公共预算管理作业答案.docx
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公共预算管理作业答案.docx
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公共预算管理作业答案
公共预算管理作业一
一、判断题:
1√2√3×4×5√6√7√8√9√10√11√12×
13√14√15√16√17√18√19√20√21√22√23√24√
二、名词解释
1、公共治理:
指的是公共部门治理,即公共部门行使权力,制定和执行政策所依赖的制度环境和机制,包括如何做出决策、行使以及使政治家和管理者保持责任感的途径。
2、一般政府的范围包括:
(1)中央、州或地方政府的所有单元;
(2)每个政府级制上的所有社会保障基金;(3)受政府单元控制并且由其提供融资的所有非市场的、非营利的机构。
3、财政责任是个极为重要的概念,其含义是讲支出管理看和决策有需要对其所从事或答与的财政活动承担责任。
4、承诺指的是政府、支出部门/机构估出的已经导致财政义务发生并且需要在未来某个时候履行的决策或决定。
5、应计基础预算:
在应基础预算模式下,拨款以应计制会计为基础,但现金付款和承诺不能由应付拨款加以控制,因而需要采用额外的机制用来控制现金开支。
6、税收支出包括税基豁免,从总所得中减除折旧,源于税收负债减除的税收信贷,降低税率以及纳税迟延一如加速折旧。
税收支出从性质上讲亦属于财政活动。
三、简答题
1、为何说良好的公式人管理有助于增进公共利益?
答:
因为良好的公共管理主要从四个方面增进公共利益:
1、弥补法治的不足;
2、改善信息;
3、强化财政责任;
4、减少腐败。
2、好的预算应遵循哪些一般原则?
其含义是怎样的?
答:
好的预算应遵循以下六项一般原则:
全面性、年度性、示来导向、法定程序、透明和绩效导向。
1、全面性要求预算能够充分反映本级和次级政府合并的财务状况。
2、预算的年度性要求政府预算按年度编制并按年度向立法机关报告。
3、预算应是未来导向的,这意味着需要有多年期预算。
4、预算的合法性原则要求政府预算管理的各个环节都必须遵循法定程序。
5、透明度原则指政府预算应该成为对全社会的公开性文件,其内容为全社会了解。
6、绩效导向原则要求在预算管理中改进和加强绩效。
3;预算申报的基本要求主要有哪些?
答:
预算准备好以后,需要按规定程序向立法机关申报。
申报立法机关的预算文件中,应包括所有与财政政策评估相关的因素,并根据立法控制的需要列示拨款。
收入、支出和财政结果——以前年度财政决算情况应——并呈报。
4、好的预算限额制度应具备哪些特征?
答:
好的预算限额制度应具备以下特征:
1、预算限额必须具有强大的约束力;
2.预算限额应该是全面的;
3、预算限额的形式是多样化的;
4、预算限额是在中期(3至10年)而不是一年的基础上设定和实施的,每一年的预算限额是中期支出框架中的一部分;
5、预算限额分总量限额和部门限额。
6、预算限额是多样化的,支出限额需要其他限额的支持。
7、预算限额是预先决定的,而不是后来决定的。
8、限额应该严格实施但不能僵化。
四、论述题
预算准备过程主要涉及哪两个层次的总是?
两者间的相互关系如何?
答:
预算准备过程主要涉及前两个层次,即宏观政策和战略选择。
以美国为例,宏观政策的任务是确定作为预算导向的国家政策目标交确保满足支付要求所需要的现金,主要职责机构是国家经济政策顾问/财政部;
战略选择的任务是执行国家战略目标并加强财政纪律,主要职责机构是内阁/财政部/管理和预算办公室/支出机构。
按照现代的预算理念,宏观政策与预算的联结应是直接的和高度相关的,否则会产生很大的问题。
在美国的体制中,政府主要依据宏观经济政策决定最高支出限额,因此,不正确地理解宏观经济政策将会使预算准备过程一切都推动意义。
需要强调的一点是:
国家的宏观政策并不确定各政府部门)例如卫生部、教育部、安全部等)之间的战略性质资源分配,这是由第二个层次(战略选择)完成的。
这一层次的主要工作是由下而上的预算编制,即支出机构编制并提出预算申请。
预算申请依据的是国家需求、政策分析、成本/收益分析、规划评估、绩效标准以及政治上的考虑。
预算管理中的核心部门(如财政部)将对支出机构进行初始的预算分配,向支出机构提供有关预算申请方面的技术指导,并为政治决策者提供备选的预算方案。
公共预算管理形成性考核册作业2
一、判断题:
1√2√3√4×5×6×7√8×9√10√11√12√
13√14√15√16√17√18×19√20√21×22×23√24√
二、名词解释
管理的灵活性:
预算管理必须依赖敏捷、柔性的数据集成的应用系统平台,是组织为实现其目标,根据对环境变化的判断对未来的资源和运营活动做出系统的安排并加以量化。
义务会计:
为控制预算实施和为预算修订提供基础,一个基本要求是对承诺义务进行会计核算。
国库单一账户:
指将政府所有财政性资金(包括预算内资金和预算外资金)集中在国库指定的代理银行开设帐户,同时,所有的财政支出(包括预算内支出和预算外支出)均通过这一帐户进行拨付。
产出控制:
产出控制将控制的重心转向了预算过程的产生(绩效)方面。
通过赋予较低层的支出管理者更多的使用营运成本的决断自由,以及通过强调对产出,产出的成本进行计量和绩效审计与评价,产出控制模式直指支出机构的营运效率。
绩效审计:
绩效审计所关注的是资金使用效益情况,具体地讲,就是关注对政府规范的设计,执行及其绩效进行分析。
三、简答题
1、什么是预算执行的投入控制?
其目的和局限性何在?
答:
投入控制是预算控制的其中一个方面,是传统的预算管理模式,投入又被简化为支出,包括以下两个方面:
控制支出总额、对各投入项目间的资源(支出)转移进行管制。
传统的预算反选系统的焦点是合规性,即通过详细的投入控制来确保不会有任何越轨行为,以及预算的构成(投入组合)在预算执行中不会被改变。
这种做法的目的在于确保财政纪律。
但有两个方面存在局限性:
首先过于详尽的投入控制耗时费力,使预算变得僵化,而且没有赋予管理者有效率地实施预算所需要的灵活性,简而言之,绩效问题被忽视了;其次,传统的控制方法甚至不足以确保财政纪律,因为它所关注的是现金支付问题,而不是那些随处可见的关键性问题:
冗员过多,权益性支出过大以及拖欠等等。
2、在支出部门内部,核心机构与一般支出机构在预算过程中的职责分工通常应是怎样的?
答:
一般地讲,支出机构负责实施由本机构负责的规划(例如人员培训)以及特定规划下的各项活动;核心机构通常负责协调部门政策,同时监管本部门内部与预算管理相关的活动。
大体上有两种模式:
第一种是干预模式,另一种是自主模式,通常应在支出部门内部界定各机构的责任归属,以确保核心机构对协调部门政策承担全部责任,以及确保次级机构在核心机构的监督下开展自己的活动,避免核心机构对日常管理事务的过多干预。
3、在财务管理和确保在交往实施预算方面,国库通常应履行哪些功能?
答:
国库通常应履行以下功能:
1、现金管理
2、管理政府的银行帐目
3、制定财务计划和预测现金流量
4、管理公共债务
5、管理来自国外的赠款(包括由国际援助建立的基金)
6、管理财务资产。
4、内部控制模式与外部控制模式有哪些主要差异?
从外部控制转向内部控制的前提条件主要是什么?
答:
内部控制模式与外部控制模式有以下主要差异:
1、是对信息的需求不同。
在外部控制模式中,支出控制者依赖大量的自下而上的信息流动;而在内部控制模式中,不需要大量的这种自下而上的信息流动,但部门或机构负责人仍然需要获取大量的“现场信息”。
2、在内部控制模式中,支出控制者与机构者之间的角色冲突被大大淡化,使决策者得以将主要精力集中于重大的政策问题,而不是应付在细节问题上与支出者之间的冲突。
3、内部控制模式能够更好地激发支出部门和机构负责人的资源再分配动力,而不是向支出控制者索取更多的追加支出。
从外部控制转向内部控制的前提条件是在长期的外部控制实践中,支出机构要培养出“遵守规则”的文化。
5、预算评估的目的和意义何在?
确保评估的成功需要具备哪些条件?
答:
预算评估的目的是将过去与未来相联结:
从过去的经历中吸取教训,并反馈到未来的规划与决策行动中,以便将信息和评估结果应用于部门内部的预算资源分配与再分配。
预算评估的意义:
预算评估是管理政府项目的一个基本工具,其特点是特别关注绩效,而不是简单地关注投入过程。
预算评估在这些国家的部门预算编制过程中发挥着重要作用。
预算评估也有助于加强管理,增加透明度,为决策者提供更多更好的信息,促进更合理的资源分配。
确保评估的成功需要具备以下条件:
1、不应把预算评估视为绩效管理框架的替代物,实际上,预算评估必须是一个更为广泛的绩效管理框架的组成部分;
2、只是在决策的基于分析而不是思想的环境中制定时,预算评估才是有用的,成本有效性才是一项要目标;
3、评估过程中的主要参与者之间必须开展良好的合作,提出评估要求或申请的机构、实施评估的人以及影响这些评估结果的人之间,必须一起开展工作;
4、清楚地界定需要评估的问题究竟是什么,以及找到答案的大致时间。
四、论述题
1、预算执行中采取现金配给的一般原因是什么?
它有哪些局限性?
答:
预算执行中采取现金配给的一般原因是在某些国家,由于存在高估预算和其他财政问题,许多时候会出现实际得到现金收入比预算中列出的收入来得少的情况。
在这种情况下,实际得到的现金无法及时足额地按照原定的预算向各支出部门和机构拨付资金。
为些,一种广泛采用的方法就是通过日常现金配给方式向支出部门和机构拨付资金。
由于没有办法做到向每个支出部门和机构及时足额地拨付资金,现金配给只能是选择性的,即只有那些被“选中”的部门和机构才可得到及时和/或足额的资金拨付。
在现金配给制下,资金的拨付经常是应急性的并具有政治背景,以致预算中确定的优先性往往被弃置不顾。
源于这些日常决策的预算可能非常不同于经议会批准的预算,使预算执行同正式的预算本身成了“两张皮”。
另外,现金配给制不能解决它打算解决的问题,因为支出机构可以名正言顺地根据正式的预算继续做出(支付)承诺——典型的如签订购买商品与服务的合同。
然而在如此行事时,能够得到的现金配给可能不足以兑现这些承诺所需要的开支。
其结果只能够是:
遵循正式的预算程序反而导致积累拖欠,而拖欠不仅影响支出机构履行自己的职责,也会损害其可信度。
2、中国传统的分散收付的国库制度有何弊端,为什么说走向国库集中收付、单一账户的国库制度是改革的目标模式?
答:
中国传统的分散收付的国库制度的弊端是:
收入退库不规范,常被一些部门和单位滥用,流失了大量收入;大量预算外资金未纳入国库和预算管理,财政资金极为分散;在支付方面则缺乏专门的机构负责支付管理,财政资金通过部门和支出单位各自开设的多重账进行分散拨付,中间环节多,资金大量沉淀。
现行国库体制也不适应建设规范化的政府采购制度建设的要求。
按现行国库体制,政府的全部预算资金一律凭各级财政机关的拨款凭证办理拨付,经国库统一办理,不利政府采购制度的规范化。
在分散收付制度下,财政部门将预算确定的各部门和单位支出总额,按期拨付到其在银行开立的账户上,由各单位自行使用。
资金一旦拨付给部门和单位,就脱离了财政监督,各种克扣、截留、挪用现象无法控制。
特别是建设项目的资金,经过层层克扣,往往落实到具体项目上的资金很少,成为产生所谓“豆腐渣工程”现象的一个重要原因,也是导致各种腐败现象的重要原因。
此外,由于资金大量沉淀,财政部门在进行资金调度时,还要额外增发短期国债,资金成本大增。
以上就是走向国库集中收付、单一账户的国库制度是改革的目的模式的原因。
公共预算管理作业三
一、判断题:
1×2√3√4√5√6√7√8√9√10√11√12√
13×14√15√16√17√18√19√
二、名词解释
政府会计:
是会计系统的一个重要分支,用支对政府组织(包括非盈利组织)所从事的具有财务意义的交易和事项进行计量,并将计量的结果报告给具有某种利害关系的外部或内部人士或实体。
应计制会计是对非政府进行会计核算所普遍采用的标准会计方法,在公共部门中的重要性也与日俱增。
政府报告是政府(报告机构或政府控制下的实体)与其利害关系者之间进行沟通与交流的工具。
财政报告着眼于提供那些有助于分析政府财政状况和财政政策的信息。
三、简答题
1、相对于现金制政府会计而言,应计制政府会计主要在哪些方面具有优势?
答:
在好几种情况下,现金制会计都会导致歪曲的绩效信息,而应计制会计则通过提供成本和绩效信息,从而能够更好地支持绩效导向的预算管理。
更一般地讲,由于不能及时确认大部分负债(尤其是长期负债和或有负责),现金制会计只是“坏结果发生后”才使人们意识到财政风险的真实性和严重性,因而在帮助管理财政风险和促进财政可持续性方面,现金制会计存在明显的弱点。
相比之下,应计制会计要好得多。
2、现金收付制养老保险模式下,为何需要确认养老金负债?
答:
这是因为在现收现付的养老金制度下,虽然参加养老保险的人员所累积的养老金已经支付给了现在的退休人员,但他们向政府索取养老金的权利本身并依然存在。
这样现有在职(参加养老保险缴费)人员积累的养老金权益代表的就是政府的养老金负债,这是一种典型的长期负债。
3、在公共部门中计量和提供成本信息,其作用何在?
答:
在公共部门中计量和提供成本信息的用处在于:
1、编制预算和成本控制;
2、绩效计量;
3、公共定价;
4、规划评估;
5、在公共服务交付中引入市场力量。
4、应计制政府会计模式下,一般应提供哪些财务报告?
答:
应计制政府会计模式下通常应包括提供以下报告:
1、财务状况报告;2、财务绩效报告;
3、净值变动报告;4、现金流量报告。
四、论述题
从现金制转向完全应计制会计需要具备哪些条件?
一般策略应是怎样的?
答:
转向应计制会计需要具备一定的条件,尤其是在公共部门中需要有记录和管理资产以及计量成本的系统。
因此,发展中国家转向应计制需要谨慎从事。
一般地讲,可以考虑渐进地引入这一系统,而且首先应在那些承担了较多的商业性活动的机构中采用。
在这些国家中,政府会计系统的主要问题在于不能对支出周期的各个阶段进行全面而完整的会计追踪和监督,从而妨碍了对预算执行的控制和有效管理。
因此,政府会计改革的主线通常应是加强和改进现有的政府会计系统,尤其是发展全面的预算会计,使之能够对支出周期的各个阶段进行追踪。
待条件成熟时,再考虑渐进式地引入应计制会计制模式。
公共预算管理作业四
一、判断题:
1×2√3√4√5×6×7√8√9√10√11×12√
13√14√15√16√17√18√19√20√21√22√23√24
二、名词解释
绩效标尺:
计量客观绩效的前提是使用一系列的绩效标尺,大体上包括两大类:
非组合标尺和组合标尺。
成本有效性指的是以最低的经济成本实现政策和规划目标的程度。
规划预算的主要含义是通过对预算资源的配置,实现对支出机构的营运性活动的恰当控制。
或有储备基金通常有两个来源:
向受益人收费或(和)在年度预算中安排。
隐性负债:
由公众期待而非法律引起的支付义务或者预测的财政负担。
三、简答题
1、试举例说明:
如果绩效标尺选择不当,将使一个组织的激励系统(个体的行为)发生偏差。
以下的例子表明绩效计量如何影响到对个体行为的激励:
1、如果按照犯罪率来计量警察的绩效,给警察隐含的激励就是关注较低的犯罪率;如果绩效是根据以某种特定类别的犯罪(如打劫)为基础来评估的,那么就可能激励低报这种犯罪,以及忽视采取防范措施。
2、如果医疗补贴是根据等待治疗的患者人数发放的,那么管理者和医生就有动力让这种疾病患者尽可能地多等候一些时间,而把较高质量的医疗服务给予那些得不到补贴的患者类别上。
如果绩效是根据被治疗的患者人数来评估的,那么,医疗质量就可能变坏。
3、在澳大利亚曾有这样一个案例:
某个机构根据厕所的清洁情况计量卫生人员的绩效,结果,卫生清洁人员采取的“最有效”的办法是干脆关闭厕所,不对公众开放。
2、产出与成果标尺如何区分开来?
试举例说明之。
答:
产出与成果是不同的,成果反映某个规划对社会最终产生的比较长远的影响,就医院而言系指改进健康状况等。
与产出相比,成果指标更难量化,有时产出增加了,成果则没有什么变化。
比如一个由政府提供资金的护士培训规划,目标是提高受培训者的就业率,很多人经过培训具备了工作技能,但社会上从事护士工作的人很多,因此培训合格的人员有许多仍然找不到工作。
在这个案例中,培训规划有产出,但没有具体的、看得见的成果(从促进就业的角度讲)。
区分产出与成果是很重要的,这是正确地设计一项规划的前提条件,而各部门和支出单位只有在提出合适规划的基础上才能纳入预算,从而得到拨款。
3、什么是绩效解释性?
清楚地认识到绩效的可解释性有什么意义?
答:
可解释性可理解为:
以特定标尺所测度的绩效,可在多大程度上可以解释为由负责该项绩效的个体所带来的。
在合规性方面取得的绩效几乎完全从该支出机构本身的行为中得到解释,而不需要从其他方面寻求解释。
这样,由该支出机构负责执行其预算就是十分合适的。
事实上,投入标尺的可解释性是最强的;相比之下,如果使用最广义的绩效标尺----比如某项政府规划或政策对社会产生的净影响,那么,可解释性最为模糊不清。
在这种情况下,要求某个特定机构对成果或净成果(即净影响)这样的绩效负责就是不合适的。
4、投入预算的主要弱点是什么?
从投入预算转向产出参算需要具备哪些基本条件?
答:
投入预算有时也称为分项式预算,也可译为线性预算,线性意味着不交叉;每个项目都安排一笔预算,一般情况下彼此之间不允许资源流动。
许多国家的预算中详细地编列了许多具体的支出项目,这使得线性预算成为一个十分复杂和难于管理的系统,决策者和管理者都不得不花大量的时间、精力和资源去应付琐碎而大量的投入控制问题。
投入预算方法不仅未能说明支出原因和正当性,也无法说明政府规划的绩效问题,以及与绩效密切相关的政府活动的成本问题。
对这些问题的说明需要有建立在产出和成果计量基础上的绩效评估和应计制基础上的政府会计系统,据以评估预期的目标是否实现,以及用于各项规划的开支是否适量,投入预算无法做到这一点。
实行产出预算需要具备一系列的条件,其中最重要的是要求明确测度财政绩效,要求在预算程序中培养“遵守规则文化”,要求公共支出的管理权限下放以使支出机构在资金动作和管理方面具有高度灵活性,并且还要求有良好的应计制基础上的政府会计和成本计量系统。
四、论述题
加强地方财政风险的监控一般应采取哪些措施?
答:
一般地讲,凡是那些导致地方政府债务增加的所有活动,都属于风险交易活动。
经常可以见到这类活动包括地方政府与地方国有资产担保公司的担保与隐性担保,地方金融机构、养老基金、再就业和失业保险计划,以及其他导致地方政府债务增加的财政和准财政活动。
这些活动的很大一部分是在预算外进行的,而中央政府(财政部)最缺乏了解的就是这块具有高风险活动的信息。
财政部通常了解地方政府对预算交易,因为大部分国家中,地方政府通常需要向财政部报告预算收入和支出方面的月度报告。
有效监控地方财政风险的要点包括:
1、改进和加强政府会计、报告与审计,其范围应扩展到覆盖所有的风险交易,这应该作为近期内致力采取的主要行动。
2、建立地方财政风险预警系统,该系统通过对一系列风险指标的测算和其他相关信息,一方面据以对各地方财政的财政风险状况进行排序,为中央政府进行干预提供依据,另一方面可为地方政府的信用评级提供一个基础,从而有条件地允许地方政府发债和发展地方债券市场创造条件。
3、中长期中应着眼于逐步建立一个处理地方财政紧急状况的法律框架,并对中央与地方政府的财政责任在法律上更明确地加以规范。
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