最新经济法基础试题5805Word文档下载推荐.docx
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B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
4、下列各项中.适用《税收征管法》的有()。
A.营业税
B.个人所得税
C.车船税
D.关税
5、对于加工贸易保税货物,以下表述错误的是:
A.进口料件,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件
B.出口成品,属于国家规定应交验出口许可证件的,在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品
C.加工贸易项下出口应税商品,如系全部使用进口料件加工的产(成)品,不征收出口关税
D.加工贸易项下出口应税商品,如系部分使用进口料件加工的产(成)品,也不征收出口关税
6、下列关于税费的说法,错误的是()。
7、某企业有原值为2000万元的房产,2001年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%,该企业2001年度应纳房产税为()万元。
A.16.80
B.240
C.600
D.24
8、在计算应纳税所得额时,企业发生的()不得直接扣除。
A.尚未出售的己完工开发产品计税成本
B.已销开发产品计税成本
C.营业税金及附加
9、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;
发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;
发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;
发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);
全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;
9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;
房产税计算余值时的扣除比例20%;
人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
该企业2004年应纳企业所得税()万元。
A.305.33
B.384.2
C.326.95
D.328.63
10、下列关于税费的说法,错误的是()。
11、某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:
(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;
(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;
(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;
按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元:
发生管理费用900万元。
(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200
B.3100
C.6660
D.6690
12、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
13、企业购进货物发生的下列相关税金中,应记入取得资产成本的有()。
A.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B.签订购买原材料合同时交纳的印花税
C.支付进口商品的关税
D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额(非东北地区)
14、下列关于现行房产税的说法中,表述不正确的有()。
A.房屋原值不包括与房屋不可分割的附属设备
B.对纳税人未按照国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整或重新评估
C.以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征房产税
D.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后应计入房产原值
E.纳税人对原有房屋扩建,要相应增加房屋的原值
15、下列各项中,符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从牛产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起
16、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1128.25
B.1222.75
C.1535.25
D.1540.25
17、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.房屋产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人
B.房屋产权出典的,出典人为纳税人
C.房屋出租的,出租人为纳税人
D.房屋产权未确定的,暂不纳税
18、下列关于出口货物的完税价格的陈述,不正确的有()。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价中
E.出口货物的成交价格,包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额
19、北京爱家房地产开发公司2011年发生以下业务:
(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;
(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元。
开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明;
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修成本600万元),分摊到写字楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元),能提供金融机构贷款证明;
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,售房时和业主约定,停车场产权属于房地产开发公司所有,停车场车位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;
将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红2500万元。
(该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为()万元。
A.0
B.2328
C.2338
D.2886
20、下列选项中土地增值税具有的特点有()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
B.征税面比较窄
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超率累进税率
E.实行一次性征收
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,D
[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税,但不包括增值税。
2-答案:
A
[解析]化工厂
3-答案:
A,D
暂无解析
4-答案:
A,B,C
[解析]选项ABC:
《税收征管法》适用于依法由“税务机关”征收的各种税种;
选项D:
关税由“海关”征收。
5-答案:
D
对于加工贸易保税货物:
关于进出口许可证件管理有以下规定:
(1)进口料件,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件;
(2)出口成品,属于国家规定应交验出口许可证件的,在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品。
关于进出口税收有以下规定;
(1)准予保税的加工贸易料件进口,暂缓纳税;
(2)加工贸易项下出口应税商品,如系全部使用进口料件加工的产(成)品,不征收出口关税;
(3)加工贸易项下出口应税商品,如系部分使用进口料件加工的产(成)品,则按海关核定的比例征收出口关税。
6-答案:
7-答案:
[解析]用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产原值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000万元×
1.2%=24万元。
8-答案:
[解析]企业发生的已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
9-答案:
C
应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+[800×
(1/14%+2%+1.5%)-902.4]-56.8-60×
50%=990.75万元
10-答案:
11-答案:
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200×
90%+(600+600-500)×
10000÷
30000×
90%=6690(万元)
12-答案:
[解析]A、B、C选项均未发生不动产权属的实质转移,不属于征税范围。
13-答案:
A,C,D
[解析]签订购买合同交纳印花税计入管理费用;
小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税计入存货成本;
一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。
14-答案:
A,D
[解析]选项A,房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施;
选项D,对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。
15-答案:
16-答案:
B
[解析]收入总额=7000万元
17-答案:
A,C
[解析]
(1)选项B:
房屋产权出典的,承典人为纳税人;
(2)选项D:
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人。
18-答案:
C,D,E
[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
19-答案:
[解析]增值额=15990-7860=8130(万元)
20-答案:
- 配套讲稿:
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- 最新 经济法 基础 试题 5805