成本核算分析说明.docx
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成本核算分析说明.docx
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成本核算分析说明
成本管理说明书
一、整体成本策划
1、编制目的:
掌握工程成本的概算,为成本控制提供参考。
2、编制依据:
施工合同,施工图(变更)及施工方案。
3、编制时间:
工程开工前1个月编制完成。
4、前期准备:
①完成该工程施工图算量;②了解主要材料和分包劳务单价;
5、正确归集核算对象,见表1.
整体成本策划明细表
1、分项工程中土方工程需考虑人工、材料和机械费用,其他工程只考虑人工和材料;2、本策划表依据大型工程考虑,小工程可根据自身情况删除部分内容;3、人工、材料单价均应按市场价加上一定幅度的上涨比例考虑;4、材料、人工单价均应为含税单价;5、核算对象的具体核算内容应根据工程实际情况分析。
部位
序号
核算对象
核算内容
核算说明
注意事项
分部分项工程
1
土方工程
1、灰土回填(材料:
白灰);2、素土回填;3、苯板。
人工、材料、机械
2
主体工程
钢筋、商砼、主体人工费、主体辅材(木工:
钉子、铁丝、苯板、黄胶带、苯板、焊条、切割片、机油、黄胶带;钢筋工:
垫块、扎丝)
钢筋商砼按施工图计算量;主体人工分建筑面积和模板接触面积分别计算;主体辅材可按建筑面积提取。
主体辅材应限额控制
3
防水工程
底板防水、侧墙防水、厨卫间防水(卷材或涂膜、冷底油、液化气、滚筒刷)
人工、材料
4
屋面工程
1、找坡层(水泥、炉渣);2、保温层(挤塑板);3、找平层(水泥、砂子);4、防水层(2道防水:
卷材、冷底油、液化气、涂膜、玻璃纤维布);5、保护层(水泥、砂子);6、面层(水泥、砂子、地砖)。
人工、材料
应考虑不同工序的材料含量
5
楼地面工程
1、地面工程;(白灰、砼)2、楼面工程;3、散水;4、阳台栏杆楼梯扶手;5、踢脚线;6、台阶坡道;7、楼梯踏步;8、找平找坡保护层;
人工、材料
6
砌体工程
砌块/砖;水泥;砂浆王;
人工、材料
砖、砌块分材料分包统计
7
粉刷工程
1、砌体抹灰;2、天棚抹灰;3、门窗洞收口(水泥、砂子、界面剂、水)
人工、材料
8
涂料工程
1、外墙涂料;2、天棚涂料(楼梯间、楼梯底部、管井、天棚);3、墙面涂料
一般为包工包料?
9
保温工程
挤塑板
一般为包工包料
10
外墙面砖工程
材料(面砖、水泥、粘合剂、勾缝剂);人工费
人工、材料
11
门窗工程
入户门、防火门、塑钢窗、百叶窗
一般为包工包料
12
其他
烟道;雨水管;冷凝水管;变形缝
人工、材料
措施费
1
机械费
①水费、电费;②机械修理费;③调直机;切断机;弯箍机;弯曲机;对焊机;电焊机;④压刨;平刨;电锯;⑤振动棒;振动棒电机;磨光机;布料机;⑥砼搅拌机;砂浆搅拌机;电夯;架子车;灰斗车;其他小型工具;⑦垂准仪;水准仪;经纬仪;质检尺;靠尺;塔尺;卷尺;⑧标养箱;塌落度桶
机械和工具应按5000元以上资产按使用年限摊销,5000元以下全部计入该项工程。
由其他工程调入的机械,应按一定折旧系数折旧后计入成本。
2
环境保护费
清运垃圾费;噪音排污费;向质检、城管、环保部门缴纳的其他费用;
按建筑面积提取
3
安全文明施工费
标识标牌;安全通道;电梯、楼梯防护;钢筋木工操作棚;安全通道;消防器材;电缆线配电箱;外架连墙件;对讲机;钢丝绳;
按预期工程耗用数量计算
工程耗用所有电缆线配电箱均在此项目内考虑
4
临时设施
活动房;搭设活动房耗用水泥砖白灰砂子或商砼;临时道路用商砼、白灰、电夯;临水临电;监控设备;绿化费;围墙用砖瓦水泥砂子;大门;铁艺栏杆(生活区用);后勤生活耗用的各种材料;空调、架子床、
5
冬雨季及夜间施工
用于养护砼的材料如棉沾、塑料薄膜、彩条布、烟煤、汽油桶、探照灯、污水泵、消防水带、滴灯、
按预期工程耗用数量计算
6
二次搬运
设施料退场运费、场内搬运费用、材料员采购油费
7
大型机械按拆及进出场费
塔吊、布料机、施工电梯进出场费;塔吊基础用商砼;
根据工程规模考虑使用数量
8
周转材料费
搭设脚手架和支设模板所需用的模板料和设施料,(①脚手架:
安全网,爬架;电动葫芦;钢管;扣件;竹架板;油漆;爬架服务费;②模板及其支撑:
大模板;钢管;扣件;丝杆;方木;多层板;锥形螺母;蝶形螺母;插口架;拉杆;PVC管;止水片;)
租赁周转材料费;模板料;自有设施料
策划把架子费和模板费合并,是为了与支出核算口径保持一致。
9
垂直运输及超高降效
施工电梯、塔吊
按工期乘以月租计算
考虑春节放假减租
10
检验试验测量定位
实验站试验费,测量工具检测费
按建筑面积计算
11
边坡支护
基坑支护,考虑人工和材料
施工管理费
管理人员工资、招待费、福利费、办公费、差旅费、规费、不可预见费、中标交易费、保安服务费、
施工管理费包含的各项费用均应由工程规模大小计算,以管理人员数量为基数。
规费
不可竞争费
规费中养老统筹保险按3.55%上缴公司,其他按人员数量计提五险一金;
上缴管理费
上交公司及管理公司管理费
上交公司管理费为中标收入减去规费和税金后按比例计提;
税金
营业税、城市维护建设税及教育费附加税
按总收入扣减规费后乘以3.51%
6、分部分项工程整体成本策划示例:
部位
做法(见陕02J1042页节点2)
材料名称
工程量
单位
材料含量
材料使用量
材料单价
小计
材料费合计
人工费合计
费用合计
主体
主体
C55
C60
C60P6
C50
C40
C30
C20
C15
C45
C45P6
钢筋
模板人工费
正负零以下人工费
正负零以上人工费
车库底板防水
1、50厚C20砼保护层
C20混凝土
2、改性沥青卷材防水层
SBS卷材
冷底子油
人工费
防水人工费
主楼底板防水
1、50厚C20砼保护层
C20混凝土
2、改性沥青卷材防水层
SBS卷材
冷底子油
水泥基渗透结晶涂料
人工费
防水人工费
外墙防水(含坡道侧墙)
1、70厚挤塑聚苯板
挤塑聚苯板
2、1.5厚高分子卷材防水层
SBS卷材1*9.8m
冷底子油
液化气
滚筒刷
人工费
防水人工费
车库顶板防水
1、2厚非焦油聚氨酯涂抹防水层
非焦油聚氨酯
玻璃纤维布
2、1.5厚高分子卷材防水层
SBS卷材1*9.8m
冷底子油
液化气
滚筒刷
3、20厚1:
2.5水泥砂浆保护层
水泥
净砂
水
人工费
防水人工费
防水保护层人工费
总计
7、措施费整体成本策划示例:
(周转材料费)
脚手架
材料名称
单价
单位
用量
使用天数
合价
备注
钢管
0.011
米
20000
360
79200
扣件
0.005
套
15000
360
27000
爬架
8500
个
45
1
153000
按五年分摊
安全网1.8*6m
25
张
700
1
17500
竹架板
20
块
1400
1
28000
油漆
8
kg
1200
1
9600
爬架服务费
10000
每个项目
五合板
26
张
70
1
1820
合计
326120
模板及其支撑
材料名称
单价
单位
用量
使用天数
合价
备注
拉杆
4
米
2800.36
1
11201.44
PVC管
0.85
米
1311.12
1
1114.452
止水片
0.14
个
3904
1
546.56
山型卡
0.002
个
9720
200
3888
蝶形螺母
1.8
个
8728
1
15710.4
锥型螺母
2.5
个
5158
1
12895
插口架
4.9
吨
93.87
200
91992.6
扣件
0.005
套
12962
200
12962
钢管
0.011
米
62037.81
200
136483.18
多层板
72
张
5056
1
364032
大模板
0.75
m2
838.34
100
62875.5
方木
1200
m3
224
1
268800
丝杠
12.3
套
4800
1
59040
合计
1041541.134
8、编制要求:
二、分项成本策划说明书
一、分项成本策划编写流程:
咨询工序→策划分项内容→施工预算(工程量、对应材料的工程量)→计算施工含量→计算策划含量(与相关工长签订岗位成本责任书)→计算策划工程量及材料量
二、编制依据:
施工图、施工组织设计
三、编制说明:
分项工程策划应重点控制材料使用量,加强施工过程控制,分项策划应依据工程进度进行及时编制,分项工程完工后进行核算分析。
控制重点:
分阶段区域进行施工,并分阶段进行材料使用成本核算,若与本工程措施发生偏差,要分析原因,提出意见。
便于采取相应措施纠偏。
四、具体分项策划:
1、主体工程:
1钢筋:
按图纸计算工程量,各型号策划量均不加损耗;预算员与钢筋工长核对钢筋量,签订岗位成本责任合同。
钢筋的核算按月进行。
2商砼:
商砼为主体工程控制重点,预算员应依据工程进度按部位进行进一步施工预算,按施工段浇筑砼前,向砼工长进行策划交底,签订分项策划协议书,在砼浇筑过程中进行随时追踪记录,浇筑完成后及时进行核算分析。
砼的策划量应在规范允许范围内尽量取规范负差。
3工程一般做法参考:
商砼的节余量应控制施工图算量的在3%左右。
2、防水工程:
1防水工程应依据防水部位的不同分别进行策划,如:
底板防水、侧墙防水、厨卫间防水和屋面防水。
着重对SBS卷材的搭接进行控制,不同部位的材料的策划含量不同;
2核算内容:
SBS卷材、冷底油、滚筒刷、液化气、砼、聚氨酯防水涂料、扫把等;
3工程一般做法参考:
序号
做法
材料名称
工程量
单位
预算材料含量
预算材料使用量
策划材料含量
策划材料使用量
材料差量
1
1、50厚C15细石砼保护层
C15砼
1629.07
m3
0.05
81.45
0.048
78.20
3.26
2
2、改性沥青卷材防水层
SBS卷材1*9.8m
1629.07
m2
1.189
1936.96
1.12
1824.56
112.41
松香水
1629.07
kg
0.05
81.45
0.05
81.45
0.00
冷底子油
1629.07
kg
0.3
488.72
0.25
407.27
81.45
3
合计
3、砌体工程:
①核算分类:
砌块、标砖;
②核算内容:
砌块、标砖、水泥、砂子、砂浆王,水;
③工程一般做法参考:
部位
做法
材料名称
工程量
单位
预算材料含量
预算材料使用量
策划材料含量
策划材料使用量
材料差量
正负零以上标砖
斜茬等部位
标砖240*115*53
321.28
千块
水泥
321.28
kg
净砂
321.28
m3
水
321.28
kg
砂浆王
321.28
kg
4、粉刷工程:
1核算分类:
砌体抹灰、天棚抹灰、门窗洞收口;
2核算内容:
水泥、砂子、界面剂、水;
3一般工程示例:
部位
做法
材料名称
工程量
单位
预算材料含量
预算材料使用量
策划材料含量
策划材料使用量
材料差量
粉刷工程
16厚
水泥
22786.47
kg
4
91145.88
0.345
31445.33
砂子
22786.47
m3
0.017
387.37
40
15494.80
水
22786.47
m3
0.003
68.36
5
341.80
界面剂
三、成本核算分析说明书
1、成本核算流程:
①开工前预算员编制整体成本策划;
②开工后按月编制月度成本策划;(即按策划合理提取工程收入)
③每月末25日出具截至本月的收入统计说明书,向材料员进行交底;
④预算员对核算对象的具体核算内容向材料员进行讲解,对不同的核算对象的同一材料应分别进行统计;
⑤相关人员按时完成支出数据的统计;
⑥预算员出具月度成本分析说明及整体成本预测说明书;
2、正确划分核算对象:
为了使成本分析真实准确,必需要统一核算口径,如何将实际发生的人工费和材料费准确归集到成本策划的实际支出项,需要我们正确划分成本科目和材料字典。
(1)成本科目表见下表:
成本科目明细表
级别
编码
名称
属性
核算对象
说明
2
1
人工费
分包费
应按用途归集到成本策划中各分部分项工程人工费
3
2
人工费税金
分包费
同人工费
2
2
材料费
材料费
3
2.1
钢材
材料费
主体工程
3
2.2
商砼
材料费
工程实体耗用归集到主体工程;防水保护层归集到防水工程;楼面地面耗用归集到楼地面工程;临时道路场地硬化等归集到临时设施;屋面保护层归集到屋面工程;塔吊基础用大型机械按拆及进出场;
3
2.3
地材
材料费
按用途分别归集,可分为砌体、粉刷、临设、楼地面、外墙面砖、屋面、边坡支护(材料员应对材料使用部位严格把关,督促工长开票时按部位分别统计)
3
2.4
保温材料
材料费
挤塑板应归集到保温工程;棉沾、塑料薄膜、彩条布、烟煤等应归集到冬雨季及夜间施工;
3
2.5
防水材料
材料费
应归集到防水工程
3
2.6
装饰材料
材料费
3
2.7
油漆化工
材料费
3
2.8
五金材料
材料费
应归集到主体工程
3
2.9
运费
材料费
3
2.10
低值易耗品
材料费
3
2.11
间接性消耗材料
材料费
2
3
机械费
机械费
3
3.1
机械使用费
机械费
应归集到成本策划分项工程机械费(机械配件,机械及工具费用)
3
3.2
机械维修费
机械费
应归集到成本策划分项工程机械费
2
4
措施费
其他措施费
3
4.1
周转材料使用费
周转材料
包含用于工程实体的租赁周转材料和自有周转材料;应归集到成本策划中脚手架、模板及其支撑费。
3
4.2
垂直运输及超高降效
其他措施费
应归集到成本策划垂直运输及超高降效
3
4.3
安全文明施工
安全文施
应归集到成本策划安全文明施工费(安全防护用各种型材,标识标牌;安全通道各种操作棚耗用的人工和材料)
3
4.4
临时设施
临时设施
应归集到成本策划临时设施(构成临设所必需耗用的材料,活动房、)
3
4.5
检验试验测量定位
其他措施费
应归集到成本策划的其他中检验试验费
3
4.6
冬雨季施工费
其他措施费
应归集到成本策划的冬雨季夜间施工运
3
4.7
大型机械安拆及进出场费
其他措施费
实际成本与成本策划
3
4.8
二次搬运
其他措施费
应归集到成本策划的二次搬运
3
4.9
环境保护
其他措施费
应归集到成本策划的环境保护
2
5
施工管理费
其他
3
5.1
管理人员工资
其他
应归集到成本策划的施工管理费中人员工资
3
5.2
职工福利费
其他
应归集到成本策划的其他中福利费(工服、节日发放福利、体检、职工慰问费)
3
5.3
办公费
其他
应归集到成本策划的施工管理费中办公费(电脑、软件、办公桌椅、文件柜、A4指等办公耗材、饮水机、)
3
5.4
交通差旅费
其他
应归集到成本策划的施工管理费中交通差旅费
3
5.5
业务招待费
其他
应归集到成本策划的施工管理费中业务招待费
3
5.6
职工教育经费
其他
3
5.7
其他费
其他
应归集到成本策划的其他中零星工作费
2
6
规费
其他
应归集到成本策划的其他中五险一金
按照成本策划实收实支
2
7
税金
其他
应归集到成本策划的其他中税金
按照成本策划实收实支
2
8
上交管理费
其他
应归集到成本策划的其他中公司管理费
按照成本策划实收实支
(2)材料字典表见下表:
3、具体核算办法:
(1)收入部分:
收入统计说明书:
成本策划编制说明;截至本月各分部分项及措施费本统计范围;
截至2011年3月底成本分析说明
项目名称:
兴庆雅居项目部
编制日期:
2011年3月31日编制人:
马建婷审核人:
续翠
一、编制说明:
1、收入编制依据;
2、材料、人工单价说明;
3、措施费及施工管理费统计方法;
4、其他说明内容。
二、本月成本分析的范围
序号
核算对象
施工范围
(2)支出部分:
①钢筋分析表:
钢筋总策划使用量(该量为施工图预算量),应为预算员和钢筋工长双方对量后签订岗位成本责任合同的数量,单价为钢筋实际均价。
做月度成本分析时,应根据工程进度提取月度钢筋策划量,材料员依据工长料单统计钢筋月度支出数量和累计支出数量,并注明料单统计进度。
(预算员应尽量使收支口径保持统一)并对不同型号钢筋量的盈亏进行分析说明。
该表负责人为预算员,配合人员为材料员。
钢材使用情况分析表
工程名称:
兴庆雅居项目部
编制日期:
编制人:
配合人:
审核人:
序号
规格型号
总策划耗用量
策划单价
本月策划量
本月料单数量
累计策划量
累计料单耗用量
预算支出控制金额
本月策划耗用金额
本月料单耗用金额
本月吊运费
本月钢材实际费用合计
累计策划耗用金额
累计料单耗用累计金额
累计吊运费
累计钢材实际费用合计
当月数量盈亏分析
当月金额盈亏分析
累计数量盈亏分析
累计金额盈亏分析
备注
1
一级6.5
2
一级8
3
一级10
6
二级12
7
二级14
8
二级18
9
三级8
10
三级10
11
三级12
12
三级14
13
三级16
14
三级18
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