XX医院内部稽核制度模板.doc
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内部稽核制度
一、根据《会计法》的规定,会计机构内部建立稽核制度,稽核工作是会计机构内部的监督环节。
是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一。
二、财务部门设兼职稽核人员。
出纳人员不得兼管稽核工作。
出纳工作必须经过稽核人员事前稽核,方能办理收支,出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。
三、稽核工作人员的职责。
(一)、审查各项财务收支。
应根据医院财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于不符合规范的收支,应及时提出意见,并向领导汇报,采取措施,进行处理。
(二)、复核会计凭证。
会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核,不能拖拉积压,贻误记账,对其审核的凭证应签名或盖章。
(三)、复核账薄。
对账薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查薄。
发现错误应提出更正意见,让其主管记账员更正。
(四)、复核会计报表;会计报表的复核应按季按年进行审核。
四、稽核工作人员有以下权限。
(一)、对不合理、不合法的一切开支,有权拒绝付款和报销。
(二)、对于手续不完备,数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证,应退还给经办人,并限期补办手续或更正。
(三)、对于拒绝付款,拒绝报销,拒绝执行的事项应及向领导报告。
五、稽核工作以事前稽核为主,采取逐笔审查方式,具有经常性,持续性,有效性的特点。
六、原始始凭证的稽核。
(一)、原始凭证的名称,填制日期,填制单位名称或填制人姓名,接受单位名称,经济业务的内容,数量,接受单位名称,经济业务的内容,数量,单位是否正确。
(二)、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章;从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章;对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。
(三)、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。
(四)、职工借款凭据,是否已附在记账凭证之后,收回借款时,应当另开收据,不是退还借款收据。
(五)、经上级有关部门批准的经济业务,是否将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的,是否在凭证上注明批准机关名称,日期和文件字号。
(六)、原始凭证不得涂改,挖补。
发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。
(七)、由外单位提供的原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章的证明,并注明原始凭证号码、金额等内容,严禁外单位提供的白条凭证。
七、记账凭证的稽核。
(一)、记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。
(二)、会计分录是否正确,转账是否合理,借贷方数字是否相符。
(三)、应加盖的戳记及编号等手续是否完备,有关人员的签名或盖章是否齐全。
(四)、现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章。
(五)、除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证报附有原始凭证是否齐全、合法。
八、账薄的稽核。
(一)、各项账薄的记录内容是否与记账凭证相符,应复核者,是否已复核,保证账证相符。
(二)、现金日记账收付总额是否与库存表当日收付金额相符;银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账单相核对。
(三)、审核不同会计账薄之间的账薄记录是否相符,保证账账的相符。
(四)、各科目明细分类账各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类账各科目余额相等,是否按日或定期核对,相关科目的余额是否相符。
(五)、账薄记录发生的错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,应按规定办法更正。
(六)、是否按规定定期结账。
九、会计报表的稽核。
(一)、会计报表之间,会计报表各项目之间,凡有相对应关系数字是否一致;本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接;如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的,是否在年度报表中加以注明。
(二)、会计报表的数字有无篡改,是否真实,计算是否准确。
(三)、报表的编号、装订是否完整,鉴章是否齐全、送报有无缺漏。
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