1、13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序Z前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而釆収的各种方式、手段和技 术的总称。16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样木进行审计，并根据样木审计结果来推断总体 正确性的一种方法。17. 审计判断抽样法：是指根据审计人员的经验和判断能力，有日的地从特定审
2、计对象总体 中抽查部分样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的一种抽样方法。1&审计统计抽样法：是审计人员运用概率和数理统计的原理和方法，遵循随机原则，从审 计对象总体屮抽取一部分有效样木进行审杏，以样木的审杏结果来推断总体的抽样方法。19. 审计审阅法：是指审杳和阅读被审计单位一定时期内的会计资料和其他有关资料來获取 审计证据的方法。20. 审计验算法：乂称复算法，是指対会计资料等书血资料中的有关数据进行重新计算，以验 证原來的计算是否正确，有无错误或舞弊行为，21. 审计核对法：是指将不同书而资料的相关记录或者将书而资料的记录与实物进行和互对照 检查，从而获取审计证据的一种方法。22.
3、审计调整法:是指根据审计结果,更正查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查法, 通常也称调账法23审计调节法：是指在审查某个项目时，通过调整有关资料，从而求得需要证实的资料的方 法。24.审计比较分析法：是指通过相同项hl的木期实际指标与计划指标或与上期实际指标，或与 同类企业的同期实际指标等进行对比分析，揭示其差异数，借以检杳有无反常变化或可 疑情况，为进一步审查提供线索25审计比率分析法：是指通过对两个性质不同，但又相关的指标所构成的比率关系进行对比 分析，从屮发现异常情况，以便进一步追杏其原因的一种分析方法。26审计平衡分析法：是指对相关项FIZ间的平衡关系进行对照分析，以测定各项冃相互
4、变动 而相互影响程度，从中找出差距，分析问题，为深入追查提供线索的一种分析方法。27. 审计因素分析法是指通过分析计算各个因素变动对有关综合性指标的影响程度，以便进一步查明其具体原因，提出改进建议和措施的一种分析方法。28. 审计账户分析法是指通过对有关账户的对应关系，发生额及余额进行分析，借以发现账务处理错误和异常现象，为进一步审查提供线索的一种分析方法。29. 存货监盘：是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。30. 审计质量鉴定法：是指运丿IJ化验分析、物理检验等专门技术方法对原材料、产品、商品及基建工程等的质量进行鉴定检查的一种方法。31. 审计函证：是
5、指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项忖的信息，通过直来白第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。32. 审计询问：是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。33. 市计观察法：是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及内部控制的执行情况等来获取证据的方法。34. 审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项1=1实丿施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。35. 审计电子商务，是指被审计单位利用互联网等公共网络从事的商品购买和销售、劳务接受 和提供等
6、交易活动。36. 审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中，为了得出审计结论，采用各种方法和技 术所获取的各种凭据，是审计人员用以证实审计事项，据以形成审计意见或建议的一切资 料。37. 牛产循坏：是指企业生产经营过程屮自储备开始经牛产到产品售岀的经营活生产循环主要 内容是存货管理及生产成木的计算，涉及的报表项H主要冇存货、待摊费用、应付工资、 应付福利费、预提费用、主营业务成本等。38. 投资：是指金业为通过分配來增加财富，或为谋求其他利益而将资产让渡给其他单位所 获得的另一项资产。39. 审计期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告II示发现 的事实。40. 分部
7、报告：是指在企业对外提供的财务会计报告屮，按照确定的企业内部组成部分（业 务分部或地区分部）提供的有关各组成部分收入、资产和负债等信息的报告。41. 关联方交易：是指关联方Z间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。关联 方交易的类型通常包括：购买或销售商殆，购买或销售商品以外的其他资产，提供或接受 劳务，担保，提供资金（贷款或股权投资），租赁，代理，研究与开发项目的转移，许可协 议，代表企业或由企业代表另一方进行债务结算，关键管理人员薪酬等。二、单项选与多项选择题：1. 什么是审计的木质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 B A.权威性;B.独立性；C.合法性;D.合理性;2
8、. 逆查法应先从（）查起。 D A.原始凭证；B.记账凭证；C.会计账簿;D.会计报表;3. 国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。A.会计档案;B.会计报表；C.会计账簿；D.会计凭证；4审计通知书应由（）下达 B A.会计师事务所；B.国家审计机关；C.内部审计机构;D.审计小组;5. 什么是证明力最差的证据 C A.实物证据；B.书面证据；C. 口头证据；D.坏境证据；6. 属于内部证据的有：A.购货发票；B.销货发票；C.银行对账单；D.材料出库单；7. 被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是 B A.固有风险；B.控制风险；C.检查风险；D.经营风险；8. 现代审
9、计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的。 C A.详细审计；B.局部审计；C.抽样审计；D.事前审计；9. 、（）业务属于不相容职务。A.经理和董事长；B.采购员和购销科长；0.保管员和车间主任；D.记录LI记账和记录总账10. 样木设计时应考虑的因素有 A A.审计目的;Bo审计报告C.审计意见；Do审计证据；11. （）用于内部控制符合性测试的是：A.审计抽样；B.属性抽样;C.变量抽样；D.统计抽样；12. 注册会计师的审计报告的主要作用是 C A.检杏；B.评价；C.鉴证；D.监督；13. 当注册会计师表示（）意见吋，审计报告的说明段可以省略。 A A.无保留意见；B.保留意
10、见：C.否定意见；D.拒绝表示意见；14. 具冇法定证明效力的审计报告是 B A.国家审计报告;B.民间审计报告;C.部门审计报；D.单位审计报告；15. 提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的-种表现 D A.市计报告B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.管理建议廿16. 我国审计起源英早，产生于。A.奴隶社会末期:B.秦、汉两代；C.隋唐时期；D.元、明、清。17. 1986年至今，国际审计实务委员会已经颁布了 30多个文件，将审计准则分为：ABA. 一般准则；B.工作准则；C.行为准则； 0.程序准则。18审计按目的内容的不同分类工作 A B CA.合法、合规审计；B.绩效审计；
11、 C.财务报表审；D.内部审计。19. 注册会计师审计注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计 ABCD A.是由政府部门审核批准的；B.会计师事务所不附属于任何机构；C.具有法人资格；0.自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税。20. 现代内部审计产生 A A. 20世纪40年代;B. 9世纪40年代；C. 20世纪40年代; D. 20世纪40年代。21. 注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划实施工作 BCA.企业记录；B.评价内部控制设计的合理性；C.测试和评价内部控制执行的有效性。D.财务报告22. 政府审计的发展模式 ABCDA立法型模式；B司法型模式；C.行政型模式：D.独
12、立型模式。23. 注册会计师审计的产生 D A. 1918年学者B. 17世中叶 C. 19世纪初 D. 18世纪下半叶24. 分部会计信息的披踞形式： AB A.分部收入、分部利润（亏损）；B.分部资产和分部负债总额；C.财务报表；D.企业经营风险25. 审计报告的种类工作 ACD A.经济责任审计报告；B.控制审计报告:C.财经法经济效益审计报告；D财政财务审计报告26. 审计机关的审计监督权的依据： ABCD A.我国宪法第91条；B.我国审计法第4章；C.我国审计法第6章； D.我国宪法第109条。27. 按照审计报告的性质可分为 D A.工作审计报告；B.项日审计报告；C.财务审计报
13、告；D.标准审计报告28. 确定评价特定内部控制设计合理性程序注册会计师应当考虑以下因素： BDJA.财务管理方式； B.特定内部控制的性质；C.内部管理的描述方式； D.经营活动及其管理系统的复杂性。29. 审计报告的内容要求规范包括 ABD A.文字部分； B.报表部分；C.说明部分： D.其他部分；31. 内部审计机构的权限 ABCD A.审核检查权； B.调查取证权；C.要求报送资料权；D.建议意见权30 颁布质量控制准则的根木目的在于 D A.为会计师事务所更好地取信于民；B.为会计师事务更好地服务于委托人；C. 为会计师事务所全面提高服务质量； D.保证审计质量符合独立审计准则的要
14、求31 .注册会计师执业规范指南的制定依据有 B D A.屮华人民共和国注册会计师法；B.独立审计基本准则；C.企业会计准则:D. 独立审计具体准则与实务公告32. 独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行业务 BCDA.会计咨询与会计服务；B.特殊行业审计；C.特殊性质审计；D.特殊目的审33. 卜-列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有 ABCD A.独立审计准则；B.职业道徳准则；C.审计质量准则；D.后续教育准则34. 审计与会计的区别主要表现在 ABCD A.产生的基础不同；B.方法不同；C.工作程序不同；D.职能不同:35. 审计的基本职能有 BCD A.经济核算；B.经济监督
15、；C.经济鉴证；D.经济评价；36. 按审计范围分类，可以分为 AB A.全部审计；C.送达审计；D.强制审计；37. 证实客观事物的方法，主要包括:ABCD A.盘存法；B.调节法；C.观察；D.鉴定法；3&民间审计人员职业道徳具体包括 ACD A.独立原则；B.科学原则；C.公证原则；D.客观原则；39.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起來应同时具备等项条件ABD A.、专业教冇；B.资格考试；C.资格审核；D.工作经验；三、判断题：1存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录V 2. 成本管理控制是対成本费用支出业务进行计划、控制和考核的内
16、部控制。 V 3. 成木会计控制包括直接材料成本控制，直接人工成木控制、制造费用控制等。4. 存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有实物形态的流动资产。 J 5. 在审计发展史上，最早出现的审计准则是政府审计准则 V 6. 中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则；7. 国际审计准则一般不包括后续审计准则；8. 颁布质罐控制准则的根木目的在于保证审计质量符合独立审计准则的要求 丿9. 在独立审计准则体系中，执业规范指南对注册会计师执行审计业务不具有强制性 V 10. 注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是独立审计准则 V 11中国注册会计师
17、执业规范体系核心部分是独立审计准则；12. 独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程 序体现出来的。13. 内部控制制度是一个完整而全而的制度。 X 14. 会计部门不需要对冇关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。15. 审计人员审查固定资产入账价值吋，应注意包装费、运输费不应计入固定资产价值。X 16. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。17. 审计依据包含审计准则。18. 审计报告使用人是促进建立审计准则的主耍动力Z o X 19. 期示事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 V20. 市计人员亲自取得的证据
18、比他人提供的证据证明力强。21. 凡是具有经济责任关系的单位，都是审计委托人委托审计的实体。22. 顺查法的优点是节约人力、物力和时间。 x 23. 内部审计具有权威性和独立性。24. 在实际审计工作屮，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。25. 民间市计组织是行业纪律组织，不承担行政管理职能。26. 注册会计师在进行审计Z前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。27. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。28. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。29. 采用调查表法描述被审计单位的内部控制时，关键控制点无须分别列项。30. 审计人员应对被审计单位会计报表
19、的真实性和合法性负责。四、简答题：1. 分部报告的确定答：企业应当以业务分部或地区分部为棊础确定报告分部。报告分部是指符合业务分部或地区分部定义，按要求应当予以报告的分部。符合下列标准 的业务分部或地区分部，方可作为报告分部披露其相关的会计信息。一是重要性标准 10%, 一个分部是否作为报告分部，取决于其是否有重要性，-般情况下，判断其重要性 主要依据其是否达到卜列各项冃中至少一项标准：二是报告分部75%的标准，企业的业务 分部或地区分部符合上述三项10%的标准确认为报告分部后，确定为报告分部的各业务分 部或地区分部对外营业收入合计额应达到合并总收入（或金业总收入）的75%的比例。三 是报告分
20、部的数量不超过10个，作为报告分部的数量不宜过多，一般不得超过1（）个，因 为如果将过多的分部作为报告分部，对其会计信息予以披露，则将导致披露的信息过多， 使对外披露的会计信息流于琐碎，反而不利于会计信息使用者的使用。2. 顺查法和逆查法的特征及优缺点又称正查法，是按照会计业务处理程序进行审查的一种方法。顺査法的审计程序与会计核 算程序基本一致，首先审查原始凭证，以查明原始凭证是否真实、合法、合规；其次审査 记账凭证并与原始凭证核对，以查明会计分录是否正确，数据的计算是否正确、是否与原 始凭证相符合；再次审查会计账簿（H记账、明细账、总账等）并进行账证、账账核对， 以杳明LI记账、明细账、总账
21、等记录是否正确无课，账账之间是否相符，与记账凭证是否 相符；最后审查和分析会计报表并进行表账、表表核对，以查明会计报表的各个项口是否 正确、完整、合规，与账簿记录是否相符，表表之间是否相符。此外，还应抽查盘点实物 资产和核对债权债务，以验证财物是否完整，债权债务是否正确。顺杏法的优点是简便易 行，审计工作细致、全面，不容易发牛遗漏，容易查出错课和舞弊，审计结果比较可靠。 其缺点是工作量大，费时费力，审计成本高，审计重点不突出，审计效率低。3. 什么是审计的总冃标？它与审计的具体冃标存在什么关系？市计的总目标是根据我国的市计准则的规定，会计事务所及注册会计师依法接受委托, 对被审计单位会计报表的
22、合法性、公允性发表意见。它们的关系是：审计的具体目标是审 计总目标的进一步具体化。它包括一般审计目标和项目审计目标。审计具体目标必须根据 被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。在审计的具体目标屮，一般审计目标适 应于所冇项II的审计。项冃审计目标只是适应于某一特定项目的审计。只冇了解一般的项 目审计目标，才能据以确定项目审计目标。在审计过程屮，审计人员就可以对管理当局的 任何认定是否正确下结论，再把对每个认定的结论结合起來，市计人员就可以对整个会计 报衣的合法性、公允性、一贯性发表意见了。4. 抽查法和详查法的特征及优缺点抽杏法是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料屮，按照一定
23、抽样方式抽取 部分经济活动和会计资料作为样木进行审计，并根据样木审计结果来推断总体正确性的一 种方法。抽查法一般可分为三种：任意抽样法、判断抽样法和统计抽样法。任意抽样法是 指在被审计经济活动的总体中，任意抽取一部分作为样本进行审査。这种方法虽然简便， 但对于抽取哪些样本，样本量多大等无章可循，极具盲冃性和偶然性，难以收到好的效果, 审计风险很大。详查法是指对被审计单位一定时期内的全部经济活动和全部会计资料（包 括凭证、账簿和报表等）进行全而、详细地审查。详查法的优点是容易查出各种错误和舞 弊，审计风险綾小，审计结果比较正确。缺点是工作彊较人，审计成木较高，审计效率低。 在实际工作中，除对有严
24、重问题的、非彻底检查不可的专案审计以及经济活动很少的小型 企事业单位采用此法之外，一般不采用此法。5. 调节法和调整法适川的范围调整法是指根据审计结果，更止查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查方法，通常 也称调账法。当审计工作结束时，审计人员应该核实查账结果，对所查出并己落实的各种 错误，包括科冃处理错误、漏账、重账错误、计算错误、转账错误以及弄虚作假的账项等, 根据审计工作底稿的记录，编制“账项调整汇总表”交由被审单位的财会人员进行调账处 理，并据以作出审计结论和处理决定。调节法是指在审查某个项目时，通过调整有关资料, 从而求得需要证实的资料的方法。在审计过程中，如对银行存款实存数的审查
25、，通常运用 调节法编制银行存款余额调节表，对企业单位与开户银行双方所发生的“耒达账项”进行 增减调节，以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确。又 如，为了证实财产物资账实是否相符，也可以运用调节法。当盘存日与书面资 料结存日不同时，结合实物盘点，将盘存日期与结存日期之间新发生的岀入数 量用来对结存日期有关的财产物资的结存数进行调节，以验证或推算结存日期 有关财产物资的应结存数。其计算公式为：结存日（书面资料日期）数量二盘 存日盘点数量+结存日至盘存日发岀数量结存日至盘存日收入数量。6. 试说明审计证据的类型及特性审计证据按其表现形式分为以下四大类：一是实物证据。实物证据是指通
26、过实际观察 或清点所取得的、用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。二是书面证据书面证据是 指审计人员所获取的以文字记载的内容来证明被审事项的书血资料。三是口头证据 口头证据是指审计人员对被审计单位有关人员进行提问得到口头答复所形成的证据。四是 环境证据环境证据是指对审计事项产生彫响的各种坏境事实。独立审计具体准则第5号审计证据中第4条指出：“注册会计师应当保持职业怀疑 态度，运川职业判断，评价审计证据的充分性和适当性。”这里的“充分性”和“适当性”, 止是审计证据的两大特性。7. 什么是审计工作底稿？有何作用？审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员在执行审计业务过程中，对制定的审计 计划、
27、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论等作出的工作记录。审计工作底稿是审计人员审计业务屮普遍使用的专业工具。具作用主耍表现在以卜儿个方 面：一是审计工作底稿是连结整个审计工作的纽带；二是审计工作底稿是审计人员形成审 计结论、发表审计意见的宜接依据；三是审计工作底稿便于佐证和解禅审计报告；四是审 计工作底稿是解脱或减轻审计人员的审计责任、评价或考核审计人员专业能力与工作业 绩的依据。五是审计工作底稿是审计质量控制和监督的主要依据六是审计工作底稿对未來 的审计业务具有参考备杳价值&试述审计工作底稿的三级复核制度？为了保证审计工作底稿复核工作的质量，就冃前而言，我国会计师事务所建立三级复 核制度是切实对行的。所谓审计工作底稿三级复核制度，就是指会计师事务所制定的以主 任会计师、部门经理、项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。 这一复核制度IT前已在我国众多的会计师事务所实行，对提高审计质量发挥了重耍作用。 项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度中的第
