性测试程序主要包括:
①运用分析方法检查产品成本总体合理性;②审查标准成本系统;③审查成本项目等。
ABD三项都属于生产成本业务内部控制测试程序。
24、审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的()。
A、审计建议
B、审计发现
C、审计成果
D、工作记录
【答案】D
25、根据《审计署关于内部审计工作的规定》,领导内部审计机构开展工作的应当是()。
A、本单位的财务经理
B、本单位的财务部门
C、本单位的监事会
D、本单位主要负责人或者权力机构
【答案】D
【解析】内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计。
它是由专职审计机构和人员,独立于财务部门之外,直接受部门或企事业单位负责人领导,依法对本部门或本单位及其下属单位的财务收支及有关经济活动进行审计工作。
26、下列有关控制环境的说法中,错误的是()。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B、有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度
C、控制环境的缺陷不会影响期中获得的审计证据的可信赖程度
D、良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础
【答案】C
【解析】控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。
27、下列各项中,不属于审计人员收集审计证据方法的是()。
A、询问
B、听证
C、外部调查
D、检查
【答案】B
【解析】审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。
审计组织和审计人员实施审计时,可采用的收集审计证据的方法包括:
①检查;②观察;③询问;④外部调查;⑤重新计算;⑥重新操作;⑦分析。
28、审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘,可以查明这些有形资产()。
A、是否真实存在
B、是否归被审计单位所有
C、计价是否正确
D、是否存在被抵押的情况
【答案】A
【解析】采用监盘方式检查有形资产是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在,并且与账面记录相符,查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。
29、下列有关审计准则的表述中,正确的是()。
A、审计准则是对审计实践中的特色做法进行的归纳和总结
B、审计准则规定了审计职业责任的最高要求
C、审计准则是审计人员在实施审计时可以参考的行为规范
D、审计准则是衡量审计质量的尺度
【答案】D
【解析】AC两项,审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的,是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范,是评价审计质量的依据。
B项,审计准则规定了审计职业责任的最低要求。
30、内部审计机构为明确各级复核人员对审计报告的要求和责任应当建立健全的制度是:
()。
A、全面复核制度
B、分级复核制度
C、重点复核制度
D、审批制度
【答案】B
31、下列关于内部控制的表述中,错误的是()。
A、控制风险始终大于零
B、内部控制具有固有局限性
C、如果内部控制足够健全有效,内部控制测评可以代替实质性审查
D、内部控制测评不能代替实质性审查
【答案】C
【解析】由于内部控制具有一些固有局限,因此,审计中总是存在一定的控制风险,即在审计风险模型中,控制风险始终大于零。
这就要求审计人员注意,不论被审计单位内部控制多么健全有效,都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查,即内部控制测评不能代替实质性审查。
32、在对甲公司应收账款审计时,注册会计师获取的下列审计证据,其中可靠性最强的通常是()。
A、甲公司与购货方签订的合同
B、注册会计师向购货方函证的回函
C、甲公司产品销售的出库凭证
D、甲公司管理层提供的声明书
【答案】B
【解析】选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据,而选项B是来源于被审计单位外部的证据。
外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠,所以选择B。
33、从检查被审计单位内部控制入手,根据内部控制测评结果,确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是()。
A、账目基础审计
B、制度基础审计
C、风险基础审计
D、数据基础审计
【答案】B
【解析】A项,账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础,直接从会计资料的审查入手集有关审计证据,从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。
B项,制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论。
C项,风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上,将风险控制方法融入传统审计方法中,进而获取审计证据,形成审计结论的一种审计取证模式。
34、按照内部控制的要求,下列人员中可以登记应收账款明细账的是()。
A、会计
B、出纳员
C、销售人员
D、仓库保管员
【答案】A
【解析】收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立,防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰;发送货物与记账应相互独立,防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。
B项出纳人员负责现金的收取;C项销售人员负责货物销售。
35、下列各项中,关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述,不正确的是()。
A、审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任
B、审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任
C、相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
D、以行政责任为主,包括相应的刑事责任但不包括民事责任
【答案】B
【解析】B项,《审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任。
36、对付款业务审计过程发现一系列错误,例如重复付款、丧失购货折扣,审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务,导致错误的原因尚未查明,应当采取的下一步行动是()。
A、详细审查货币资金支出,以获得必要信息
B、扩大付款业务抽样规模,增加审计证据
C、扩大采购业务抽样规模,增加审计证据
D、询问采购、验收、付款业务处理人员,取得必要信息
【答案】D
【解析】在尚未取得充分适当的审计证据时,可实施进一步的审计程序,询问采购、验收、付款业务处理人员,取得必要信息。
ABC三项,已经抽查了这三个环节的业务,但是仍无线索
37、下列各项中,属于社会审计组织业务范围的是()。
A、对未来事项可实现程度做出保证
B、代行被审计单位的部分管理职能
C、验证企业资本,出具验资报告
D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
【答案】C
【解析】目前,我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。
审计业务包括:
①审查企业会计报表,出具审计报告;②验证企业资本,出具验资报告;③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;④法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询和会计服务业务包括:
①设计财务会计制度,培训会计人员;②担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询;③代理记账;④代理纳税申报;⑤代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件;⑥资产评估;⑦参与进行可行性研究。
C项属于审计业务范围,因而属于社会审计组织业务范围。
38、从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是()。
A、财务收支审计
B、账目基础审计
C、制度基础审计
D、风险基础(导向)审计
【答案】C
【解析】制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论。
39、审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息做出评价的方法是()。
A、分析
B、重新计算
C、外部调查
D、检查
【答案】A
【解析】分析,是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系,对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。
主要包括多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等。
常用的方法是比较分析法、比率分析法和趋势分析法。
40、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是()。
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C、审计业务约定书具有经济合同的性质,它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
约定书一经约定各方签字认可,即成为法律上生效的契约,对各方均具有法定约束力
D、会计师事务所承接任何审计业务,均应与被审计单位签订审计业务约定书
【答案】B
【解析】本题考查的是审计业务约定书。
审计业务约定书的具体内容和格式可能会因被审计单位的不同而不同的,具体单位需要具体考虑,但是一般基本内容是都包括的。
41、在控制测试中,对选取的样本实施审计程序的下列说法中,不正确的是()。
A、如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差,需要用另外的收据代替
B、如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行,需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差
C、如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差,注册会计师需要用另一笔交易替代
D、如果注册会计师高估了总体规模和编号范围,则注册会计师不能用额外的随机数代替
【答案】D
【解析】如果注册会计师高估了总体规模和编号范围,选取的样本中超出实际编号的所有数字都被视为未使用单据。
在这种情况下,注册会计师要用额外的随机数代替这些数字,以确定对应的适当单据,所以选项D不正确。
42、根据《中华人民共和国审计法》的规定,我国国家审计项目的审计报告是()
A、内部审计报告和外部审计报告
B、审计意见书和审计决定书
C、审计结果报告和审计工作报告
D、审计组的审计报
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计基础知识 上半年 城区 审计局 招聘 考试 审计 基础知识 试题 答案