某大型家电集团微波电器事业部通用分权规范手册.xls

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职能模块：

财务管理流程设计原则：

1.按照财务管理的内容对财务管理的职能流程进行划分；2.包括：

综合管理、预算管理、风险管理、投资管理、成本管理、资金与付款管理、税务管理、工厂财务管理、磁控管公司特殊业务流程、模具公司特殊业务流程。

序序号号职职能能事事项项分分权权原原则则流流程程级级别别重重要要度度001001综综合合管管理理11月度重点工作计划及完成情况一级A类22年度/半年度总结报告一级A类33职能中心组织架构设置二级A类44人员编制及薪资调整一级A类55人员任免主任经理级一级A类其他财务人员二级B类66人员招聘二级B类77部门绩效考核职能中心经理考评二级B类其他财务人员考评二级B类88发文管理以财务部名义发文二级B类以微波电器名义发文一级A类99月度考勤解除一级A类1010出差管理主任经理人员出差二级B类其他人员二级B类1111请假管理主任经理级二级B类其他人员：

3天以内（含）二级B类其他人员：

3天以上一级A类1212合同审批采购类一级A类销售类一级A类废品类一级A类非投资类资产一级A类002002预预算算管管理理1313外部预算一级A类1414内部预算（下发分解指标）一级A类1515内部预算（预算编制）一级A类1616年度预算调整一级A类1717预算外申请一级A类1818内部结算价调整一级A类1919计划统计报表一级A类2020概算报表一级A类2121预算执行一级A类2222预算执行考核一级A类2323月度责任制执行一级A类2424月度责任制事项调整一级A类2525跨部门预算调整审批流程一级A类跨科目预算调整审批流程一级A类跨月份预算调整审批流程一级A类追加预算审批流程一级A类003003风风险险管管理理2626风险管理报表一级A类2727内部责任追索执行一级A类2727风险管理（发文通报）一级A类004004投投资资管管理理2828投资年度预算（报集团）一级A类2929投资年度预算（事业部内部）一级A类3030预算内投资立项审批5万元一级A类5万元X10万元一级A类10万元一级A类3131预算外投资立项审批预算外项目立项一级A类3232投资立项调整审批投资立项金额调整一级3333招标技术方案审批招标技术方案一级A类3434招标申请审批5万元一级A类5万元X10万元一级A类10万元一级A类新基地基建项目10万元一级A类新基地基建项目10万元一级A类3535免招标申请审批5万元一级A类5万元X10万元一级A类10万元一级A类3636招标申请作废审批5万元一级A类5万元一级A类3737招标定价、免招标定价审批5万元一级A类5万元X10万元一级A类10万元一级A类新基地基建项目10万元一级A类新基地基建项目10万元一级A类3838签订投资考核责任书100万元一级A类3939合同审批30万元一级A类30万元一级A类4040投资付款10万元一级A类10万元一级A类005005成成本本管管理理（一一）年年度度降降成成本本目目标标管管理理4141事业部供应链年度降成本目标管理一级A类4242各经营公司非供应链组织年度降成本目标管理一级A类（二二）招招标标管管理理（文文书书审审批批）434311、生生产产性性物物料料事业部供应链物料采购类招标文书审批流程采购总额预算30万元一级A类30万元采购总额预算100万元一级A类采购总额预算100万元一级A类各经营公司非供应链统筹的物料采购类招投标文书审批流程材料采购类年度预算30万元一级A类30材料采购类年度预算100万元一级A类材料采购类年度预算100万元一级A类22、非非生生产产性性物物料料年度招标管理定价流程一级A类（三三）定定价价管管理理（招招标标及及免免招招标标）4444事业部供应链招标定价、免招标定价审批流程定价金额30万元一级A类30定价金额100万元一级A类定价金额100万元一级A类4545经营单位招标定价审批流程定价金额30万元一级A类30万元定价金额100万元一级A类定价金额100万元一级A类4646非生产性物料申购与定价（零星采购类-不含投资、基建）定价金额1万元一级A类1万元定价金额5万元一级A类5万元定价金额30万元一级A类定价金额30万元一级A类4747废品（非钢板余料）招标、免招标定价转卖金额10万元一级A类10万元转卖金额30万元一级A类转卖金额30万元一级A类4747废品（钢板边余料）招标、免招标定价转卖金额10万元一级A类10万元转卖金额30万元一级A类转卖金额30万元一级A类废品（每周）及钢板余料（每月）价格更新一级A类4848材料转卖单笔金额5万元一级A类5万元单笔金额10万元一级A类10万元单笔金额一级A类4949IT系统定价一级A类5050培训定价定价金额50万一级A类6622模具凭证审核一级A类6363供应商付款计划材料一级A类6464销售开票成品内销一级A类中间产品一级A类材料及废品一级A类6655账务差异调整费用5万元一级A类5万金额50万一级A类金额50万一级A类6666资产盘点差异异常差异10万以下一级A类异常差异10万以上（含）一级A类6767资产报废（不含模具）已到使用年限报废一级A类未到使用年限报废金额50万元一级A类6868各账套会计报表编制一级A类6969合并会计报表一级A类7070合同审批费用类一级A类（二二）资资金金管管理理7171年度资金预算一级A类7272月度授信申请一级A类7373月度资金预算一级A类7474月度资金执行一级A类7575各类资金分析报表填报一级A类7676资金执行情况的监控一级A类7777月度资金考核一级A类7878外销回款的划收（家电代理）一级A类7979买汇结汇一级A类8080内销回款的划收一级A类内部资金占用计息一级A类8181材料付款计划内计划内材料付款申请表的审核一级A类计划内的材料付款5万一级A类计划内的材料付款5万一级A类8282材料付款计划外计划外的材料付款5万元一级A类一级A类计划外的材料付款5万金额50万一级A类一级A类计划外的材料付款50万一级A类一级A类（三三）应应付付管管理理8383供应商业务终止清算模具、外协一级A类材料一级A类8484材料供应商对账一级A类8585材料供应商发票匹配一级A类007007税税务务管管理理8686增值税纳税申报工作一级A类8787出口退税申报工作一级A类8888地税涉税业务纳税申报一级A类8989所得税汇算清缴一级A类9090报表报送（月年度税金预算/执行）一级A类9191税务筹划方案一级A类9292手册核销一级A类9393异常税务事项一级A类000088工工厂厂财财务务管管理理（一一）外外销销订订单单评评审审9494订单净利0一级A类订单净利2万元一级A类9696物料异常报废审批流程异常报废损失2万元一级A类异常报废损失2万元一级A类9797临时更改生产物料申请审批流程内销（性能）一级A类内销（外观）一级A类散件（不需认证）一级A类外销一级A类9898物资采购申请表流程（工具、备品备件、生产辅料）预算内（备品备件系统审批）一级A类非备品备件系统物料10万元一级A类计划外的材料付款50万非备品备件系统物料10万元一级A类9999仓库月度账务调整审批流程盘点差异率0.9一级A类1.5盘点差异率0.9一级A类盘点差异率1.5一级A类100100工厂月度账务调整流程工厂盘点差异1%一级A类工厂盘点差异1%且金额30万元一级A类工厂盘点差异1%且金额30万元一级A类101101出厂物资申请单流程（不需归还，不含模具）金额2万元一级A类2万元金额30万元一级A类金额30万元一级A类102102出厂物资申请单流程（需归还，不含模具）金额5万元一级A类5万元金额50万元一级A类金额50万元一级A类103103出厂物资申请单流程（模具专用）/一级A类104104废旧物资、边余料出厂申请单流程/一级B类105105成品出厂申请单流程/一级B类106106生活垃圾出厂申请单流程/一级B类107107定额差异调整审批流程50万元一级B类108108包装器具出厂申请单流程/一级A类000909磁磁控控管管公公司司特特殊殊业业务务流流程程102102外部订单评审信用额度内一级A类信用额度外一级A类103103零星客户销售价格评审年度销售政策范围内一级A类信用额度外一级A类104104存货管理废品出售审核一级A类105105备品备件管理金额3万元且单价5千一级A类金额3万元且单价5千一级A类3万元金额30万元一级A类30万元100万元一级A类106106外协业务变更流程ERP系统业务变更流程（采购件转外协加工及自制件转外协申请流程）一级A类107107外协库位申请流程外协货位新增申请流程一级A类108108外协月度账务调整审批流程外协月度账务调整审批流程10万一级A类109109外协月度账务调整审批流程10万一级A类110110外协月度物料报废审批流程外协物料报废审批流程（正常报废）一级A类111111外协定额管理新物料:

损耗、定额表一级A类异常物料：

损耗、定额表一级A类复测:

超范围降损耗、定额表一级A类010100电电子子电电器器特特殊殊业业务务流流程程销销售售管管理理112112客户信用额度审批一级A类113113销售合同审批一级A类114114销售返利审批一级A类115115订单评审一级A类116116发货评审一级A类终终审审财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长事业部总裁财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长事业部总裁财务管理部部长财务管理部部长职能经理财务管理部部长职能经理财务管理部部长主办单位负责人主办单位负责人主办单位负责人主办单位负责人事业部总裁事业部总裁事业部总裁事业部总裁事业部总裁财务管理部部长财务管理部部长流程设计原则：

1.按照财务管理的内容对财务管理的职能流程进行划分；2.包括：

综合管理、预算管理、风险管理、投资管理、成本管理、资金与付款管理、税务管理、工厂财务管理、磁控管公司特殊业务流程、模具公司特殊业务流程。

财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长财务分析中心经理财务经理财务分析中心经理财务分析中心经理财务分析中心经理事业部总裁财务管理部部长财务分析中心经理财务分析中心经理事业部总裁事业部总裁主办单位负责人或研究院负责人财务管理部部长事业部总裁事业部总裁使用部门负责人主办单位负责人或研究院负责人财务分析中心财务管理部部长财务管理部部长事业部总裁主办单位负责人或研究院负责人财务管理部部长事业部总裁主办单位财务经理财务分析中心主办单位负责人或研究院负责人财务管理部部长事业部总裁财务管理部部长事业部总裁财务管理部部长主办单位负责人主办单位负责人财务管理部部长事业部总裁事业部总裁事业部总裁成本管理中心财务管理部部长事业部总裁产品公司总经理财务管理部部长事业部总裁财务管理部部长供应链部长财务管理部部长事业部总裁产品公司总经理财务管理部部长事业部总裁财务经理成本管理中心财务管理部部长事业部总裁成本管理中心经理财务管理部部长事业部总裁成本管理中心经理财务管理部部长事业部总裁成本管理中心经理成本管理中心经理财务部长事业部总裁事业部总裁运营与人力资源部成本管理中心财务管理部部长供应链商务供应链（商务审核）事业部总裁各产品公司总经理成本管理中心经理成本管理中心经理财务管理部部长事业部总裁产品公司负责人事业部总裁成本管理中心经理财务管理部部长成本管理中心经理成本管理中心经理财务经理财务管理部部长事业部总裁财务经理财务管理部部长事业部总裁事业部总裁财务管理部部长财务分析经理财务经理成本中心经理会计管理中心经理财务管理部部长日电财务总监财务管理部部长日电财务总监会计管理中心经理或产品公司财务经理财务管理部部长财务管理部部长各公司负责人事业部总裁主办单位负责人日电集团日电集团日电集团日电集团财务管理部部长资金管理财务管理部部长资金管理资金经理应收会计财务管理部部长财务管理部部长资金管理会计中心经理会计中心经理资金管理财务管理部部长会计中心经理事业部总裁会计中心经理外协、应付应付会计应付会计应付会计财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长财务管理部部长集团财务部集团财务部税务会计事业部总裁/集团CEO区域总监外销总经理产品公司负责人事业部总裁财务管理部部长事业部总裁工厂财务工厂财务工厂财务工厂财务工厂财务工厂财务、采购事业部总裁工厂财务经理财务管理部部长助理事业部总裁工厂财务经理财务管理部部长助理事业部总裁财务经理财务管理部部长事业部总裁财务经理财务管理部部长事业部总裁财务经理保安保安保安财务管理部部长事业部总裁财务经理销售会计财务管理部部长销售会计财务管理部部长磁控管财务经理磁控管财务经理磁控管总经理成本管理中心财务管理部部长事业部总裁磁控管总经理磁控管财务经理磁控管财务经理磁控管总经理磁控管总经理磁控管财务经理磁控管财务经理磁控管财务经理电子电器负责人/财务管理部部长电子电器负责人电子电器负责人销售经理或总经理财务管理部部长流流程程职能经理（提交）体系支持（汇总）财务部长（审批）体系支持（发布、存档，报运营与人力资源部、日电集团财务部）职能经理（提交）体系支持（汇总）财务部长（审批）体系支持（发布、存档，日电集团财务部）职能中心经理（提交）财务部长（审批）体系支持（备案）职能中心经理（提交）财务部长（审核）人力资源中心（审核）总裁（审批）财务部长（提交）人力资源中心（审核）总裁（审批）（同时需报日电集团财务管理部审批）职能中心经理（提交）体系支持（审核）财务部长（审批）职能中心经理（提交）财务部长（审批）体系支持（办理）职能经理（提交）体系支持（审核）财务部长（审批）体系支持发布职能经理（提交）体系支持（审核）财务部长（审批）体系支持发布业务经办（提交）职能经理（审核）公司总经理会签财务部长（审批）体系支持发布业务经办（提交）职能经理（审核）公司总经理会签财务部长（复核）运营与人力资源部（审核）总裁（审批）人力资源（提出）业务经办（明确原因）财务部长（审批）主任/经理（提出）财务部长（审批）业务经办（提出）职能经理（审批）体系支持（备案）主任/经理（提出）财务部长（审批）业务经办（提出）职能经理（审批）体系支持（备案）业务经办（提交）职能经理（审核）财务部长（审批）项目经办人（商务）供应链主管供应链部长成本中心经理或产品公司财务经理法务主办单位负责人财务综合管理归档项目经办人部门负责人主办单位财务经理法务财务综合管理归档项目经办人部门负责人主办单位财务经理法务财务综合管理归档项目经办人部门负责人主办单位财务经理法务财务综合管理归档集团下发预算指标预算管理（事业部预算编制）财务分析中心经理（复核）财务部长（审核）事业部总裁（审批）预算管理（存档）预算管理（分解预算指标）财务分析中心经理（复核）财务部长（审核）事业部总裁（审批）预算管理（下发）各责任主体（编制预算）各责任主体（汇报）各责任主体负责人（审核）预算管理（汇总/复核）财务部长（审核）事业部总裁（审批）预算管理（存档）预算管理（提出）财务部长（审核）事业部总裁（审批）综合管理（发布）预算管理（存档）各责任主体（申请）各责任主体负责人（审核）财务分析中心经理（复核）财务部长（审核）事业部总裁（审批）预算管理（调整、存档）预算管理（提交）销售/产品财务经理（会签）财务部长（审批）预算管理（存档）各职能中心预算管理（提交）各职能经理（审核）计划统计（汇总审核）财务分析中心经理（复核）财务部长（审核）（报日电集团财务部）流程设计原则：

1.按照财务管理的内容对财务管理的职能流程进行划分；2.包括：

综合管理、预算管理、风险管理、投资管理、成本管理、资金与付款管理、税务管理、工厂财务管理、磁控管公司特殊业务流程、模具公司特殊业务流程。

各职能中心预算管理（编制）计划统计（汇总）财务分析中心经理（审核）财务管理部长（审批）风险管理（报日电集团财务部）各职能中心预算管理（提交）各职能经理（审核）预算管理（汇总审核）财务分析中心经理（复核）财务部长（审核）（报日电集团财务部）预算管理（提交）财务分析中心经理（审核）财务部长（审批）综合管理（发布、存档）各中心预算管理（编制）各中心财务经理（审核）预算管理（提交）财务分析中心经理（审核）财务部长（审批）各中心预算管理（编制）各中心财务经理（审核）预算管理（提交）经办人科室负责人部门负责人调减部门负责人调减部门综合管理财务分析中心经理通知经办人经办人财务经理财务分析中心经理通知经办人经办人科室负责人部门负责人财务分析中心经理通知经办人经办人科室负责人部门负责人财务经理财务分析中心经理财务部长事业部总裁通知经办人各职能中心预算管理（提交）风险管理（汇总）财务分析中心经理（审核）财务管理部长（审批）风险管理（报日电集团财务部）各职能中心（提交）预算管理（复核）财务分析中心经理（审批）预算管理发布各职能中心存货管理（提交）风险管理（汇总）财务分析中心经理（审批）风险管理发布征询意见稿相关责任人反馈意见综合管理（发布、存档）财务分析中心投资管理财务分析中心经理财务管理部长事业部总裁财务分析中心投资管理（报日电集团战略发展部）各财务中心提交产品公司总经理（或部门负责人）财务分析中心财务部长事业部总裁项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务分析中心经理财务管理部长事业部总裁项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务分析中心经理财务管理部长事业部总裁根据调整后预算金额的大小和预算内外投资立项按上述流程确实相应的审批流程项目经办人项目负责人技术部门负责人使用部门负责人项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长事业部总裁项目经办人集团工程中心工程造价主管集团工程中心工程招标合约主管集团工程中心主管领导新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长项目经办人集团工程中心工程造价主管集团工程中心工程招标合约主管集团工程中心主管领导新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长事业部总裁项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长项目经办人项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长事业部总裁项目经办人项目负责人主办单位财务经理项目经办人项目负责人主办单位财务经理财务分析中心投资管理项目经办人（招标时）招标小组成员项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（是检测仪器时）研究院负责人项目经办人（招标时）招标小组成员项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（是检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长项目经办人（招标时）招标小组成员项目负责人（微波炉公司项目时）制造技术部长（磁控管公司项目时）投资管理负责人主办单位财务经理主办单位负责人（是检测仪器时）研究院负责人（新基地项目时）新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务分析中心经理财务管理部长事业部总裁项目经办人集团工程中心工程造价主管集团工程中心工程招标合约主管集团工程中心主管领导新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务管理部长项目经办人集团工程中心工程造价主管集团工程中心工程招标合约主管集团工程中心主管领导新基地项目负责人财务分析中心投资管理财务分析中心经理财务管理部长事业部总裁财务分析中心投资管理项目负责人财务管理部部长产品公司财务经理备案项目经办人备案项目经办人项目负责人主办单位财务经理法务主办单位负责人财务管理部综合管理备案项目经办人项目负责人主办单位财务经理财务分析中心投资管理法务主办单位负责人财务管理部综合管理备案产品公司项目时：

产项目经办人项目负责人产品公司财务经理主办单位负责人资产会计财务管理部长事业部本部项目时：

项目经办人项目负责人主办单位负责人财务分析中心投资管理会计管理中心经理财务管理部长产品公司项目时：

产项目经办人项目负责人产品公司财务经理主办单位负责人资产会计财务管理部长事业部总裁事业部本部项目时：

项目经办人项目负责人主办单位负责人财务分析中心投资管理会计管理中心经理财务管理部长事业部总裁供应链提出成本管理中心（审核）复审（供应链部长）审核（财务管理部部长）总裁归档（业务部门）发布（业务部门、成本管理中心）产品公司各采购中心提出成本管理中心（审核）复审（产品公司总经理）审核（财务管理部部长）总裁（审批）归档（业务部门、成本管理中心）发布（业务部门）事事业业部部供供应应链链组组织织采采购购物物料料：

申请（业务部门提出）审核（成本管理中心）事事业业部部供供应应链链组组织织采采购购物物料料：

申请（业务部门）审核（成本管理中心）复审（业务部门负责人）审批（财务管理部部长）盖章（总秘）归档（业务部门）发布（业务部门）事事业业部部供供应应链链组组织织采采购购物物料料：

申请（业务部门）审核（成本管理中心）复审（业务部门负责人）审批（财务管理部部长）批准（事业部总裁）盖章（总秘）归档（业务部门）发布（业务部门）产品公司各采购中心提出（申请）业务部门负责人（审核）成本管理中心（审核）产品公司总经理业务部门（盖章、归档、发布）产品公司各采购中心提出（申请）业务部门负责人（审核）成本管理中心（审批）产品公司总经理财务部长业务部门（盖章、归档、发布）产品公司各采购中心提出（申请）业务部门负责人（审核）成本管理中心（审批）产品公司总经理财务部长总裁业务部门（盖章、归档、发布）供应链提出产品公司负责人会签审核（成本管理中心）审批（财务部长）归档（业务部门）发布（业务部门）供应链提出成本管理中心（审核）复审（供应链部长）归档（业务部门）发布（业务部门）供应链提出成本管理中心（审核）复审（供应链部长）审批（财务管理部部长）归档（业务部门）发布（业务部门）供应链提出成本管理中心（审核）复审（供应链部长）审批（财务管理部部长）总裁归档（业务部门）发布（业务部门）业务部门（提出）成本管理中心（审核）复审（产品公司总经理）归档（业务部门）发布（业务部门）业务部门提出成本管理中心（审核）复审（产品公司总经理）审批（财务管理部部长）归档（业务部门）发布（业务部门）业务部门提出成本管