国际内部审计师考试试卷2及答案.doc
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国际内部审计师考试辅导 内部审计知识要素
Ⅱ.风险管理
一、单项选择题
1、风险管理战略的最优目标是:
A、股东价值最大化
B、潜在损失最小化
C、潜在获利最大化
D、管理价值最大化
2、在组织的全面风险管理过程中,内部审计师不能从事的咨询活动是:
A、向管理层提供风险分析和控制的技术
B、协助管理者确定降低风险的最佳方式
C、作为协调、监督和报告风险的中心
D、问责风险管理
3、下列选项中,不属于企业全面风险管理活动的是:
A、确定组织的风险偏好
B、选择和实施风险应对策略
C、识别影响目标实现的潜在威胁
D、内部审计人员保持独立性
4、某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展,首席审计执行官在经过分析后,认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是:
A、对公司的各部门的风险进行评估
B、对公司已有的政策和战略进行检查
C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够
D、对公司的环境管理系统进行有效性分析
5、内部审计师在评估组织的风险管理过程时,不需要考虑的因素是:
A、组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平
B、已设计并实施了必要的风险管理活动,把风险降低到组织的可接受风险水平以下
C、定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
D、定期对风险和控制的有效性进行在评估,以管理风险
6、以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法,正确的是:
A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程
B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程,不会损害内部审计师的独立性
C、鉴于独立性要求,内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动
D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认
7、在组织的风险管理过程中,以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是:
A、由董事会负责组织的战略方向
B、由内部审计师决定对剩余风险的接受
C、由高级管理层分配风险的归属
D、由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动
8、以下属于特恩布尔指引的主要原则的是:
A、关注重大风险
B、持续不断地监测风险和控制
C、让所有员工参与
D、以上都对
9、COSO模型认为,董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。
以下关于这些角色和责任的说法中,错误的是:
A、董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
B、管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C、首席风险官应向首席执行官汇报现状,包括推荐行动方案
D、外部审计师能提供独立和客观的观点,有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标
10、首席风险官为组织内的企业风险管理提供总协调。
根据COSO模型,不属于首席风险官的风险管理责任的是:
A、建立相关的政策
B、制定业务部门相应的权力范围和责任
C、定期会见其他主要部门的管理者,了解运营中的风险、风险应对方案及还可以改进的控制
D、建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
11、在COSO模型中,董事会是构成组织内部环境的重要要素。
根据COSO模型,不属于董事会对企业风险管理的监督职责的是:
A、了解管理层在组织内建立有效的企业风险管理的程度
B、监测与组织的风险偏好相关的活动和风险
C、与组织的风险偏好保持一致
D、审查组织的风险图谱,并比对组织的风险偏好
12、在不同的环境下,首席风险官的职能发挥的效果不一致,在下列哪种情形下,首席风险官的职能最有效:
A、与内部审计师沟通来管理风险时
B、与首席审计执行官一起监督管理风险时
C、作为高级管理层的一员来管理风险时
D、作为全面风险管理团队的一员来管理风险时
13、以下属于组织面临的风险的是:
A、对以前审计结果的认可和所采取的纠正行动
B、管理层的判断和会计预测
C、信息系统电算化的程度
D、以上都对
14、以下属于组织面临的风险的是:
A、人员的胜任能力
B、竞争条件
C、以前的审计日期和结果
D、以上都对
15、以下不属于COSO全面风险管理框架八大要素的是:
A、目标设定
B、风险评估
C、控制活动
D、灾难应对
16、通常组织面临的风险是:
A、战略风险
B、项目风险
C、经营风险
D、以上都是
17、《萨班斯——奥克斯利法案》第302条款规定了公司对财务报告的责任,要求对于按照1934年证券法的13(a)或15(d)编制定期报告的公司,应要求这些公司的首要执行官及首要财务官或担任同等职务的人员在年度报告或季度报告中签署声明,书面证实其已履行了内部控制方面的责任。
以下不属于该声明的内容的是:
A、签字人已审阅过财务报告
B、签字人认为报告中的会计报表及其他财务信息在所有重大方面,公允地反映了公司在该报告期末的财务状况和报告期内的经营成果
C、评价了公司的内部控制在报告申报日后的有效性
D、签字人对建立并保持内部控制负责
18、《萨班斯——奥克斯利法案》第302条款规定了公司对财务报告的责任,要求对于按照1934年证券法的13(a)或15(d)编制定期报告的公司,应要求这些公司的某些人员要在年度报告或季度报告中签字确认其已履行了内部控制方面的责任,则这些人员是:
A、首席审计执行官或同等职务的人员
B、首席财务官或同等职务的人员
C、审计委员会主席或同等职务的人员
D、首席执行官及首席财务官或同等职务的人员
19、保险是组织常用的风险转移手段之一。
通常,为实物资产投保的数额的确定方式是:
A、按被保险资产的账面价值投保
B、由董事会决定
C、需要定期评估结果确定
D、根据消费者价格指数的变动调整确定
20、以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作,表述错误的是:
A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中,如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性,并对其改善提出建议
C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
21、套期保值属于哪种风险应对方法:
A、风险规避
B、风险降低
C、风险转移
D、风险承受
22、购买保险属于哪种风险应对方法:
A、风险规避
B、风险降低
C、风险转移
D、风险承受
23、风险评估框架分为四个步骤,以下不属于风险评估框架步骤的是:
A、风险识别
B、风险计量
C、风险应对
D、风险控制
24、内部审计师在计划灾难应对项目中的作用主要表现在以下哪个方面:
A、协助风险分析
B、评价计划的设计和详细程度
C、定期开展确认业务,检查计划是否已及时更新
D、以上都对
25、以下不属于突发情况应对计划的内容的是:
A、紧急反应程序
B、信息备份
C、业务影响评价和恢复计划
D、责任稽查程序
26、以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用,说法错误的是:
A、内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B、内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C、为了保护内部审计师的独立性,内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D、内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
27、以下关于企业风险管理的说法中,错误的是:
A、能够对企业的管理层和治理层提供绝对保证
B、旨在实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标
C、是一种贯穿于整个企业运行的过程
D、风险管理的首要任务是满足股东价值最大化
28、以下关于风险的定义中,正确的是:
A、风险就是危险
B、风险就是问题发生的可能性
C、风险是某种不利因素产生并造成实际损失的可能性
D、风险是某种不利因素产生并造成实际损失,影响组织目标实现的可能性
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】股东价值最大化是风险管理战略的最优目标。
【答疑编号11080880,点击提问】
2、
【正确答案】D
【答案解析】问责风险管理是管理层和治理层的责任,不能由内部审计师完成。
【答疑编号11080879,点击提问】
3、
【正确答案】D
【答案解析】内部审计人员的独立性是内部审计活动开展的基础,不属于企业全面风险管理活动。
【答疑编号11080878,点击提问】
4、
【正确答案】C
【答案解析】应在实施审计工作之前确认内部审计师是否具备足够的相关知识,否则就无法开展环境审计工作,其他步骤也就无法实行。
【答疑编号11080877,点击提问】
5、
【正确答案】C
【答案解析】此题考查的是组织的风险管理的主要目标。
C选项错误,风险管理过程的结果不是必须向股东会汇报,只需向管理层和董事会汇报。
【答疑编号11080876,点击提问】
6、
【正确答案】D
【答案解析】A选项错误,管理层和治理层负责组织的风险管理和控制过程;B选项错误,如果协助活动超出了内部审计师正常的确认和咨询工作范围,则内部审计师的独立性会受到损害;C选项错误,在组织的风险管理过程中,内部审计师更为积极的作用是通过改善基本程序的咨询方式对传统确认活动进行补充,但内部审计师的协助活动不能超过正常的确认和咨询范围。
【答疑编号11080875,点击提问】
7、
【正确答案】B
【答案解析】由执行管理层决定对剩余风险的接受。
【答疑编号11080874,点击提问】
8、
【正确答案】D
【答案解析】特恩布尔指引的主要原则包括:
关注重大风险,重视风险管理,持续不断地监测风险,让所有员工参与,优化风险管理数据库。
【答疑编号11080873,点击提问】
9、
【正确答案】A
【答案解析】为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。
【答疑编号11080872,点击提问】
10、
【正确答案】C
【答案解析】C选项是首席执行官的职责。
【答疑编号11080871,点击提问】
11、
【正确答案】B
【答案解析】监测与组织的风险偏好相关的活动和风险是管理层的职责。
【答疑编号11080870,点击提问】
12、
【正确答案】D
【答案解析】全面风险管理团队拥有与风险相关的必要的专业知识和管理经验,当首席风险官得到这一团队的支持并参与风险管理时,其工作最有效果。
【答疑编号11080869,点击提问】
13、
【正确答案】D
【答案解析】根据《国际内部审计专业实务标准》,影响组织范围内的风险因素包括管理层对完成目标的信念意识和紧迫感,人员的胜任能力、恰当性和完整性,资产的规模、流动性或经济业务量,财务和经济状况,竞争条件,活动的复杂和易变性,顾客、供应商和政府规定的影响,信息系统电算化的程度,经营活动的地理分布,内部控制系统的恰当性和有效性,组织、经营、技术和经济的变化,管理层的判断和会计预测,审计结果的认可和所采取的纠正行动,以前的审计日期和结果。
【答疑编号11080868,点击提问】
14、
【正确答案】D
【答案解析】根据《国际内部审计专业实务标准》,影响组织范围内的风险因素包括管理层对完成目标的信念意识和紧迫感,人员的胜任能力、恰当性和完整性,资产的规模、流动性或经济业务量,财务和经济状况,竞争条件,活动的复杂和易变性,顾客、供应商和政府规定的影响,信息系统电算化的程度,经营活动的地理分布,内部控制系统的恰当性和有效性,组织、经营、技术和经济的变化,管理层的判断和会计预测,审计结果的认可和所采取的纠正行动,以前的审计日期和结果。
【答疑编号11080867,点击提问】
15、
【正确答案】D
【答案解析】COSO全面风险管理框架的八大要素有内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。
【答疑编号11080866,点击提问】
16、
【正确答案】D
【答案解析】此题考查组织面临的风险分类,通常包括战略风险、项目风险、经营风险。
【答疑编号11080865,点击提问】
17、
【正确答案】C
【答案解析】C选项错误,签字人应评估报告申报日前90天内的内部控制有效性。
【答疑编号11080864,点击提问】
18、
【正确答案】D
【答案解析】《萨班斯——奥克斯利法案》第302款要求公司的首席执行官及首席财务官或担任同等职务的人员必须在年度报告或季度报告中签字确认已履行了内部控制方面的责任。
【答疑编号11080863,点击提问】
19、
【正确答案】C
【答案解析】投保的险种和保额需要定期评估确定,所以A和D不正确,C选项正确,。
B选项,保险金额一般由管理层决定,而不是董事会。
【答疑编号11080862,点击提问】
20、
【正确答案】A
【答案解析】A选项错误,内部审计师不能承担风险管理工作,否则影响内部审计师的独立性。
【答疑编号11080861,点击提问】
21、
【正确答案】C
【答案解析】C选项正确,风险转移是指通过保险、外包、套期保值等方式将风险控制在可接受的水平。
【答疑编号11080860,点击提问】
22、
【正确答案】C
【答案解析】C选项正确,风险转移是指通过保险、外包、套期保值等方式将风险控制在可接受的水平。
【答疑编号11080859,点击提问】
23、
【正确答案】B
【答案解析】B选项错误,风险评估框架分为四个步骤,包括风险识别、风险评估、风险应对、风险控制。
风险计量不是风险评估的全部内容,风险评估是评估风险的成本、影响及发生的可能。
【答疑编号11080858,点击提问】
24、
【正确答案】D
【答案解析】A、B、C三项都是内部审计师在计划灾难应对项目中的作用。
【答疑编号11080857,点击提问】
25、
【正确答案】D
【答案解析】突发情况应对计划包括:
紧急反应程序、替代通讯系统和现场设施、信息备份、灾难恢复、业务影响评价和恢复计划、功能恢复程序,以及确保组织有准备应对紧急或灾难事件的日常维持程序。
【答疑编号11080856,点击提问】
26、
【正确答案】C
【答案解析】C选项错误。
在企业全面风险管理中,只要内部审计师没有实际管理风险,且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理,内部审计师就可以提供咨询服务。
【答疑编号11080855,点击提问】
27、
【正确答案】A
【答案解析】A选项错误,风险管理提供的是合理保证,不是绝对保证。
【答疑编号11080854,点击提问】
28、
【正确答案】D
【答案解析】风险是某种不利因素产生并造成实际损失,致使组织目标无法实现或降低实现目标效率的可能性。
【答疑编号11080853,点击提问】
第7页
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