福建地税综合业务管理系统业务培训(核定征收).pps
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福建地税综合业务管理系统,演讲师:
王友锋2011年7月,业务培训,核定征收,法律依据,管理原则,适用范围,主要业务规程,注意事项,目录,法律、法规,国家税务总局规定,福建地税局规定,税收征收管理法第35条征收管理法实施细则第47条,福建省个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)(闽地税发2006307号)地方税收定期定额民主评税管理办法(试行)(闽地税征20031号),个体工商户税收定期定额征收管理办法(国家税务总局第16号令)国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知(国税发200830号),一、法律依据,法律依据,管理原则,适用范围,主要业务规程,注意事项,目录,二、管理原则,1、各税统核,单双兼顾,4、监控过程,服务全程,3、简化手续,规范流程,6、操作简便,易于维护,5、信息共享,查询快捷,2、自动评定,人机结合,法律依据,管理原则,适用范围,主要业务规程,注意事项,目录,三、适用范围,自行申报、单户核定、批量核定、部分项目停复业、停止执行定期定额审批、未核定预警、超定额预警、到期提示,应纳税额核定、应纳税额核定情况查询,应税所得率(征收率)核定、批量核定、停止执行应税所得率(征收率)核定、行业应税所得率标准维护、应税所得率(征收率)核定情况查询,印花税核定、印花税核定情况查询,房地产开发企业土增税核定、存量房转移土增税核定征收方式认定,三、适用范围,定期定额定应税所得率,3,定期定额,定期定额,1,暂不包括代扣税种、社保费的核定管理!
定期定额定率,2,目录,法律依据,管理原则,适用范围,主要业务规程,注意事项,1.核定流程,受理,2.定额核定,受理,保存前出具文书,保存后出具文书,受理,测算,测算,测算,选择项目,选择系数,定额测算,按累进,金额部分,系数部分,成本,成本法,成本利润率,定额测算模型,连加法,连乘法,按标准,定额标准数量,基数标准基数数量超额标准超额数量,系数1(调整系数1)(调整系数1),系数调整系数调整系数调整系数,收入经营成本经营费用税费利润其他,收入(经营成本经营费用其他)(1成本利润率)/(1税费负担率),成本测算法,测算,核定月经营收入=,经营成本+经营费用+其他(自行增加)(1+核定成本利用率)(1-税费负担率),核定,对应,批量核定,文书打印,3.部分项目停复业,不适用全部经营项目停业,关于停业期限的设定以自然月为准;按税款所属期计算;在执行期内,停业19天的,月定额不变,停业1020天的,月定额减半,停业2130天的,月定额停征,不超过12个月,3.部分项目停复业,应税所得率/征收率核定,4.应税所得率/征收率核定,企业所得税核定,应税所得率/征收率核定,企业所得税核定,应税所得率/征收率核定,应税所得率/征收率批量核定,同税种同税目批量调整,5.应纳税款核定,经营项目维护,6.系统维护,调整系数维护,系统支持多类系数选择,调整系数维护,系数维护,等级维护,定额标准维护,低于基础标准的,是否下浮,集贸市场名称维护,采集指标维护,公示信息维护,行业应税所得率标准维护,法律依据,管理原则,适用范围,主要业务规程,注意事项,目录,1、关于起征点营业税、增值税的起征点只适用于个体户及个人,由系统自动判定,不得输02、关于经营项目核定经营项目选择应与实际生产经营情况相吻合3、关于减免税问题税收减免在审核审批系统中办理,关联至定额划缴中4、关于执行期限执行期为税款所属期,五、注意事项,5、关于办理时限问题总局16号令及相关规定尚未规定办理期限,但应在执行期到期前审批送达,每月应在月底前审批6、关于审批权限问题总局16号令及相关规定定期定额核定由县级税务机关审批7、关于税源监控对系统预警中发现的漏核定户、漏征漏管项目或核定定额偏低的,征管法规部门应责成税务分局(所、科)说明原因,督促税务分局(所、科)及时(或重新)核定定额,补征税款,五、注意事项,8、关于征收方式问题新系统征收方式默认为查账征收,除已审批为定额定额、核定应税所得率(征收率)外9、关于改变征收方式问题新系统要将定额定额改为查账或核定应税所得率(征收率)的,核定应税所得率(征收率)改为查账或定额定额的,均应先停止执行10、关于双定企业报税申报表问题定额定额定应税所得率的企业户日常、年度申报均使用“综合申报表”,不再报送“企业所得税B类表”,五、注意事项,11、关于数据迁移本次新系统上线前核定征收模块的数据迁移主要包括以下方面:
1)所有在用的定期定额数据(结果),不导入定额模块的核定过程数据、历史数据和未终审的事项2)已维护的公示情况、经营项目配置信息、集贸市场的配置信息3)在用的应税所得率核定信息(有效期按本年)4)部分项目停业数据不导入,需重新核定补录,五、注意事项,请您亲自体验一下吧!
谢谢!
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