1、银行金融机构代理国库业务复习题1贵州省各银行业金融机构代理国库业务题库（50题）一、填空题（5题）1、中国人民银行有权对金融机构代理人民银行经理国库的行为进行检查监督。2、经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。3、国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在 次日 报解。4、人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社经收处所办国库业务实施垂直管理。5、国库经收处占压、挪用所收纳税款的，经人民银行国库部门核实后，按金融违法行为处罚办法等予以处罚。二、单项选择题（23题）1纳税人的开户行是XX行，纳税人未盖到单位财
2、务印章而不能办理转账缴税，现需使用现金缴税，其开户行（ A ）。A必须受理 B违反制度应拒绝办理 C可受理也可不受理 D指导纳税人到指定银行办理2纳税人的开户行是甲行，纳税人未盖到单位财务印章而不能办理转账缴税，现需使用现金缴税，纳税人就近到乙行缴纳，乙行（ D ）。A违反制度应拒绝 B必须受理 C可受理也可不受理 D必须到甲行缴纳3某纳税人在银行未开有存款账户，使用现金缴税，到XX行办理，XX行（ C ）。A 可受理也可不受理 B违反制度应拒绝 C 必须受理 D指导纳税人到指定银行办理4、XX银行信用社二级网点当天收纳的税款于当天下午16：00上划到一级网点（即管理支行社），一级网点于当天下
3、午17：00上划到管辖行社，管辖行社于次日上午9：30将税款（税票于10：00前）划人民银行国库部门，某纳税人于营业时间16：10到二级网点缴税，二级网点正确的处理方法是（ D ）。A不必受理，原因是“待结算财政款项”科目原则上不允许在日终留有余额。B必须受理，可将税票第一联盖当天转讫章交与纳税人，第二天再进行相关账务处理。 C必须办理，税票各联盖当天转讫章，进行相关账务处理，资金转到“待结算财政款项”科目下，与次日税款（票）一并处理划（转）一级网点。 D必须办理，税票各联盖当天转讫章，进行相关账务处理，资金可转到“待结算财政款项”外的其他可留余额的科目下，与次日税款（票）一并处理划（转）一级
4、网点。5国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，“待结算财政款项”属全额缴存科目，XX行旬未日为减少财政性资金缴存，将此科目资金转到其它科目或账户，视同( B ) 处理。 A 截留预算收入 B 挪用预算收入 C 延解积压国库资金 D 转存国库资金6、( A )负责对商业银行代理国库集中收付业务的资格认定。A人民银行国库部门 B人民银行支付部门 C财政局国库部门 D财政局支付中心7.国库经收处必须准确、( A )地办理各项预算收入的收纳，( )地将预算收入划转到指定收款国库。A.及时 完整 B. 完整 及时 C. 完整 完整 D. 及时 及时8
5、国库经收处必须接受( C )的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。A财政局国库部门 B财政局支付中心 C人民银行国库部门 D人民银行支付部门 9.国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期( A )。A.必须相同 B.可以不相同 C.必须不同 D.以上都不是10各商业银行(信用社)管辖行将税票及资金汇总后，于（ ）上午9：30 前向人民银行国库发起清算业务；税票于（ A ）上午10：00 前通过专人向人民银行国库部门柜台进行传递。 A. 次日 次日 B. 次日 当日C. 当日 次日 D. 当日 当日11. TIPS业务中，付款银行必
6、须给纳税人打印电子缴税付款凭证，一式两联并加盖印章。一联据以记账,一联交（ C ）,同时将成功扣款回执发送TIPS。 A纳税人 B人民银行 C税务局 D财政局12. 国库经收处收纳的预算收入，（ ）使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，经本行内部资金汇划系统划转其管理行，管理行（ A ）使用“待结算财政款项”科目专户核算。 A.一律 必须 B.不必 不必 C.必须 不必 D.不必 必须13、国库经收处收纳的预算收入属代收性质，（ B ）正式入库。A是 B.不是 C. 难以确定 D. 以上都不是14.月末、旬末日各票交单位应进行两次资金清算，第二次清算于 ( D )前向人
7、民银行国库部门传递税票，资金通过支付系统清算。A. 9：30 B. 10：30 C. 12：30 D. 16：00 15、TIPS系统实行（ B ）小时连续运行。 A、24小时B、724小时C、78小时 D、58小时16.财税库银横向联网系统中心设立在（ D ）。A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 海关总署 D. 中国人民银行17.电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，由（ C ）生成。A. 商业银行 B. 国库部门C. 税务部门 D. TIPS中心18、TIPS与税务、银行之间的信息核对由TIPS发起，原则上以 ( A )为准。 A. TIPS中心 B.国、地税局 C. 财政局 D.商业银
8、行19.商业银行拒绝或者阻碍人民银行检查监督的，由人民银行责令改正，并处以万元以上至( D ) 以下罚款。A. 2万 B. 3万 C. 4万 D.5万 20、国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经收税款的，视情节轻重，处1000元以上、（ B ）以下的罚款。A 2000元 B5000元 C10000元 D20000元21、金融违法行为处罚办法对金融机构占压财政存款或资金的处罚规定，金融机构占压财政存款或资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上（ C ）以下的罚款。 A、10万元 B、20万元 C、30万元 D、40万元。22
9、、商业银行、信用社代理国库业务管理办法规定，国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理，并视情节轻重，处5000元以上、（ C ）元以下的罚款。 A、5000 B、10000 C、20000 D、30000 23.国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处 （ D ）元以上、（ ）元以下的罚款。 A1000 5000 B. 2000 5000 C. 5000 10000 D. 5000 20000三、多项选择题（7题）1、人民银行经理国库的主要法律依据是（ AB ）。A预算法 B.人民银行法 C.商业银行
10、法 D税收征管法 2、根据财税库银横向联网系统办理的电子缴税业务量需计算手续费并支付给( AB )。A.商业银行 B.信用社 C.人民银行 D.税务局3、财税库银横向联网系统是人民银行与（ AB ）共同建设的电子缴税系统。TIPS系统的运行，为纳税人提供了方便、快捷的服务，充分体现了党中央提出的以人为本、建设和谐社会的精神，是从广大纳税人利益出发，为纳税人办的一件实事和好事。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 海关总署 D. 以上ABC均不正确4.在TIPS业务处理中，商业银行收到日切对帐报文后，依据对帐结果，向清算国库划缴资金，对于通过支付系统划缴资金，附言内容应包括（ AB ）。A.
11、 对帐日期 B. 对帐批次 C. 业务笔数 D. 金额 5.国库集中支付的资金支付方式，包括两种（ AB ）。A财政直接支付 B财政授权支付 C财政支付 D财政限额支付6、银行信用社国库经收处的主要职责（ ABCDEFGHI ）。A认真贯彻执行中华人民共和国国家金库条例及其实施细则、商业银行、信用社代理国库业务管理办法、国库会计核算业务操作规程（试行）等有关法规、制度办法，严格国库会计核算操作规程，确保各级预算收入准确、及时入库； B准确、及时地办理各级预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库，不得延解、占压和挪用； C接受上级国库及当地代理支库的管理、检查和指导，认真总结经验，及时
12、纠正存在的问题； D协助财政、征收机关组织预算收入及时入库。根据财政、征收机关填制的缴款凭证核收滞纳金，并对屡催不缴的税款，按照有关法规协助财政、征收机关扣收应缴的预算收入； E凡在国库经收处开立存款账户的纳税单位（人），应直接通过国库经收处办理转帐缴税；未开立存款账户用现金缴税的，国库经收处不得以任何理由拒收； F不得违规为财政、征收机关等部门开立预算收入过渡账户；G积极宣传电子缴税业务，引导纳税人签订电子缴税三方协议，通过网络扣税方式完成缴税业务。H按照支付指令准确、及时办理集中收付业务，及时与人行清算垫付资金；I 准确及时办理国债发行、兑付、统计工作。7、财政集中支付代理银行资格的取得应
13、具备以下条件（ABC ）。A 依法持有金融许可证；依法持有营业执照，并年检合格。B 资金实力雄厚，资产状况良好，具有较强的风险控制能力和较好的经营业绩；经营网点数量与分布较广，能够满足地方国库集中收付业务需要。C 资金汇划系统能保证资金在本行系统内实时到账；信息系统能够及时、全面、准确地反映所代理的国库集中收付业务信息；资金汇划系统和内部网络安全、稳定、可靠。D在各项代理国库业务中无拒收、挤占、挪用、延压税款等行为，财政性资金按规定缴存。四、判断题 （正确打、错误打X）（15题）1、纳税人缴纳小额税款，凡在商业银行开有存款账户的，应直接通过银行办理转账缴税；未开立存款账户、用现金缴税的，各商业
14、银行不得以任何理由拒收。（ ）2. 纸质税票和TIPS电子税票，国库经收处原则上在三个工作日内必须处理完毕。（ ）3、财政零余额账户日终余额可不为零。（ ）4、国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入。（ ）5国库经收处违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库。（ ）6.银行机构通过大额支付系统向国库划缴税款的，应使用免费的国库资金汇划（贷记）报文（CMT103）。（ ）7.贵州省各级人民银行国库部门已于今年7月2日上线运行TCBS后，各商业银行信用社划电子税款时收款人账号为国库核算主
15、体代码+371002，收款人名称为暂收款。（ ）8.贵州省各人民银行国库部门已于今年7月2日上线运行TCBS后，各商业银行信用社划纸质税票款时收款人账号为国库核算主体代码+278001，收款人名称为待报解预算收入。（ ）9.计付电子扣税手续费，其业务量是通过TIPS联网系统收到的商业银行办理税收收入电子缴库业务成功的电子税票数量。（ ）10.财政部、国家税务总局和人民银行财税库银税收收入电子缴库横向联网商业银行手续费计付管理试行办法从2011年1月1日计付。（ ）11通过TIPS系统办理实时扣税、批量扣税业务的每笔0.7元，通过TIPS系统办理银行端查询缴税业务、通过POS机刷卡办理缴税业务每
16、笔1元。（ ）12.商业银行可根据需要，决定是否打印电子缴税付款凭证。（ ）13税务机关对发出的电子税票的真实性、完整性负责。（ ）14集中支付代理银行未及时办理财政资金支付，由代理银行承担责任，按占用时间和金额支付应付利息，严重的将取消代理资格。（ ）15国库集中支付代理银行与人民银行国库部门之间的对账，代理银行于月初2个工作日内向人民银行国库部门报送上月的财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户与国库单一账户之间发生额。（ ）法律法规及文件依据：1、 人民银行法2、 商业银行法3、 金融违法行为处罚办法4、 国国家金库条例及实施细则5、 商业银行、信用社代理国库业务管理办法6、 国库与税务、银行联网业务管理指导意见7、 贵州省地方国库集中收付业务银行支付清算管理办法8、 财税库银税收收入电子缴库横向联网商业银行手续费计付管理试行办法 9、 关于配合做好国库会计数据集中系统上线有关工作的通知
