标准审计报告范文10篇.docx
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标准审计报告范文10篇.docx
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标准审计报告范文10篇
标准审计报告范文第一篇:
总经理:
根据20XX年度审计计划和审计委员会安排,自20XX年4月15日至20XX年5月10日,
我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情景进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的
进取支持和配合,工作进展顺利。
审计工作已经结束,现将审计情景报告如下:
一、基本情景
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情景,制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。
生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情景编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。
允许的情景下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:
质量、送货光(是否贴合我司生产需求)、付款方式、价格。
一般情景下,贴合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。
公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。
所选择
的供应商必须按商品的类别供给相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书,且购入的产地坚持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》供给进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。
为确保所采购的商品贴合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。
供应部在与客户签订采购合同,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约职责等要素,并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。
货物签收完毕后,仓管员及报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情景下,供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。
货物验收后,供方供给合法票据给我司,供应部人员复核票据上的资料与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。
财务部优先研究用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4。
71次,比08年的4。
11次有明显提高。
09年全年采购额约18,897。
65万元,共耗用19,023。
10万元。
分析说明:
(1)中药材09年耗用额比08年减少261。
62万元下降率6。
2%,其中当归减少259。
8万元,占总额的99。
3%,原因是当归从08年的采购单价41。
83元kg下降到09年的15。
13元kg,虽然09年耗用量比08年增长18844。
53kg,增长18。
21%但还是导致总耗用额下降。
除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情景。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而
08年则归入包装物中核算。
若不研究“空心胶囊”,09年比08年耗用增长不到1%。
而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2。
81%。
3)包装物耗用额比08年减少175。
36万元下降6。
85%,主要原因是09年“空心胶
囊”耗用427。
92万元归入辅料中核算。
分析说明:
(1)原辅料耗用额09年比08年减少334。
78万元,下降率为4。
54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372。
97万元。
头孢氨苄的采购单价则由去年的469。
06元kg下降到317。
71元kg。
2)包装物耗用额比08年减少65。
08万元下降3。
86%,主要原因是09年“空心胶囊”
耗用其中215。
85万元归入辅料中核算。
货款支付情景
分析说明:
根据公司的经营方针优先研究以银行承兑汇票支付货款,09年比08年经过以银行承兑汇票支付货款增加8。
26%,可是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。
二、审计资料
本次审计采取了抽查的方式进行。
(1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否贴合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。
4)检查采
3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员
审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否按需料计划
申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购
价格、供应商及审批情景,比较当期实际生产及库存状况。
(6)审核供应商的发票与
订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、
数量是否一致。
(7)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
(8)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。
(9)查阅供
应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考
评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在很多得分较低的供应商。
(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情景,查阅退货的
“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及,供应商是否签字;退货是否贴合质管部的提议,退货是否有质管和财务核查。
三、审计结果
(1)订货计划贴合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的
需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。
供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
(2)原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供应商仅有一家
贴合我司资质要求,最终由领导审批。
(3)采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核、付款。
(4)一般情景下,订货计划应与生产部的需料计划一致,但实际的采购过程中,订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供应部研究某品种库存不多,并且日常耗用量比较大,供方也亦将涨价,为降低采购成本,供应部在没有需料计划的前提下,自行申
购,并由领导审批。
(5)供应商供给合法的票据,发票上的资料与仓库收料单上的一致,由于存在超收或少收,所以发票上的数量与采购合同存在必须的差异。
(6)公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物,若在这范围内都是经济的、合理的,但要是超标,需经领导同意才能签收。
而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
(7)询价均有书面记录并存档,是作为编制、审核订货计划的依据。
(8)供应商档案健全,按采购类别的不一样,供应商所供给的有效证照复印本亦不一样,每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告,并每年底对供应商进行一次复评,定期更新。
(9)公司没有明确的关于采购额度的权限规定,但每张订货计划都有总经理批准,合同的签订由采购管理员负责。
(10)公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验,并在限期内出具检验报告,若有不合格品,凭检验报告单通知供方退货或换货。
在退货,质管部与供应部人员在旁核查,但不经财务部。
四、存在问题及审计提议
1.成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;
主要问题1:
采购员市场信息搜集不够,市场价格信息调查工作比重少。
价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。
提议:
应加强基础信息工作,寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2:
供应商等级评定工作管理薄弱,每年底对供应商的复评过于简单,主观性较强。
提议:
实地考察,深入了解供应商最新情景,建立并完善供应商管理工作,增加透明度。
主要问题3:
部份物料对供应商的依靠性太强,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
提议:
由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为光要求紧而向质量让步。
另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的光,让公司与供应商之间永远处于主导的地位。
审计结论:
目前主要物料来源多为长期供应商,价格上也有必须的稳定,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,所以应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
2.内控管理有少量缺陷需改善;
提议:
主要问题1:
贴合公司的实际情景,更新相关制度。
编制采购流程一般操作规范,采购询价控制制度。
主要问题2:
所有的来货都办理签收手续,但因质量问题导致退货或换货的,仓库并没有退货出库单,退货手续并不合理。
提议:
编制采购退回管理制度,明确职责人。
主要问题3:
仓库的收料报告单仅有仓管员1人签字,是否贴合规定。
提议:
应采取针对性的措施加以改善。
主要问题4:
不重视与供应商往来账核对。
提议:
建立应付账款对账制度。
审计结论:
相关管理存在必须的问题,应完善一系列采购管理制度。
五、内部审计人员的评论
供应部作为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及到
其他相关部门的信息管理,办法是各部门如何分步改善。
此外内控制度管理上还有待完善,灵活性不够。
总之,经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位,基本上能完成采购任务。
六、对回复的期盼
在审计过程中得到贵部门的进取支持和配合,工作进展顺利,审计工作已经结束,现提出有关部门审计发现和提议的详细资料,我们期望在收到报告之后的7天内作出书面回复。
七、供应部的反应
该部对本次审计工作比较重视,能供给审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题探讨后认为:
1.我部将继续配合公司信息化管理,加强基础信息方面工作,对物料采
购信息的收集、保存和分析等细化管理。
2.我部对供应商评定均有进行实地考察,并对其行业地位、经营状况、
生产本事、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。
(审计部意见:
供应商的评定应当由质管部门,供应部所说的分析没有纸质文件。
)
3.我部在物料采购上坚持所购物料贴合“国家规定标准”为原则,从来没有“因为光要求紧而向质量让步”。
我部一向努力维系与供应商之间良好的合作关系,不仅仅是为了保证物料供应的稳定,也是为了争取更优的价格,更有利的付款方式,更好的质量保障和服务等等。
这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系,不应当简单地认为谁“依靠”谁,谁“主导”谁。
(审计部意见:
建立产品生产周期,了解采购至入库所需的光。
)
4.在内控管理制度规范方面,我部将根据公司的实际情景,进一步完善物料采购流程和制度。
5.我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并进取配合,从未有遗留任何一笔往来业务。
标准审计报告范文第二篇:
一、基本情景
(一)项目基本情景(按立项批复资料)
计划总投资XX万元,其中:
中央XX万元,省XX万元,州XX万元,县配套XX万元,自筹XX万元。
实施地点:
实施资料:
实施光:
(二)项目前置情景(工程建设程序)
前置审计情景:
送审投资XX万元,审定投资XX万元,审计核减XX万元,提议拦标价XX万元。
招标投标情景:
(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价,中标单位[公司]名称及中标价)
合同签订情景:
(合同签订光,项目实施区间、合同价)
二、资金到位及拨付情景
(一)资金到位情景:
(二)资金拨付情景:
截止XX年X月X日,总计支付项目资金XX万元,其中:
1建筑安装支出XX万元;
2、勘探费支出XX万元;
3、设计费支出XX万元;
4、监理费支出XX万元;
5、管理费支出XX万元;
三、投资完成情景
送审投资XX万元,审定投资XX万元,核减投资XX万元。
投资完成情景如下(审定投资):
(一)建筑安装工程投资完成XX万元;
(二)待摊投资完成XX万元,其中:
1管理费XX万元;
2、勘察设计费XX万元;
3、监理费XX万元
四、审计评价
(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。
具体是:
第一、根据审计结果及其得出的结论写作,切忌大包大揽,偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面,都需要有证据支撑;第三、审计发现
和处理问题的合理延伸和浓缩。
)
五、审计发现的主要问题和处理意见
(一)基本程序方面发现的问题
1、招标投标方面
2、前置审计方面
3、合同签订方面
(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题
1、多计工程款
2、多计待摊费用
3、超概或结余
六、审计提议
(指审计机关根据审计情景,按照国家有关财经法律法规,为加强财政财务管理,提高资金使用效益,对具有普遍性的问题有针对性地提出改善工作的措施及办法。
)
XXXX年X月X日
标准审计报告范文第三篇:
XX公司董事会:
我们理解委托,审计了贵公司200X年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。
这些会计报表的编制由贵公司负责,我们的职责是对这些会计报表发表审计意见。
我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。
在审计过程中,我们结合贵公司的实际情景,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
经审计,我们发现贵公司200X年10月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息XX元,全部作为当月费用处理。
我们认为,按照《企业会计准则》的规定,第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处理,应分月预提,但贵公司未理解我们的意见。
该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。
我们认为,除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处理不贴合规定外,上述会计报表贴合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司200X年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情景,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
会计师事务所公章
中国注册会计师(签名、盖章)
(地址)
年月日
标准审计报告范文第四篇:
ABC有限公司:
我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括20XX年12月31日的资产负债表和资产减值准备情景表、20XX年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的职责。
这种职责包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的确定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估,我们研究与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和
现金流量。
北京永恩力合会计师事务所有限公司
中国注册会计师:
20xx年x月x日
标准审计报告范文第五篇:
XXXXXXXXXXXX:
XX
我们审计了后附的XXXXXXX以下简称“XXXXXX)财务报表,包括20XX年12月31日的合并资产负债表及资产负债表,20XX年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流
量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
编制和公允列报财务报表是XXXXXXXXXXX管理层的职责,这种职责包括:
(1)按照企业
会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的确定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估,注册会计师研究与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价
财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为,XXXXX)财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
XXXXXX20X年12月31日的合并财务状况及财务状况以及20XX年度的合并经营成果和合并
现金流量及经营成果和现金流量。
中国•XXXX
20xx年x月x日
标准审计报告范文第六篇:
一、封面
***公司机密内部审计报告
报告名称:
关于abc的审计报告
报告编号:
abc集团内审字[200x]第0xx号出具
报告光:
200x年xx月xx日
报告抄送:
董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。
abc分公司资料的供给和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的职责,我们的职责是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,经过审计目的在于掌握分公
司经营情景、内部控制制度执行情景,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc
规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情景……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性,借款金额大,期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情景……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见:
对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:
6承担职责。
以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:
6承担职责,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%
处以罚金。
2.xx金存在不能及上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,光长达近xx个月。
审计意见:
严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。
截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。
光超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。
并且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。
审计意见:
现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实职责人按售价的7折收回现金,没有职责人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:
3:
4的比例扣款。
经过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。
否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:
3:
4的职责。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改善与提高。
根据重要性原则,研究成本效益,本次审计差错的定义为:
只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。
具体的财务操作必须根据本次审计盘点情景另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情景
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情景:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝对值合计
(2)我们经过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最终一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的XX%;超1年的库存,占全部库存的xx%。
超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细:
品种合计
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
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- 关 键 词:
- 标准 审计报告 范文 10