XX年学校开展下一步内部控制工作的计划.docx
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XX年学校开展下一步内部控制工作的计划
XX年学校开展下一步内部控制工作的计划
内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级,确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖,综合反映单位的内部控制基础水平。
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根据教育部财务司《关于报送教育审计工作总结的通知》要求,现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求,以及全年审计工作完成情况报告如下:
201X年,学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作,取得了一定成效,在完善内控制度建设,规范财务管理,提高资金使用效益等方面,发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的"免疫"功能。
一年来,学校内审部门共接手各类审计事项131项,已完成119项,审计资金总额41,743万元。
其中,校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项,审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项,审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项,审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项,审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项,审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。
参与各类项目招投标109次。
共提交审计报告79份,签发审计意见217份,提出审计整改建议17条,为学校减少不合理资金支出3,223万元。
一、构建"三位一体"的内审工作格局,提升内审质量和效益
学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的"三位一体"内部审计工作格局,科学合理安排内审业务,切实履行好内部审计监督和服务职能。
(一)开展校级财务预算执行审计调查,促进规范管理
根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》(教财12号)的有关工作要求,审计处对学校XX年1-10月份财务预算执行情况进行了事中审计调查,目的在于增强预算执行的约束力,促进预算规范管理。
审计调查过程中,重点关注了预算收支总体执行情况,并对近三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。
调查结果显示,截至10月底学校财务预算总体执行情况比较好。
(二)深化领导干部任期经济责任审计,明确经济责任
1.完善经济责任审计工作程序
经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作,审计处在总结以往经验的基础上,进一步规范执业标准,完善审计程序,做到审计事项公开透明。
一是实施审前公告。
公告期间,教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项,通过信息平台、信件、电话、面谈等方式,向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。
此举增强了经济责任审计工作的透明度和群众参与度。
二是实施审计约谈。
召开进点会,通报审计事项,约谈不同层次的教职工代表,充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价,并对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。
三是实施审计报告复核。
对经济责任审计报告披露的每一经济事项,进行认真复核,做到事实清楚、证据充分、结论准确,在此基础上形成审计报告初稿,征求被审计对象反馈意见后最终定稿。
四是实施前后任经济责任事项交接。
根据审计结果,完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改,增强领导干部经济责任意识和自律意识,杜绝"新官"不理旧账,保证工作的延续性。
2.认真开展中层领导干部经济责任审计
经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责,加强党风廉政建设的重要途径。
按照《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求,学校召开了经济责任审计工作联席会议。
根据会议确定的工作计划,经组织部门授权,审计处完成了对动画学院、远程与继续教育学院、传播研究院、资产管理处4个部门主要领导干部任期经济责任审计。
从审计结果看,上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体情况是好的,审计期间未发现领导干部个人存在严重的违纪问题,对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。
审计结果向被审部门和个人进行了反馈,审计结果报告现已提交组织部。
(三)强化基建、修缮工程审计,促进增收节支
审计处始终把工程建设项目审计列为重点,将事前控制、过程监督和事后结算审计有机结合起来,重点监控建设项目的实施。
此项审计的开展,为学校节约大量资金,提高了资金使用效益,促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。
1.大中型建设项目前期工程预算审核
本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项,审核金额7,409万元,审定金额5,945万元,核减金额1,464万元,核减率%。
通过审计事前的介入,有效控制了工程造价,维护了学校合法权益。
2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计
审计处继续对学校3项在建工程实施全过程跟踪审计。
本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼b栋工程,跟踪内容主要为项目的变更洽商。
审计金额8,058万元,审定金额6,784万元,审减金额1,274万元。
中蓝二期学生公寓是中途介入跟踪,XX年底已基本完成,审减金额664万元。
审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入,与基建、设计、施工、监理等单位共同配合,全过程控制工程造价。
为使建设工程有序顺利进行,审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。
对工程建设过程中出现的问题,及时召开内部协调会,围绕问题充分发表建设性意见,力争在短时间内把问题解决。
由于搭建了良好的沟通平台,本着理解、信任、支持和配合的态度对待工作,杜绝互相扯皮与推委,保证了工程建设有序和规范地进行。
3.日常修缮工程的竣工结算审计
本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目86项,完成审计74项。
在已完项目中,审计金额5,073万元,审定金额4,588万元,审减金额485万元,审减率%,审减率较往年相比有了明显的下降。
内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查,力求审计结果做到客观公正、实事求是。
建立了报审工程项目的"三审"制度。
即工程管理部门初审,审计部门二审,使用方三审。
通过"三审"结合,对不合理的工程造价和费用坚决予以审减,尽可能地维护学校利益不受侵害。
二、加强制度创新,推动内审工作规范有序开展
学校内审部门注重实践积累和调查研究,在工作中积极创新,保证内审工作规范有序并能见到实效。
(一)内审工作理念创新
一是树立建设性审计理念。
在揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上,更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议,帮助关键部门优化管理。
二是树立审纠结合理念。
注重审计成果的运用,发挥审计结果落实整改对完善内部控制的作用。
使审计结果真正变为管理的自觉行动,纠正管理偏差,防范和降低经济风险。
三是树立和谐审计理念。
客观评价自身作用,依法、科学地开展审计业务,实施和谐审计,形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面,建立良好的信息沟通渠道,有效促进预期审计目标的实现。
(二)内审工作制度创新
根据领导干部履行经济责任制的要求,制定了《中国传媒大学经济责任审计工作联席会议制度》,明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式,在干部管理和监督上形成合力,进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。
制定了《中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行规定》,对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用等提出了具体要求。
印发了《关于规范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知》,明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流程。
三、进一步加强审计队伍的自身建设,提升内审人员的综合素质
打造一支"政治强、业务精、作风正"的内审队伍,是审计处队伍建设的奋斗目标。
一是加强职业道德教育,提升职业道德修养。
要求内审人员严格遵守《内部审计人员职业道德规范》,履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉,严守工作纪律。
二是有针对性地开展教育培训活动,提升内审人员专业胜任能力。
年度内共有5人次参加了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训,通过培训了解和掌握了开展审计工作的新规范和新方法,学以致用。
三是积极鼓励审计人员在职学习,提升自身学历和专业技术职称水平,为将来更好的胜任本职工作打基础。
四是加强实践锻炼和沟通能力,能独立承担交办的工作任务,遇事勤思并能提出解决问题的思路和办法,提高岗位胜任能力。
要学会与人沟通,在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。
四、加强教育收费专项治理检查,规范教育收费行为
审计处制定印发了中国传媒大学《关于XX年度进一步规范教育收费工作的实施意见》,明确了工作内容和要求。
所有涉及教育收费的责任单位,建立健全内控制度,完善收费程序,加强收费资金管理,在日常工作中落实教育收费政策。
根据《实施意见》安排,审计处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。
根据检查结果,学校执行国家教育收费政策总体情况较好。
针对个别存在的收费项目,审计处已向有关部门发出了检查意见函,要求将收费的依据、资金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案,并提出了相关意见和建议。
五、认真履行岗位职责,做好其他经济事项的审计监督
审计处在认真履行岗位职责的同时,积极配合相关部门做好其他经济事项的审计监督。
完成了校级及所属部门银行对账单"审签"工作;完成科研项目结项经费决算审签12项,审签金额116万元;参与学校组织的各类项目招投标109项;协助纪检监察完成了有关部门往来资金的账目核查;配合完成了学校交办的"小金库"专项治理检查等工作。
六、内审工作开展的经验与体会
(一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提
领导的重视程度越高,内审发挥的作用也越大。
我们特别注重同校领导的沟通,定期汇报内审工作进展情况,听取校领导的指示和要求,在工作上取得校领导的重视和支持。
由于学校领导的求真务实和对审计的重视,为内审营造了一个良好的氛围,也为工作的顺利开展提供了有力的保证。
(二)与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑
在内审工作中,审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合,建立部门间联动机制,是提升审计效果的重要支撑。
一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能,按照所赋予的工作职责,各司其职,齐抓共管。
二是建立部门间相互沟通协调工作制度,促进审计工作顺利开展,在"堵、防、促"等方面帮助被审单位解决问题。
三是审计自身要摆正位置,工作中要注意把握到位而不越位,监督而不干预的原则。
(三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径
要正确处理好监督与服务的关系。
审计的目地是通过监督和服务,帮助学校和部门加强内部管理,堵塞漏洞,整章建制,提高效益。
因此,既要严格依法审计,纠正被审计单位的违规问题,又要从创造价值和提升管理效益层面提供咨询和指导,帮助被审单位解决实际问题。
七、存在的问题和不足
一年来,学校内审工作虽然取得了一些成绩,但与上级主管部门、学校领导以及群众的要求和期望还有一定的差距,工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。
一是内审工作覆盖面有限。
一些重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。
二是内审力量仍显不足。
内审工作长期面临工作量大,任务安排紧,人员少的局面,对审计工作的质量和效率带来一定程度的影响。
三是内审人员专业面略显狭窄,"一专多能"的综合业务素质有待锻炼和提升。
面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求,我们需要不断地实践和探索,抓住重点,在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫,有针对性地拓宽审计工作覆盖面,细化审计工作,提高审计工作质量和效果,加强审计结果运用力度,在学校领导的支持和关注下,把学校的内审工作做得更好。
近期,区财政局按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。
内部控制基础性评价,是指单位以量化评价为导向,在开展内部控制建设过程中,对单位内部控制基础情况进行“摸底”评价。
通过开展内部控制基础性评价工作,一方面,明确单位内部控制的基本要求和重点内容,使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数,围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面,旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节,有针对性地建立健全内部控制体系,推动各单位完成内部控制建立与实施工作。
内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级,确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖,综合反映单位的内部控制基础水平。
区财政局通过组织培训班培训,对各行政事业单位检查、调研、交流等方式,确保全面高效完成行政事业单位内部控制基础性评价工作,为推进各单位内部控制建设打好基础。
各行政事业单位本着实事求是的原则,按照《指导意见》要求,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据,在单位主要负责人的直接领导下,按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明,如实评价本单位的内部控制建设基本情况。
各单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作,做到对单位层面和业务层面各类经济业务活动全覆盖,综合反映单位的内部控制基础水平;重点关注重要业务事项和高风险领域,特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位,着力防范可能产生的重大风险;对单位内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况,明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点;立足于单位的实际情况,与单位的业务性质、业务范围、管理框架、经济活动、风险水平及其外部环境相适应,采取以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
通过在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作,及时发现各单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节,进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容。
目前,内部控制基础性评价工作正在进行中。
下步,将有针对性地指导各行政事业单位建立健全内部控制体系,届时选取具有代表性的先进单位,通过“以评促建”方式,召开经验交流会、现场工作会等形式,推广先进经验与做法,发挥先进单位的示范带头作用,推动区属行政事业单位如期完成内部控制建设工作。
为了有效防控廉政风险,进一步提高行政事业单位内部管理水平,财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行)》,要求从开始全面实施。
我市各级行政事业单位高度重视,积极行动,内控规范的贯彻实施已取得初步成效。
我们将陆续整理有关单位的主要经验做法,供大家学习参考。
市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一,在内控的建立与实施过程中,紧密结合本单位工作实际,以问题为导向,有效实现了权力制衡,使单位领导从源头上规避了经济责任风险。
主要做法是:
一、组建领导小组,作为内控抓手
单位内控是一个复杂的体系,工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动,需要内部各处室的协作和配合。
市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。
工作中与党风廉政建设密切结合,使单位领导树立起风险防控意识,为内控工作的推进奠定了基础。
成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。
领导小组下设内控工作办公室,其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作,各处室(站)为内部控制的具体执行机构,积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估,对内部控制的建立和实施情况进行监督,及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节,督促各处室(站)落实内部控制的整改计划和措施,确保局内部控制体系的有效运行。
二、拟定工作方案,明确推进计划
印发了《青岛市农业机械管理局试点工作方案》。
农机局的内控建设主要分为以下五个阶段:
一是宣传准备阶段(8月-9月),主要包括学习内控相关知识,制定内控工作方案,成立内控工作团队。
二是内控梳理阶段(10月-12月),组织培训、召开启动大会,梳理制度流程、费用支出,风险分析、建立控制机制,优化制度、流程、表单等。
三是成果汇编阶段(12月-1月),汇编内控规范管理手册,汇编经费支出管理指南,开展内控工作总结、汇报等。
四是内控运行阶段(1月-3月),发布内控手册、费用指南,按照手册、指南实施业务,监督检查、开展内控评价,组织开展风险评估。
五是信息化阶段(3月后),收集信息化建设需求,部署初始化信息系统,试运行内控信息系统。
三、构建内控机制,保障内控实施
(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。
主要包括8个方面的内容:
内控管理职责分工,经济活动决策机制,关键岗位责任机制,关键人员资质能力,财务信息编报要求,信息技术应用要求,经济活动风险评估,内部控制监督评价。
(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。
针对预(决)算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块,在规章制度方面,总计梳理66份外部制度文件,分六个模块汇编成册,梳理8类28份内部制度文件,其中5份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管控方面,总计梳理优化32个业务流程,32个风险控制矩阵(涉及64个主要风险点、11个关键控制措施),21个内控指南;在工作表单方面,总计梳理近20个表单,新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等4个表单,优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等3个表单。
(三)汇编内控管理工作手册。
汇总整理《内控规范管理手册》,共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分,做到经济业务管理规范有序,内控管理职责清晰,提高单位人员工作效率,实现内部管理的规范化、法治化和信息化
(四)通过信息化对制度和流程进行“固化”。
要保障内控真正落地,信息化是实施内控的最重要手段。
市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中,将制度和流程进行“固化”并达到常态化,真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。
内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作,单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段,很难保证内控建设的效率和效果。
下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传,在局内形成“人人学内控,处处讲内控”的良好氛围。
同时,通过与专业机构合作,获取其专业理论支撑和丰富实务经验,确保内控规范实施取得良好效果。
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