1、农村集体监督制度农村集体“三资”监管制度及工作职责农村集体资金管理制度村账管理做到“四统一”：即统一银行账户管理、统一使用 专用票据、统一支出审核把关、统一由财务核算中心代理记账； 财务开支做到“八个不付款”：即没有单据不付款、未经主管领 导审批不付款、超越权限不付款、开支不当不付款、用途不明不 付款、 印章不全不付款、 数量金额不清不付款、 单据涂改不付款。1、财务收入管理制度。集体经济组织的经营、发包、租赁、 投资、资产处置等集体收入，上级转移支付资金以及补助、补偿 资金，社会捐赠资金， “一事一议”资金，集体建设用地收益等， 应当及时进入乡镇财务核算中心账户核算，做到应收尽收。严禁 公款
2、私存、私设小金库。要加强票据管理，杜绝“白条”抵库。 要定期与开户银行核对账目， 定期盘点库存现金， 做到日清月结， 账款相符，账实相符。2、财务开支审批制度。日常开支按规定程序审批，重大事 项开支应当履行民主程序。财务开支事项发生时，经手人必须取 得合法的原始凭证，注明用途并签字（盖章），交民主理财小组 集体审核。审核同意后，由民主理财小组组长签字（盖章），报 经主管财务的负责人审批同意并签字（盖章），然后报乡镇财务核算中心审计、审核，通过后，由会计人员记账。财务流程完成 后，要按照财务公开程序进行公开，接受群众监督。3、财务预决算制度。年初应当编制全年资金预算方案， 按民主程序形成决议并张
3、榜公布；预算调整时，要严格履行相关 程序。年终应当及时进行决算，并将预算执行情况和决算结果向 村民公布，接受群众监督。4、资金管理岗位责任制度。明确财务管理岗位的职责、 权限，实行账、款分管，支票、财务印鉴分别保管。按照会计核 算主体分设账户（簿）。应当尊重各集体经济组织的资产所有权 和财产管理自主权，不得改变集体资金的性质。5、财务公开制度。集体经济组织应当将财务活动情况及有 关账目，定期逐笔逐项向全体成员公布，接受群众监督。年初公 布财务收支计划，每月或每季度公布各项收入、支出情况，年末 公布各项财产、债权债务、收益分配等情况。农村集体资产产权界定制度1、遵循“谁投资，谁拥有产权”和尊重历
4、史、实事求是的 原则，界定农村集体资产产权。2、凡将集体资产界定为其他所有者性质的，应重新予以界 定。对一时难以界定清楚的，列为待定资产进行专项登记，暂不 予以界定， 继续按原方式管理， 确定资产安全、 不受侵占或流失。 农村集体资产评估制度1、农村集体资产评估必须遵循真实、科学、公正、可行的原则，依照国家统一规定的标准、程序和方法进行评估。2、农村集体资产占有、使用单位发生下列情形之一的，必 须进行资产评估：（1）资产拍卖、出售、转让、兼并、租赁；（2）实行联营、股份经营及改组股份合作制；（3）以股份的形式将存量资产量化折股或折股出售；（ 4 ）与国外、境外公司、企业和国内其他经济组织或个人
5、 开办中外合资、合作经营企业；（ 5 ）企业破产、清算；（6）其他需进行资产评估的情形。3、占有、使用单位发生下列情形之一的，必要时可以进行 资产评估：（1）以资产抵押及其他担保；（ 2 ）资产实行整体性或非整体性承包经营；（3）更换主要负责人；（4）承包期满评价经营管理状况；（ 5 ）参加保险；（6）需要进行资产评估的其他情形。4、资产评估的组织：（1）帐面值或初步估算在 10 万元以下（含 10 万元）的由村 委会按以下方式自主组织评估：1、万元以下（含万元）的由村主要干部组织评估，评估价 报村两委会确认通过；2、万元 -5 万元（含 5万元）的由村两委会组织评估，评估 价报村民代表会议确
6、认通过。3、5-10 万元（含 10 万元）元的由村两委会组织评估，评估 价报村民代表大会通过，评估结果张榜公示 7 天无异议后执行。（2）帐面值或初步估算值在 10 万元以上的按下列要求评估：1、 10-50 万元（含 50万元）的项目，可视不同情况和实际 需要，通过村民代表大会选择确定委托有资质的机构评估或成立 评估工作组自主评估。原则上涉及到房地产、矿产资源、企业破 产清算等价值构成复杂、影响因素多、专业性强、自主评估难度 大、价值又较高的项目，应委托有资质的机构评估。2、50 万元以上的项目要委托有资质的机构评估。3、按照不同的评估目的、标准和适用范围，选择相对科学 的评估方法， 一般
7、应选用重置成本法、 现行市价法、 收益现值法、 清算价格法等常规方法。4、村级自主评估成立的工作组，其人员组成要经过村民代 表大会讨论通过，报乡镇“三资”监管领导小组审核。要有各种类型的人员参加，特别要外聘 2-3 名专业技术人员参与指导，所 选聘的人员由乡镇“三资”监管领导小组协调抽选。4、资产评估程序：（1）申请。评估单位向乡镇“三资”监管领导小组提出书 面申请，内容包括评估目的、对象、要求等，并提供相关资料。（2）立项。乡镇“三资”监管领导小组在接到书面申请书 后要认真进行审核，在 7 个工作日内作出立项与否的决定。立项 后评估单位即可按决策的评估方式和程序执行评估。（3）资产清查。对被
8、评估的占用单位进行资产、债权、债 务等清查，核实资产帐实是否相符，并作出清查鉴定。（ 4 ）评定估算。坚持程序并选用适合的方法进行评定估算， 形成评估报告，提交村民代表大会讨论通过后，再上报乡镇“三 资”监管领导小组验证。（5）验证。乡镇“三资”监管领导小组收到评估报告后组 织有关人员对评估程序、标准、方法、有关依据、资料和计算结 果等一一审核。（6）确认。经审核、验证确认评估价值，由乡镇“三资” 监管领导小组下达确认通知书。农村集体资产处置制度1、资产处置的形式：有改变农村集体资产用途或所有权、 使用权的行为都属于集体资产处置，包括集体资产转让、变卖、 出售、调拨、报废、报损、发包、租赁等。
9、2、资产处置的主体：集体资产处置的合法主体为权属单位， 其他单位和个人无权处置，但法院判决和执行除外。3、资产处置的组织：1价值 1000 元以下（含 1000 元）的资产，由村两委会研究 决定后，村主任审批处置，处置结果报乡镇会计核算中心调账或 销账，并报乡镇“三资”监管领导小组办公室备案。2价值 1000-5000 元（含5000 元）的资产， 召开村两委会研 究，经村民代表会议讨论通过，由村主任审批处置，处置结果报 乡镇会计核算中心调帐或销帐，并报乡镇“三资”监管领导小组 办公室备案。3价值在 5000 元以上的资产，要召开村民代表大会讨论通 过，并由村委会提交集体资产处置申报表，随同技
10、术鉴定报告和 评估报告等有关材料，报乡镇“三资”监管领导小组审批后，由 村委会组织处置，处置结果报乡镇会计核算中心调帐或销帐，并 报乡镇“三资”监管领导小组办公室备案。4集体资产转让、变卖、出售、承包租赁的，要进入县公共资源交易中心或乡镇公共资源交易站进行招投标。在招投标之前，要进行价值评估并报乡镇“三资”监管领导小组审核，未经 审核不得直接招投标。承包期、租赁期原则掌握在届期内。农村集体资产审计制度1、农村集体资产审计由县农业局统一组织，乡镇“三资” 监管领导小组、纪委和农业综合服务站具体实施，原则上一年审 计一次，与村财务年度审计同步实施。2、审计主要内容：1农村集体财务年度预决算执行情况
11、；2集体资产是否登记齐全、帐实相符，是否真实、完整、准确；3集体资产投资、管理、使用和债权、债务损益情况；4各种专项资金、物资的收、管、用情况；5集体资产是否做到合理、 节约、 有偿使用， 是否存在侵占、 哄抢、私分、损坏集体资产的现象；6是否存在非法以集体资产担保，非法改变集体资产权属的 现象；7在集体资产产权界定、登记、评估、处置过程中是否履行 审批手续，是否存在徇私舞弊的行为；8其它各项集体资产管理制度的执行情况。农村集体资产监督问责制度1、监督主体：1职能机构监督：乡镇“三资”监管领导小组、乡镇纪委、 乡镇农业综合服务站等实施监督。2群众民主监督：通过村务公开、民主听证、民主议事等形
12、式调动群众参与监督。2、监督内容：1乡镇“三资”监管领导小组着重对集体资产管理业务进行 检查，包括资产产权界定、登记、评估、处置和日常管理等制度 执行情况，民主程序履行情况，材料和手续完备情况，保值增值 责任落实情况，资产报告和会计报表的真实情况等；在报备、审 核、审批、验证、确认等关键环节要重点把关。2乡镇纪委负责对集体资产管理中存在的信访举报问题热 点问题进行核实。3乡镇“三资”监管领导小组、纪委和农业综合服务站对村 集体资产进行一年一次审计，具体可与村财务年度审计同步实 施。此外，开展村干部任期责任审计和重点工程项目专项审计， 形成审计报告。4村委会对集体资产管理活动，除涉及国家秘密、依
13、法受法 律保护的商业秘密、个人隐私外，都要按规定予以公开。3、问责办法：在监管过程中发现权属单位或占用单位没有认真执行集 体资产管理有关制度，存在管理不规范、程序不合规、材料不齐全等业务问题，由县农业局或乡镇“三资”监管领导小组责令其 限期整改，问题严重的予以通报批评。在权属界定、评估处置、公开公示、民主决策、审计监督 等工作中，对发生失职、渎职行为，造成集体资产流失，后果轻 微的给予当事人批评教育或给予通报批评；后果严重且为农村党 员的责任人给予党政纪处分，责任人是农村非党员干部的按相关 价值赔偿规定进行处理。对徇私舞弊、暗箱操作、造成集体资产 严重流失的，给予有关责任人党纪政纪处分，违法犯
14、罪的移送司 法机关处理。3集体资产流失的价值追偿办法。 a.造成资产流失的，其价值追偿 100% 由相关责任人负责。b. 村委会主任具体负责资产流失的价值追偿。 农村集体“三资”档案管理制度 财务账薄、招投标项目、农村集体资产资源等严格按照“一 村一柜”、“一标一档”、“一台账两附件”设置。“一台帐” 指集体资产资源台帐，“两附件”指集体资产资源处置情况附件 和有关材料附件 （包括各种会议记录、 评估材料、 资产资源照片、 招投标原始文件和合同等）。资产资源台账如实登记、反映农村 集体账内（账外）资产资源的数量、价值及其变动情况。台帐每 年清查盘点一次， 做到帐实相符、 帐帐相符。 台帐实行专
15、人保管， 调阅台帐要办理调阅手续。各类档案存放有序、安全完整。经济合同管理制度集体资产、资源发包、 租赁， 应当签订书面协议， 统一编号， 实行合同管理。 合同应当使用统一文本， 明确双方的权利、 义务、 违约责任等。取得的收益归集体经济组织所有，及时纳入乡镇财 务核算中心账内核算并定期公开。经济合同及有关资料应及时归 档并报乡镇农村集体“三资”监管办公室备案。经济合同审核中心工作职责1、依据合同法、农村土地承包法等法律法规，审 查、核准、管理村集体各类经济合同。2、对村集体各类经济合同签订工作进行指导，审核监督纠 正不规范行为。3、撤销、变更涉及违反法律法规、政策或严重损害村集体 利益的合同
16、条款。4、建立健全合同档案制度，对各类合同按村别整理归档。5、编制经济合同审核工作情况报乡镇农村集体“三资”监 管办公室备案。财务核算中心工作职责1、负责制定中心的各项规章制度财务核算细致，负责有关财政法规，制度的贯彻落实。2、按照国家会计制度，财经法规以及会计核算的有关条例， 代理乡镇及其所属单位的财务核算，保证会计信息的真实性。3、管好各项资金，充分发挥核算中心，资金中心，信息中 心三大职能。及时掌握资金的动态，提高资金使用效益确保资金 安全。4、协助财政所收集，整理会计信息及指导本乡镇的会计管 理工作和会计法规及相关制度的宣传实施，保证会计政策的落 实。5、定期反映和报告预算支出执行情况
17、。负责上级财政部门 和乡政府关于财务收支方面的统计报表编制和分析工作。财务核算中心会计岗位职责1、遵守国家法规制度，维护财政纪律，认真执行财务会计 制度。2、正确填制记账凭证，如实登记账簿，编制会计报告，做 到手续完备，帐证、帐表、帐实相符。3、准确及时地办理个开户单位的经费拨入、付出结算，分 清资金渠道，合理开支费用，加强资金管理，不得透资，并对各 开户单位的资金情况负责保密。4、按照会计制度的规定，妥善保管会计凭证，账簿报表等 档案资料。5、负责与出纳核对现金余额，与财政所预算内核对拨入经 费，与银行核对银行存款余额，与收费员核对收费票据的使用， 结存数及收入款（项）缴存数。6、认真学习有
18、关财务会计制度，专研业务知识，提高工作 能力和服务水平。公共资源交易站工作职责1、负责制定本站管理工作制度和进驻部门工作人员的日常 管理。2、负责公共资源交易活动的项目申报、信息发布、接受报 名、资格审查等工作。3、按照法律法规规定的交易方式，具体组织交易活动，包 括邀请评标专家或组建评标委员会，组织做好开标、评标、定标 等工作，并公示交易结果。4、为交易各方提供有关政策咨询、信息资料和交易场所等 服务；维护交易秩序，协助有关部门监督交易各方执行法律、法 规、规章；负责调解交易活动中产生的争议和纠纷；协助查处交 易活动中的违法违纪行为。5、对交易文件进行备案管理，做好各类交易活动的登记、 统计、分析和存档工作，并报乡镇农村集体“三资”监管办公室 备案。
