国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-4(2)参考答案.docx
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国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-4参考答案
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形考任务1
1.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
A.3078
B.3240
C.17442
D.17280
2.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.0
B.2
C.2.3
D.2.6
3.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.0
B.2
C.230
D.260
4.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒,并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。
A.13600元
B.13186.21元
C.15011.32元
D.15301.92元
5.某新华书店批发图书一批,每册不含税价格20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
10日内付款2%折扣,购买方如期付款,计税销售额为()。
A.14,000元
B.20,000元
C.13,720元
D.12389.38元
6.目前我国增值税的税率和征税率有()。
A.16%
B.11%
C.6%
D.3%
E.10%
7.增值税一般纳税人适用税率不包括的是()。
A.16%
B.13%
C.6%
D.10%
8.某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开了普通发票20张,共收取了货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理,则增值税计税销售额为()万元。
A.25
B.23
C.21.55
D.19.66
9.增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是,自开出专用发票之日起()日内到税务机关认证。
A.30
B.60
C.180
D.360
10.某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),材料为本月购进。
每辆对外销售额为420元(不含税),则本月可抵扣的进项税额为()。
A.331.5元
B.510元
C.610.3元
D.0元
11.某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为23100元,原材料已入库,计算电机厂此业务应纳增值税额()。
A.3927元
B.3356元
C.0元
D.570元
12.某商店(增值税小规模纳税人)6月中旬购进童装150套,以每套98元的价格全部零售出去,该店当月销售这批童装应纳增值税为()。
A.428.16元
B.441元
C.565.38元
D.588元
13.某家电商场(一般纳税人)用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台,开出普通发票,金额为2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元)。
该业务销项税额为()。
A.4670元
B.3862元
C.4284元
D.3662元
14.某服装厂(一般纳税人)将自产的200件服装出售给本企业职工,每件成本40元,每件售价30元(无同类产品售价),计算该事项产生的销项税额()。
A.6000
B.8000
C.1020
D.1408
15.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为()。
A.2600
B.3150
C.3000
D.3300
16.某生产企业(增值税一般纳税人),2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2018年7月上述业务计税销售额为()。
A.793.26万元
B.794.56万元
C.684.97万元
D.809.77万元
17.兼营行为的征税原则是()。
A.按照经营主业划分选择征收不同税率的增值税
B.按照经营主业划分只征营业税
C.分别核算、分别征税
D.一并征收增值税
18.增值税法规定,视同销售的货物也要征收增值税。
这一规定的主要目的有()。
A.保证增值税专用发票传递的不中断
B.平衡自制与外购货物的税收负担
C.简化扣除划分问题。
D.堵塞征管漏洞,防止偷税
19.某增值税一般纳税人购进农业产品,其正确的税务处理是()。
A.不抵扣其进项税额
B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额
D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额
20.小规模纳税人认定标准有()。
A.从事货物生产或提供应税劳务,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,年应征增值税销售额500万元以下的(含500万元)的
B.从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在500万元以下(含500万元)的
C.营改增试点的纳税人,年应税销售额未超过500万元的
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准,但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
E.境外个人
21.不征收增值税项目有()。
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.房地产主管部门或者其指定机构,公积金管理中心,开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金
D.境内销售货物
E.提供加工修理
22.下列属于按照销售货物征收增值税的有()。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话
B.装修公司提供装饰装修服务的同时,也销售部分建材
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.汽车制造厂生产销售汽车,在售后服务期间又提供汽车修理服务
23.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A.电力公司销售电力
B.银行销售金银
C.存款利息
D.典当行销售死当物品
24.关于我国税改的说法,以下错误的是()。
A.简税制
B.宽税基
C.高税率
D.严征管
25.以下属于增值税纳税人的是()。
A.个人
B.外商投资企业
C.会计制度不健全的企业
D.在境外提供修理修配劳务的企业
26.在确定纳税人增值税的应纳税额时,不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有()。
A.购进固定资产
B.向农业生产者购买免税农产品
C.用于生产免税货物的购进货物
D.非正常损失的购进货物
E.用于集体福利的购进货物
26.下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有()。
A.购进免税农产品取得的收购发票,销售发票和完税凭证
B.一般纳税人购进货物所支付的运费
C.购进单位内部食堂用品
D.专营单位购进废旧物资
E.非正常损失的购进货物
27.税收是凭借()取得财政收人的一种形式。
A.财政权力
B.政治权力
C.人权
D.产品经营
28.纳税人销售下列特定货物,按3%的征收率计算缴纳增值税的有()。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.销售自产的商品混凝土
D.经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品
E.销售生物制品
29.税收按税负是否容易转嫁分类可分为()。
A.价内税
B.直接税
C.价外税
D.间接税
E.目的税
30.以下费用视为价外费用的是()。
A.价外向购买方收取的手续费
B.逾期包装物押金
C.包装费
D.代垫运费,同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方
E.销项税额
41.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用现金折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是()。
A.冲减销售额,但不减少当期销项税额
B.冲减销售额,同时减少当期销项税额
C.增加销售费用,减少当期销项税额
D.全部记入财务费用,不能减少当期销项税额
42.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
下列税务处理中正确的是()。
A.该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额
43.根据增值税暂行条例的规定,企业按视同销售缴纳增值税的情形有()。
A.将自产货物对外捐赠
B.将委托加工的货物收回后对外投资
C.将自产的货物用于职工福利
D.将货物交给他人代销
E.将购进的材料用于在建工程
44.企业发生的下列行为中,应该视同销售征收增值税的有()。
A.将购买的货物分发给职工
B.将购买的货物用于职工食堂
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物无偿赠送
45.视同销售行为包括有()。
A.将货物交付其他单位或者个人代销
B.销售代销货物
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
D.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者
E.视同销售服务、无形资产或不动产
46.下列不属于视同销售货物的行为有()。
A.将货物交给他人代销
B.将购买的货物赠与他人
C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房
47.下列行为中,涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是()。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物用于个人消费
C.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
D.外购用于生产经营的固定资产
48.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
E.销售代销货物
49.适用简易计税方法的有()。
A.交通运输服务
B.非学历教育服务
C.经营租赁业务
D.仓储服务
50.某单位采取折扣销售(商业折扣)方式销售货物,增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额
B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
51.下列属于兼营行为的有()。
A.某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部
B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务
C.某设备生产企业,销售产品同时负责运输
D.运输企业既销售货物又负责运输
E.某药店除销售药品外,还提供医疗服务。
52.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是()。
A.纳税人是否自愿申请
B.纳税人会计核算是否健全
C.能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小
D.税务局是否批准
E.纳税人是否准时纳税
53.下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有()。
A.年应税销售额70万元的个体生产商
B.不经常发生应税行为的企业
C.年应税销售额20万元的个人
D.年应税销售额600万元的企业
E.年应税销售额60万元的汽车修理厂
54.根据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应按照销售货物征收增值税的有()。
A.企业生产销售门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
55.单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有()。
A.汽车的修配
B.房屋的修理
C.受托加工的白酒
D.房屋的装潢
56.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有()。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
E.分配型增值税
57.下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有()。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.代垫运费,同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方
C.因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费
58.我国2009年以后增值税的类型是()。
A.消费型
B.生产型
C.收入型
D.支出型
59.我国现行增值税的征税范围包括()。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.转让无形资产
60.目前我国增值税适用3%征收率有纳税行为有()。
A.小规模纳税人
B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
D.一般纳税人销售自己使用过的旧货
E.一般纳税人销售商品
61.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()。
A.香水
B.羊绒衫
C.糖果
D.办公用品
62.下列不属于免税项目的是()
A.药厂生产销售的避孕药具。
B.药店零售的避孕药具
C.个体户进口供残疾人专用的物品
D.新华书店代销的古旧图书
63.下列各项中,应当征收增值税的有()。
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并提供洗车服务
64.下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D.商业折扣方式销售货物,可以从计税销售额中扣减折扣额
65.下列行为,不应征增值税的是()。
A.邮政部门销售的集邮商品.
B.银行开办的融资租赁业务
C.被保险人获得的保险赔付
D.邮政部门发行报刊
66.以下,对“贡”的解释正确的是()。
A.有价值的本地工艺品
B.与用兵有关的钱财
C.国防税
D.天赋,征收的农产品
67.我国现行商品和劳务税制中核心税种是()。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.所得税
68.以下为井田制的特征为()。
A.中国进入封建社会的标志
B.资本主义萌芽兴起
C.土地不得私自买卖
D.井田属国有,周边属私有
69.纳税人发生视同销售行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()。
A.最近时期本企业同类货物的平均销售价格
B.最近时期本企业同类货物的最高销售价格
C.最近时期本企业同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
70.按照增值税税法有关规定,销售折扣(现金折扣)可以从销售额中减除。
(×)
71.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。
(×)
72.将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费,应该视同销售。
(×)
73.某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及服务,该企业的销售行为均应视为销售货物,征收增值税。
(×)
74.某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。
(×)
75.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算的,从高适用税率。
(×)
76.纳税人提供的旅游服务,可以选择已取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
(√)
77.实行增值税时,各国都根据法定增值额增税,不完全等同于理论上的增值额。
(√)
78.税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
(√)
79.税收是为实现国家职能和任务服务的,这是所有国家税收的共性。
(√)
80.我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。
(√)
81.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。
(√)
82.已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
(×)
83.以旧换新方式销售货物时,应该按照新货物的同期销售价格确定销售额,不得减除旧货物的收购价格,金银饰品除外。
(√)
84.营改增后,纳税人从事不同税率的应税项目:
分别核算,按各自税率计算增值税;未分别核算,从高适用税率。
(×)
85.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳增值税。
(√)
86.增值税的进项税额在专用发票上注明的,而不是计算的。
(√)
87.增值税纳税人包括的个人,仅指个人。
(×)
88.增值税实行差别比例税率。
(√)
89.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,应视为含税收入,计算税额时应换算为不含税收入。
(√)
形考任务2
1.企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不予扣除的是()。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
E.向投资者支付的股息
2.(2009年)2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元,2007年度经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
3.2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.5
B.3
C.2
D.0
4.根据企业所得税的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是()。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
5.根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
6.国家对企业取得的非法所得不予征税。
(√)
7.某公司2009年度实现会计利润总额25万元。
经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:
按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元,支付利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。
该公司2009年度的应纳税所得额为()万元。
A.21
B.26
C.30
D.33
8.某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。
计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额()。
A.4.5
B.3
C.1.5
D.0
9.某企业2008年“财务费用”账户列支40万元,其中:
6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用:
同期银行贷款年利率为6%。
此项业务纳税调整增加额为()万元。
A.12
B.9
C.3
D.0
10.某企业2009年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应交企业所得税为()万元。
A.3.32
B.2.93
C.4.03
D.4.29
11.某企业2009年销售收入3200万元,设备出租收入100万元,转让技术使用权收入200万元,广告费支出900万元,业务宣传费80万元,则计算应纳税所得额时调整所得是()。
A.980
B.960
C.300
D.0
12.某外商投资企业2009年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
13.企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
(√)
14.企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不予扣除的是()。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
15.企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不予扣除的是()。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
E.向投资者支付的股息
16.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
17.企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
18.企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
19.企业依据()标准,区分为居民企业和非居民企业。
A.注册成立地
B.实际管理机构所在地
C.劳务发生地
D.劳务发生时间
E.注册时间
20.属于企业所得税的纳税人的有()。
A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.个人合伙企业
21.我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,是否允许从其应纳税额中扣除。
()
A.不允许扣除
B.限定条件准予扣除
C.准予扣除
D.无条件扣除
22.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
23.依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.向投资者支付的股息
B.固定资产转让费用
C.企业支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资成本
E.子公司支付给母公司的管理费
24.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()。
A.资本性支出
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.非广告性质的赞助支出
D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
形考任务3
1.如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资,其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。
则5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为多少?
A.2000
B.3000
C.0
D.1000
2.2019年某人1月收入8000元,根据我国现行个人所得税法,其他扣除项有2000
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