3试题汇总带答案0217最终版2.docx
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3试题汇总带答案0217最终版2
河南省农村信用社2013年审计从业资格证考试试卷
(时间150分钟)
题号
一
二
三
四
五
六
总分
题分
10
10
15
15
20
30
100
得分
得分
评卷人
一、填空题(每空0.5分,共10分)
1.审计现场检查工作主要包括包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、检查档案整理五个阶段。
2.安全保卫工作应实行人防、物防、技防相结合的原则。
3.人民银行宣布分别下调存款和贷款一年期基准利率的5%和10%,该行为属于不对称或不平衡降息,直接导致农村信用社利差降低或缩小。
4.信用社盘盈的固定资产,作为前期差错处理。
按盘盈固定资产的入账价值,借记固定资产科目,贷记以前年度损益调整科目。
5.我省农村信用社财务管理要求的“两个不高于”是指:
费用支出增幅不高于收入增幅,工资性支出增幅不高于经营利润增幅。
6.我省农村信用社人事管理四项制度是指干部交流、岗位轮换、亲属回避和强制休假。
7.农村信用社办理贷款业务应遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
8.《河南省农村信用社员工违规行为处理办法》中的组织处理包括调离岗位、引咎辞职、责令辞职、停职、免职。
9.公开市场业务、存款准备金和再贴现为现代中央银行应用最为广泛的货币政策工具,被称为货币政策的三大法宝。
10.根据河南银监局要求,省联社2011年在全省农信社开展了合规执行年活动;为进一步巩固活动成果,2012年开展了合规建设提升年活动。
11.银监会规定的“七不准”是指:
不准以贷转存、不准存贷挂钩、不准以贷收费、不准浮利分费、不准借贷搭售、不准一浮到顶、不准转嫁成本。
得分
评卷人
二、判断题(每题1分,共10分,正确的打“√”,错误的打“×”)
1.农村信用社为存款人开立临时存款账户,应自开户之日起3个工作日内书面通知该客户一般存款账户开户银行。
(×)
2.业务招待费超过规定比例的,需直接在报表上调增应纳税额。
(×)
3.在Windows的某个窗口中进行了多次剪切操作,剪贴板中的内容为所有剪切的内容。
(×)
4.当前我国国家元首为胡锦涛。
(√)
5.贷款五级分类应以该贷款的逾期情况为主要依据。
(×)
6.未经人民银行批准,任何人不得豁免贷款。
除人民银行批准外,任何单位和个人不得强令贷款人豁免贷款。
(×)
7.或有资产业务到期不能履约的款项,从到期日次日起转入相应逾期贷款科目。
(√)
8.核心负债包括距到期日3个月以上(含)定期存款和发行债券以及活期存款的50%。
(√)
9.支票上印有“转账”字样,主要用于转账,也可以支取现金。
(X)
10.商业银行通过同业拆借获得的资金可以用于投资。
(X)
得分
评卷人
三、单选题(每题1分,共15分)
1.(C)是指单位类客户在存入款项时不约定存期,支取时需提前通知银行,并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。
A、单位活期存款B、单位定期存款C、单位通知存款D、单位协定存款
2.下列关于同业拆借的说法,错误的是(C)。
A、同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷
B、借入资金称为拆入,贷出资金称为拆出
C、同业拆借业务主要通过全国银行间债券市场进行
D、同业拆借的利率随资金供求的变化而变化,常作为货币市场的基准利率
3.银行的中间业务也叫收费业务,是指不构成银行表内资产、表内负债的非利息收入的业务。
下列关于银行中间业务的说法,错误的是(D)。
A、不运用或不直接运用银行的自有资金
B、不承担或不直接承担市场风险
C、以收取服务费(手续费、管理费)、赚取价差的方式获得收益
D、银行作为信用活动的一方参与其中
4.下面关于银行经营“三性”平衡的说法不正确的是(B)。
A、商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则
B、流动性和效益性是安全性的基础和必要条件
C、一项资产的期限越长,其收益率一般越高,而其流动性和安全性则越低
D、效益性是安全性和流动性的最终目标和重要保证
5.如果商业银行在当期不良贷款拨备的一般准备是2亿,专项准备是3亿,特种准备是4亿,当期不良贷款为54亿,那么该商业银行当年的不良贷款拨备覆盖率是(C)。
A、0.25B、0.14C、0.17D、0.3
6.信用社转让无形资产取得的净收入,除国家另有规定外,计入 (B)
A、其他营业收入B、营业外收入C、营业收入D、投资收益
7.银监会对银行业的监管措施中,市场准入不包括(C)准入。
A、业务B、机构C、信息D、高级管理人员
8.关于冻结单位存款的利息计算,以下正确的是(A)
A、被冻结款项不属于赃款的,冻结期应计付利息
B、如果冻结单位存款发生失误,被冻结款项应从解冻时开始计息
C、被冻结的款项在冻结期均应计算利息
D、被冻结的款项在冻结期均不计算利息
9.省联社规定,县级行社应至少(D)一次对辖内农村信用社大额现金管理制度建设和执行情况定期进行检查评价。
A、每月B、每季度C、每半年D、每年
10.目前我国金融业经营和监管模式为(B)
A、分业经营,混业监管B.分业经营,分业监管
C、混业经营,分业监管D.混业经营,混业监管
11.《商业银行贷款损失准备管理办法》规定,银行贷款拨备率监管标准为(D)
A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%
12.根据《河南省农村信用社抵债资产管理办法》的规定,裁定(决)接收的抵债资产实行制。
(C)
A、审批制B、咨询制C、备案制D、口头批准制
13.因票据纠纷提起的诉讼,应由人民法院管辖。
(D)
A、票据支付地B、被告住所地
C、原告住所地D、票据支付地或被告住所地
14.下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限为(C)。
A.储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿
B.各种储蓄存款的开销户登记簿
C.会计主管人员移交清册
D.会计档案销毁清单
15.商业银行的核心竞争力是(D)
A、吸存放贷B、支付中介C、货币创造D、风险管理
得分
评卷人
四、多选题(每题1.5分,共15分,多选、少选、错选不得分)
1.内部审计人员应运用并信守以下原则(ABCD)
A、诚信B、客观C、保密D、胜任
2.农村信用社在反洗钱方面应承担的义务(ABCD)。
A、建立内部反洗钱机制及工作流程B、及时报告大额和可疑交易
C、建立客户身份资料和交易记录D、协助反洗钱调查
3.个人贷款中,经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式的情形包括(BCD)。
A、贷款资金用于生产经营且金额不超过六十万元人民币的
B、借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币的
C、借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的
D、贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元人民币的
4.柜员临时离柜应即时应做到(ABC)。
A、暂退操作界面B、人离章收
C、印鉴、凭证、现金入柜(箱)保管D、其他柜员代办
5.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定资产减值准备包括(ACD)。
A、贷款损失准备B、一般准备C、坏账准备D、长期投资减值准备
6.农村信用社与其他银行支付清算渠道主要包括(ABC)
A、大小额支付系统B、同城票据交换C、银联系统D、农信银系统
7.当前我省农信社股权改造的总体目标是:
(ABCD)
A、全面取消资格股,加快推进股份制改造
B、有效规范股权管理,健全流转机制
C、稳步提升法人股比例,优化股权结构
D、为建立现代农村金融企业制度奠定良好基础
8.下列关于贷款展期的说法,正确的有(AB)
A.一年以内(含)贷款展期期限不得超过原贷款期限
B.一年以上的贷款展期期限累计与贷款期限相加,不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限
C.长期贷款展期最长不得超过2年
D.长期贷款展期最长不得超过3年
9.除法院、仲裁机构判定(决)外,协议接收的在建工程,必须同时满足下列哪些条件(BCD)。
A、信用社贷款总额占在建工程项目实际投资总额的50%以上
B、已全额缴纳土地出让金
C、工程项目用地规划许可证、建设规划许可证、开工许可证、预售许可证等“四证”齐全
D、在建工程已完成项目投资额的90%以上
10.发文字号指发文机关对其所制发的公文依次编排的顺序代码,它由哪几个方面组成(ABC)
A、发文机关代号B、发文年号C、发文顺序号D、文件注释号
得分
评卷人
五、案例分析题(共20分,其中第1题3分,第2题7分,第3题10分)
1.某企业销售商品收到一张2010年3月23日签发的面值元期限6个月的银行承兑汇票。
因资金周转需要,该企业于2010年5月2日持该汇票到XX农商行申请贴现(假定承兑银行与贴现银行在同一交换区域),年贴现率6.8%。
(要求列出简单的计算公式)
计算:
(1)贴现天数是多少?
(2)收取的票据贴现利息?
(3)支付给企业的票据贴现净额?
参考答案:
(1)贴现期限是自5月2日至9月23日,共计144天。
1分
(2)贴现利息=票据到期值(或票面价值)X年贴现率X贴现天数/360=X6.8%X144/360=40800(元)1分
(2)票据贴现净额=-40800=(元)1分
2.2011年3月,XX县联社建造的办公大楼已达到预定可使用状态,建造该办公大楼发生的全部必要支出暂估为1500万元,2011年4月该办公大楼发生修理费用7500元,2011年5月份办理竣工决算手续并正式投入使用,决算实际成本为1600万元,预计净残值率为固定资产原值的5%,预计使用年限为20年。
要求:
(1)该办公大楼应在何时转入固定资产科目进行核算?
并写出固定资产结转的所有会计分录。
(2)2011年4月份该办公大楼发生的修理费用应计入办公大楼成本还是计入当期费用?
(3)采用年限平均法计算出该办公大楼2011年应计提的折旧额?
列出计算过程。
(保留两位小数)
答案:
(1)应在2011年3月份转入固定资产科目核算。
1分
分录:
2011年3月份为:
借:
固定资产1500
贷:
在建工程15000.5分
2011年5月份竣工决算后:
借:
固定资产100
贷:
在建工程1000.5分
(2)2011年4月份该办公大楼发生的修理费用应计入业务及管理费。
1分
(3)当月增加的固定资产当月不提折旧,从次月起开始计提折旧,所以应从4月开始计提折旧。
(没有叙述只要是从4月份开始计提折旧的也算正确,得1分)1分
2011年4月份应提折旧额为:
年折旧率=(1-5%)/折旧年限=(1-5%)/20=4.75%
月折旧率=年折旧率/12=0.4%
月折旧额=1500X0.4%=6(万元)(折旧额只要计算正确均得分)1分
2011年5月竣工决算后办公大楼实际成本1600万元,应按1600万元计提折旧额,但不调整前期已计提的折旧额。
2011年5至12月每月应计提的折旧额
月折旧额=1600X0.4%=6.4(万元)
5至12月应计提的折旧额=6.4X8=51.2(万元)1分
2011年共计提折旧额=6+51.2=57.2(万元)1分
3.XX县人民医院为提高医疗水平和设施,引进大型国际进口医疗设备一批,2010年3月在XX农商行贷款1200万元,期限两年,以其对外出租用作经营烟酒食品超市的门面房提供抵押担保,另由XX县民政局、甲公司和甲公司的分公司提供保证担保,均未约定担保方式、担保范围。
2012年3月贷款到期,借款人不能按期还款,XX农商行与抵押人协议将抵押物折价、拍卖、变卖以清偿贷款,抵押人以“医院是以公益为目的事业单位,抵押物系公益设施不能抵押”为由进行抗辩。
随后,XX农商行找到3个保证人要求其对全部债权承担还款责任。
XX县民政局以自身系国家机关单位不得对外提供担保为由抗辩,甲公司提出XX农商行应当先就物的担保实现债权,自己只就不足部分承担保证责任,并提出其分公司担供保证担保时XX,因此不承担保证责任,甲公司的分公司提出已明确告知XX农商行自己提供保证担保时未经法人授权。
另,XX农商行在保全上述债权的过程中得知,借款人XX县人民医院于2011年12月份将1笔150万元的到期债权无偿放弃,债务人系借款人的长期合作单位。
(第5、6问任选一问作答,都做按第5问答案计分)
要求:
根据以上事实并结合法律规定回答下列问题
(1)XX县人民医院的抗辩理由是否成立?
说明理由。
(2)本题中XX县民政局是否具备保证主体的资格?
说明理由。
(3)甲公司的抗辩理由是否成立?
说明理由。
(4)XX农商行与甲公司的分公司订立的保证担保合同是否有效?
说明理由。
(5)若本题中XX农商行在保证期间,许可借款人XX人民医院将债务转让给第三人,保证人是否应当继续承担保证责任?
说明理由。
(6)对于借款人放弃到期债权的行为XX农商行应该如何维权?
维权的范围和时间限制?
答:
(1)XX县人民医院的抗辩理由不成立。
1分
《物权法》规定下列财产不得抵押:
“学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体的教育设施、医疗设施和其他社会公益设施”。
本题中用于抵押的是对外出租营利性质的门面房,并非是医院的医疗设施和其他社会公益设施,因此可以为自身债务设定抵押。
1分
(2)XX县民政局不具备担保主体资格。
0.5分
《担保法》规定:
国家机关不得为保证人,但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。
显然本题中XX县民政局作为国家机关不具备担保主体资格。
0.5分
(3)甲公司的抗辩理由成立。
1分
因本题中提供抵押担保的系债务人本人,按《物权法》规定:
被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。
2分
(4)与甲公司的分公司订立的保证担保合同无效。
1分
《担保法》规定:
企业法人的分支机构未经法人书面授权或者超出授权范围与债权人订立保证合同的,该合同无效或者超出授权范围的部分无效。
1分
(5)XX农商行在保证期间,许可借款人XX人民医院将债务转让给第三人时若取得了担保人书面同意,担保人应当继续承担保证责任,若未取得担保人书面同意,担保人不再承担担保责任。
1分
《担保法》规定:
保证期间,债权人许可债务人转让债务的,应当取得保证人书面同意,保证人对未经其同意转让的债务,不再承担保证责任。
《物权法》规定:
第三人提供担保,未经其书面同意,债权人允许债务人转移全部或者部分债务的,担保人不再承担相应的担保责任。
(两个引用一个即可得分)1分
(6)XX农商行应请求人民法院撤销借款人放弃到期债权的行为。
1分
撤销权的行使范围以债权人的债权为限。
0.5分
撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。
自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭。
0.5分
得分
评卷人
六、写作题(30分)
2009年10月23日,《大河报》报道了陈平枫在农村信用社被冒名贷款形成不良信用记录事件,该文被省内外多家媒体转载或评论。
主要内容如下:
**县**镇的陈平枫,到北京打工已经11年了。
她在北京欲购房申请贷款时,被银行告知其在家乡有不良贷款记录。
陈平枫查阅了“个人信用报告”,资料显示自己在老家确实有3笔贷款共41万元,其中1笔15万元的贷款到期后至今未还,贷款机构为**县联社下属的**信用社。
该信用社先后向陈平枫出具了两份证明,称陈平枫在信用社3笔41万元贷款均已归还,截至出具证明日陈平枫在该社无贷款。
但因15万元贷款未还的征信记录没有消除,陈平枫未办成购房贷款,且没能在约定时间交齐剩余房款,对方以她违约为由,不肯退还其前期所交10万元定金。
10月21日,该事件以陈平枫和丈夫李伟得到信用社职工李会庆(办理上述3笔贷款的信用社客户经理)一次性赔款8万元,以后双方互不追究责任了结。
经调查:
**县**镇新南村人魏**因经营彩砖厂流资不足急需贷款,但因其本人原有贷款未还,不符合发放新贷款的条件。
该信用社主任宋莹安排客户经理李会庆变通解决,李会庆用陈平枫的身份证复印件以陈平枫名义贷款3笔41万元供魏**使用。
截止2008年5月31日,魏**已将3笔贷款全部归还,没有造成资金损失,但由于其中1笔15万元贷款没有按期归还,致使陈平枫出现不良信用记录。
又因金融机构征信系统信息传输过程中出现错误,导致其“个人信用报告”显示1笔15万元贷款仍未归还。
另查实8万元赔款系实际用款人魏**支付。
请根据以上情况,结合我省农村信用社现状,自拟题目,写一篇不少于800字的议论文。
要求:
字迹工整、层次清晰、分析透彻、措施具体。
- 配套讲稿:
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