1、初级会计经济法基础7模拟题(A)初级经济法基础 7一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是_。 A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日 C.该决定书作出之日起第15日 D.该决定书送达之日起第60日（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核的是行政复议决定书发生法律效力的时间。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力2.根据行政复议法的规定，行政复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为_。 A.30日 B.45日 C.60日 D.90日（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核作出行政复议
2、决定的期限。根据中华人民共和国行政复议法第三十一条第一款规定：“行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。”3.下列对法所作的分类中，属于以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类的是_。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.国际法和国内法（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核法的分类。按照法的创制和表达形式的不同分为成文法和不成文法。按照法的内容、效力和制定程序为依据分为根本法和普通法。按照法的效力范围的不同分为一般法和特别法。按照法的创制与适用主体的不同所做的分类，分为国际法和国内法。所以B项
3、正确。4.劳动者领取失业保险金的最长期限为_。 A.6个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核失业保险的特点。劳动者领取事业保险金的最长期限为24个月。5.下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是_。 A.协商一致原则 B.合法原则 C.诚实信用原则 D.自由原则（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同法第三条规定了订立劳动合同的原则：“订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。”不包括自由原则。6.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是_。 A.商品交易
4、取得的款项 B.因商品交易而产生的劳务供应的款项 C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项（分数：1.50）A.B.C.D.解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。7.周某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在_之前申请劳动仲裁。 A.2010年7月1日 B.2011年1月1日 C.2011年7月1日 D.2012年1月1日（分数：1.50）A.B.
5、C.D.解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。8.下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是_。 A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟 B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广 C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车 D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修（分数：1.50）A.B.C.D.解析：纳税人自行生产的的应税消费品，如果是用于连续生产应税消费品而不是直接出售的，不缴纳消费税，本题中将自产烟丝用于连续生产需缴纳消费税的卷烟属于上述范畴。9.根据
6、我国征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是_。 A.纳税人账目混乱难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.发生纳税人有逃避纳税义务行为的 D.发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限采取税收保全措施。10.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。 A.纳税人将原有房产
7、用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。11.周某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止，根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在_之前申请劳动仲裁。
8、A.2010年7月1日 B.2011年1月1日 C.2011年7月1日 D.2012年1月1日（分数：1.50）A.B.C.D.解析：劳动关系存续期间，因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出，因此，选项B正确。12.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000（分数：1.50）A.B.C.D.解析：(1)个人独资企业和
9、合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=27200015%=40800(元)。因此，本题选C。13.当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过_的，税务机关可以注销其税务登记。 A.3个月 B.6个月 C.2年 D.3年（分数：1.50）A.B.C.D.解析：纳税人被列为非正常户超过3个月的，税务机关可以注销其税务登记。因此，本题选A。14.某旧机动车交易公司(增值税
10、一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税_万元。 A.9.66 B.9.29 C.18.58 D.20.18（分数：1.50）A.B.C.D.解析：增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483(1+4%)4%2=9.29(万元)。因此，本题选B。15.根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以_追征。 A.在1年内 B.在3年内 C.在10年内 D.无限期（分数：1.50）A.B.C.D.解析：因收、发货人或
11、者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在3年内追征。因此，本题选B。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，不正确的是_。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核企业所得税收入的确认。(1)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(2
12、)企业委托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现；(3)采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定；(4)企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。选项ACD正确。选项B错误，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。17.某生产企业2012年度利润总额为40万元，
13、未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.11.25 B.11.30 C.12.45 D.12.25（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。公益捐赠的扣除限额：利润总额12%=4012%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5 4.8=0.2(万元)。应纳税额：(45+0.2)25%=11.3(万元)18.下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述不正确的是_。 A.工资、薪金所得，以
14、纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地 D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核个人所得来源地的确定。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下：(1)工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地；(2)生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地：3
15、)劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地；(4)不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地；(5)财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地；(6)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地；(7)特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。特许权使用费所，导，以特许权的使用地作为所得来源地，选项D错误。19.某货运公司2012年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2
16、012年应缴纳的车船税为_元。 A.9800 B.13800 C.2400 D.11800（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%，计算。应缴纳的车船税=102040+5204050%+5360=11800(元)。20.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。已知：建筑安装工程承包合同的印花税税率为0.3。该建筑公司应缴纳印花税_。 A.1.56万元 B.1.8万元 C.0.24万元 D.2.04万元（分数：1.50
17、）A.B.C.D.解析：本题考核印花税的计算。总包合同应该贴花，新的分包、转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=204(万元)。21.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是_。 A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核诉讼时效的相关规定。诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期间内不行使权
18、利，当时效期间届满时，人民法院对权利人的权利不再进行保护的制度。在法律规定的诉讼时效期间内，权利人提出请求的，人民法院就强制义务人履行所承担的义务。而在法定的诉讼时效期间届满之后，权利人行使请求权的，人民法院就不再予以保护。值得注意的是，诉讼时效届满后，义务人虽可拒绝履行其义务，仅权利人请求权的行使发生障碍，权利本身及请求权并不消灭。当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理。受理后查明无中止，中断，延长事由的，判决驳回其诉讼请求。(1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；(3)诉讼时效
19、中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。22.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该_。 A.驳回甲公司的起诉 B.继续审理 C.征求甲公司意见后决定是否继续审理 D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核仲裁的规定。根据民事诉讼法和仲裁法的相关规定：当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前
20、提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。23.根据我国民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是_。 A.票据支付地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.合同签订地人民法院 D.票据出票地人民法院（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核的是票据诉讼的地域管辖。根据我国民事诉讼法的规定(1)因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；(2)因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖；(3)因票据纠纷提起的诉讼，
21、由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖；(4)因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。24.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是_。 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务（分数：1.50）A.B.C.D.解析：本题考核营业税的征收范围。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。选项ABD属于增值税的征税范围。二、多项选择题(总题数：15，分数：30
22、.00)25.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括_。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（分数：2.00）A.B.C.D.解析：本题考核行政复议的相关规定。行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。26.用人单位已经解除或者
23、终止的劳动合同的文本，为了备查，下列年限中可以保存的有_。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年（分数：2.00）A.B.C.D.解析：本题考核劳动合同解除和终止的法律后果。劳动合同解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。本题中选项A不正确。27.根据支付结算办法的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有_。 A.经查验货物与合同规定不符的 B.收款人在未协商的情况下提前交货的 C.收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的 D.赊销商品（分数：2.00）A.B.C.D.解析：本题考核托收承付方式下付款人拒绝付款的理由。付款人在承付期内，对以下情况
24、可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：(1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或者逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地直接发货的款项；(4)代销、寄销、赊销商品的款项等。28.下列关于消费税税目的政策，正确的有_。 A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围 B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税 C.沙滩车不属于消费税征收范围 D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围（分数：2.00）A.B.C.D.解析：选项B中对出国人员免税商店销售
25、的金银首饰属于消费税的征收范围。29.税收征管法规定的税收优先权包括_。 A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.欠交税款发生在纳税人以财产抵押之前的，税收优先于抵押权 C.税收优先于无担保债权 D.税收优先于企业所欠职工的工资（分数：2.00）A.B.C.D.解析：税收优先权主要包括：(1)税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；(2)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押和留置权执行；(3)税收优先于罚款、没收违法所得。30.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有_。 A.钻石的进口
26、商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金首饰的零售商（分数：2.00）A.B.C.D.解析：B项化妆品的生产商和C项卷烟的批发商属于消费税纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。A项钻石的进口商不属于消费税纳税义务人，D项金首饰的零售商属于消费税纳税义务人。因此，本题选BCD。31.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有_。 A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费（分数：2.00）A.B.C.D.解析：选项B：劳动分红按照”工资、薪金所得”项目征收个人所得税。因此，本题选ACD。32.根据增值税法律制度
27、的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有_。 A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装 C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务（分数：2.00）A.B.C.D.解析：(1)选项A，不属于征收增值税的混合销售行为；(2)选项B，属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税；(3)选项C，销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，根本就不属于混合销售行为；(4)选项D，属于混合销售行为，根据塑钢门窗销售商店的主营业务征收增值税。因此，本题选BD。33.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生
28、时间的下列表述中，正确的有_。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.解析：(1)选项A，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；(2)选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。因此，本题选CD。34.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，错误的
29、有_。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D.解析：本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，选项D的说法正确；选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛；选项B、C为居民企业；本题选择错误的表述，应选ABC。35.根据个人所得税的相关规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行纳税申报的有_。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
