1、第三课 个人的收入与理财,教学重、难点：1.按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度2.正确处理初次分配和再分配过程中效率与公平的关系3.税收的特征和作用4.银行的种类和作用5.投资理财的方式及其风险与收益,教学目标：1.知识目标：识记我国分配制度及其作用、税收的种类和作用、银行的种类和作用、投资理财的方式2.能力目标：培养学生合理分配自己收入的能力3.思想目标：做一个合理的消费者,组织教学：复习旧知：,1.企业的分类2.股份有限公司和有限责任公司的不同点和相同点3.企业经营发展的影响因素,案例导入,华西村的简介：,华西村华西村位于江苏省江阴市华士镇，1996年被农业部评定为全国大型一档乡镇
2、企业，全村共有380户，1520人，面积0.96平方公里。2009年，华西村入选中国世界纪录协会中国第一村，华西村创造了中国世界纪录协会多项世界之最、中国之最。,华西村多年来由小到大、由弱到强的裂变过程，实际上就是一个“发展、税收、民生”共同促进、相辅相成的过程，现在的华西村集体经济发展壮大，职工村民的福利待遇日益增加，免费享受20多项福利待遇，生活、住房、上学、就医等方面无后顾之忧，人人安居乐业、生活幸福。华西村村民的工资加奖金及入股收入分别属于什么分配方式？华西村村民理财的方式主要是什么？华西村多年来由小到大、由弱到强的的原因是什么？结论按劳分配，导入新课,一、我国的分配制度,个人收入分配
3、方式,我国现阶段，个人收入实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。,猎人买来几条猎狗，规定凡是能够在打猎中捉到兔子的，就可以得到几根骨头，捉不到的就没有饭吃。因为猎人能力有限。,猎狗的愿望,要劳动，才有饭，那能想吃多少吃多少吗？,探究一：为什么不能实行按需分配？,不劳而获,就这样过了一段时间，问题出现了。大兔子非常难捉到，小兔子好捉。但捉到大兔子得到的奖赏和捉到小兔子得到的骨头差不多。,猎狗的迷惑？,探究二：分配过程中能否实行平均分配？为什么？,决定按照兔子的重量和数量，总重量来评价猎狗，并且贡献突出可以得到分成。,猎人的对策,探究三：猎人的做法会产生什么影响？,猎狗们都很高兴，大家
4、都努力去捕捉 野兔，数量，重量增加了。,寓言故事给我们什么启示？（应怎样来分配，为什么）,【教师活动】：请同学们阅读教材内容，说明什么是按劳分配？我国为什么实行按劳分配？它在我国的分配制度中处于什么地位？讨论“按需分配”、“平均分配”好不好？,1.按劳分配为主体,在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。,分配范围分配依据分配内容分配原则,“按需分配”不好吗？,共产主义是没有人剥削人的制度，产品极大丰富，各尽所能，按需分配。但按需分配，没有极大丰富的物质条件是不可能的。,问题1,“平均分配”不行吗
5、？,如果干多干少一个样，干好干坏一个样，甚至是干和不干一个样，必然会养“懒汉”，导致人人都不努力工作，降低工作的积极性和工作效率。,问题2：,材料1：,上工人喊人，下地人等人，干活人看人，收工人赶人。,材料2：,吃不愁，穿不愁，手里不断十块头。吃饭细粮化，穿衣城市化，走路马车化住房楼房化，上下有电话。,A.调动劳动者的积极性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会主义生产力的发展。,B.体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。,按劳分配在所有分配方式中占主体地位,坚持按劳分配的意义,2.多种分配方式并存,（1）按个体劳动者劳动成果分配（2）按生产要素分配,个体劳动者个人占有生
6、产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。,按个体劳动者劳动成果分配,按生产要素分配,劳动,资本,土地,技术,管理,生产要素？,信息,按生产要素分配,按个体劳动者成果分配 按劳分配 按资本要素分配 按技术要素分配 按劳动要素分配,股金收入分红技术服务收入小理发店收入私营企业中的工人的工资国有企业工人的收入,连一连,赵某本人,请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？,我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！,我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱！,我在外资企业上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企
7、业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。,赵某妻子,赵某儿子,赵某女儿,（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等）,我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！,赵某本人,按劳分配,赵某的妻子,我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！,按个体劳动者劳动成果分配,赵某的儿子,工资、奖金和津贴属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配,我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱。,赵某的女儿：,我在外企上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。,工资属按劳动要素分配,当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配,实行按
8、劳分配和多种分配方式并存的分配制度，是由我国现阶段的生产力发展水平所决定的，也是由我国公有制为主体，多种所有制经济共同发展的所有制结构所决定的。,我国现阶段分配制度的意义,有利于调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者不断进取，提高劳动技能，提供优质高效的劳动，促进社会生产的发展。通过多种分配方式，承认生产要素在物质财富生产中的作用，保护生产要素所有者的合法权利，并根据其投入生产要素的多少给予相应的报酬，才能调动各种要素所有者的积极性和创造性，促使他们向社会提供数量更多、质量更优的生产要素，推动社会主义现代化的建设。,二、正确处理效率与公平的关系1.效率经济活动中投入与产出的比率，表示资源有效利
9、用的程度。效率的提高就是资源的节约利用和社会财富的增加。收入分配方式对效率的影响：如果分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。,2.公平 主要表现为收入分配的相对平等，允许收入差距的存在。平均主义不是公平，贫富悬殊也不公平。,收入分配公平的意义 有助于协调人们之间的经济利益关系；有利于实现经济的发展；有利于社会的和谐稳定。,你在B店工作一段时间后了解到以下情况：一套学习软件市场价约500元，成本总共才300元左右，而从300元转化为500元的过程基本是通过你的努力才实现的，而你辛辛苦苦推销一套软件才获得10元的提成，老板却轻而易举就
10、获取利润190元，他的收益是你的19倍。,案例,提高效率好比要把蛋糕“做大”，分配公平则好比要把蛋糕“切好”。,如果只强调公平，不讲效率，会出现什么结果？如果只讲效率，不注重公平，结果又会怎么样？效率和公平究竟是怎样的关系？,“大锅饭”头遍钟不见面，二遍钟伸头看，三遍钟地头站，男的打扑克，女的做针线，一晌混个二分半。,没有效率为基础的公平只能导致普遍贫穷,在计划经济下，统一经营，集中劳动，统一分配，吃大锅饭。,意大利经济学家基尼提出的判断分配平等程度的指标。低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距
11、悬殊。亚洲开发银行的信息显示，中国2006年的基尼系数已经达到0.47。,基尼系数,忽视公平引起贫富悬殊,3.效率与公平的辨证关系,（1）效率与公平具有一致性（统一）：一方面，效率是公平的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证。（2）效率和公平之间也有矛盾（对立），它们分别强调不同的方面。效率属于生产力范畴，公平属于生产关系范畴。,李家庄精明能干的大李致富不忘乡亲，用自己的经验和技术带动村民养鸡，使李家庄成为有名的养殖基地。老吴得到政府救济，在大李的帮助下增加了养殖收入，生活明显改善。,4.正确处理效率与公平的关系,允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，带动其他地区和
12、个人致富，最终实现共同富裕。,既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。,更加注重公平,初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。逐步扭转收入分配差距扩大趋势。中共十七大（2007年）,个人收入分配要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度，体现效率优先、兼顾公平的原则。中共十四届三中全会（1993年）坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。初次分配注重效率
13、，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。中共十六大（2002年）更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。中共十六届五中全会（2005年）,河源市中坝镇富坑村的曾老伯，今年近70岁，家中只有他和老伴，儿媳妇常年有病，儿子腿有残疾。没有工作能力的一家人靠什么生活？曾老伯说，好在有政府的低保救济，要不然真的连吃饭都成问题。由于农村的花销低，有了政府给的低保补助，曾老伯觉得家里的生活有了靠山。,为什么在分配过程中着力提高低收入者收入？,废止农业税,政府应肩负起
14、维护社会公平的责任,2007年将在全国范围内建立农村最低生活保障制度。,就业促进法自2008年1月1日起施行,反垄断法自2008年8月1日起施行,提高低收入者的收入水平，调节过高收入，取缔非法收入，完善税收和社会保障制度，兼顾各阶层群众的利益，防止出现严重的两极分化。,社会保障主要包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚等内容。社会保险是社会保障的核心内容。,取之于民、用之于民的税收,致富手段要合法才公平！,二、依法纳税,税收的特征及种类,如何理解税收的含义?税收有哪些特征?,1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,2.税收的性质,我国税收“取之于民，用之
15、于民。”税收无论是直接用于经济建设，发展科教、文卫事业，还是用于巩固国防，都是为人民利益服务的，劳动人民是税收的最终收益者，社会主义国家的税收体现着一种取之于民、用之于民的的分配关系。,嫦娥一号能靠个人出资吗？应该由谁来办？,“嫦娥一号”从2004年初立项研制，到2007年10月实施发射，总投资14亿元人民币。,财政收入近几年几乎每年上一个万亿台阶,中国的税收总收入占中国财政收入的比重超过95%,固定性,强制性,无偿性,决定,3.税收的三个基本特征,小刘回到母校某职业高中办事，遇到了班主任丁老师，他热情的请丁老师到某饭店吃饭消费了80元，但在结账后索要发票时遭到饭店老板拒绝。他当即同税务部门联
16、系，老板在税务局依法追查开发票事件时，采取藏匿等手段逃避检查，并和伙计打伤了税务人员。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。,对老板的惩处说明了税收的什么特征?,4.税收的种类,增值税对纳税人在生产经营活动中的增值额征收的一个税种。在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人。基本税率：17%,增 值 税,应纳增值税增值额税率,个人所得税,个人所得税，是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,个体工商户的生产经营所得,财产转让所得,工资、
17、薪金所得,偶然所得,劳务报酬所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,稿酬所得,个人所得税的应税项目,生产经营中的增值额,个人所得税,我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,比例税率。避免对经营额重复征税，且防止前一环节企业的偷漏税行为。,促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,在我国境内有依据，或者无住所而在境内居住满一年，从我国内外取得所得的个人，不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率。工资薪金所得实行超额累进税率，纳税人所得越多，税率越高；反之税率越低。,国家财政收入的重要来源，调节个 人收入分配
18、、实现社会公平的有效手段。,争做光荣的纳税人,超市,消费者,发票注明电器厂缴税：8500元,最终的负税人,电器厂,发票注明 超市缴税：3400元,转给,转给,公民不一定是直接的纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为财政收入作出了贡献。,1.依法纳税是公民的基本义务,为什么要纳税？,从税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益。,从税收的作用看，税收是组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供物质保证。,每个公民都应该具有“纳税人”的意识,结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,纳税人,税法上规定的直接
19、负有纳税义务的 单位 和 个人。,法人,自然人,是否取得应税收入，是否发生应税行为。,能否成为纳税人,负税人,实际或最终承担税款的单位和个人,违反税法的现象：,偷税：指纳税人有意违反税收管理法，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。（如个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款，虚报自然灾害，骗取税收减免等。）抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。（为达到不缴纳的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员
20、等，都属于抗税行为。）,大杨企业集团原是一家从事服装产品的集体企业，从创业伊始就将依法纳税作为自己的经营原则之一。企业集团总裁李桂莲对税收自有独到的理解和感悟。她说：“是国家与社会为我们发展创造了条件，大杨企业集团日益强大了，就应该通过自觉纳税回报国家和社会，为国家建设和社会发展作出自己的贡献。这既是法定的义务，也是永恒的荣耀。”正是在这种强烈责任感促使下，大杨企业集团从不在纳税上有所懈怠，先后赢得了纳税信得过企业、AAA级纳税信用等级企业等“金”字品牌。,现实中存在违反税法的现象,2006年6月至2008年7月，某加油站主管李某在通过税控加油机销售油品的同时进行机外销售，将税控机外的销售额不
21、入账，累计少申报销项税金25万余元。在采取正常追缴手段仍然无法清缴税款的情况下，为了维护国家利益，司法机关对李某依法拘留。,李某的行为属于违反税法的什么行为?我国法律对违反税法的行为如何制裁？,想一想,中国第一走私大案厦门远华公司走私案 厦门远华公司几年间走私金额达530亿元，流失海关税款300多亿元，是当时厦门海关税收的6倍，走私成品油450万吨，平均3天就有一艘走私油船进入厦门港口。有六百多人受到牵连，十多人被判死刑，156名党员和国家工作人员被处理。走私数额之巨，涉及人员之多，影响之大，堪称中国第一走私大案。,2.公民应行使监督权利,公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以
22、主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。,3.增强纳税人的自觉纳税意识,（1）加强宪法和法律的学习，促进纳税人增强自觉纳税意识（2）深刻剖析现代税收的本质，帮助纳税人增强自觉纳税意识（3）使自觉纳税成为习惯,三、银行和金融,我国的商业银行,商业银行是指经营吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务，并以利润为主要经营目标的金融机构。,我国的商业银行,五大国家商业银行,国家控股,其他商业银行,我国商业银行以国家控股银行为主体，是我国金融体系中最重要的组成部分,主要业务,存款业务 基础业务,贷款业务 主体业务
23、营利来源,结算业务 收取费用,其他业务,债券买卖及兑付代理买卖外汇代理保险提供保管箱,四、投资理财方式投资：是个人或机构对自己持有的货币资金的运用，以期将来能获得经常性收入或本金的增值。投资方式有：存款、股票、债券、保险,同学们，知道这是在什么行业中出现的图表吗？,同学们，这是什么行业的广告呢？,(一)安全方便的储蓄,1.储蓄的含义 指将钱存入银行、信用合作社等金融机构，当存款到期或储户随时提取时，由金融机构归还本金和支付利息的活动。2.利息计算方法：存款利息=本金利息率存款期限3.优点：存取自由、安全性高、收益稳定 储蓄目前是我国家庭主要的投资方式,活期储蓄与定期储蓄,直接目的是为了获得利息
24、,储蓄存款含义：,储蓄存款机构：,储蓄存款目的：,储蓄存款种类：,储蓄的投资特点：,商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等,收益低、风险低,个人或机构将多余的货币存入银行以获得本金和利息的行为。,调查发现，城市居民对理财方式的选择仍然以储蓄为主，65%的居民理财方式是“存钱”，尽管利息很低，人们还是倾向于把钱存到银行去。只有一成的人采用股票、基金等更为灵活、更具现代气息的理财方式。,储蓄机构,商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等,储蓄存款的收益利息,影响利息的三个因素：,计算公式：,年利率月利率12（月）日利率360（天）,储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。,利息是人们从储蓄存款中
25、得到的唯一收益，它是银行因为使用储户存款而支付的报酬，是存款本金的增值部分。,本金、存期和利息率水平,利息本金利息率存款期限,利息的来源：,贷款利息,某储户于2007年9月存入50000元，定期三年，按照年息3.42%的利率计算，3年到期后实际得到的存款的收益多少?,算一算,500003.4235130（元）,注意：(我国于2007年8月15日起利息税率为5%),513051305 4873.5(元),（二）风险与收益并存的证劵,1.证劵包括债券、股票等有价证劵。债券是一种稳健的投资工具，通常利率固定、风险较小等优点。2.分类：国债、金融债券、企业债券等 国债风险最小，收益低；企业债券风险最大
26、，收益高。,3.股票是高风险、高收益的投资工具，是股份游闲公子发给股东的入股凭证，是股东取得股息的一种有价证劵。股市：牛市和熊市，结合课本予以解释4、基金：由专家经营管理，比较适合缺乏足够投资知识、时间和精力有限的投资者。,高风险、高收益同在股票,稳健的投资债券,规避风险的投资保险,股票、债券和保险,是股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。,1.股票,股息是股份公司从净利润中分配给股东的投资报酬。股息之外再分配给股东的收益为红利。来源于企业利润和股票的价格上升带来的差价。,股票作用,对于发行的企业来说，是筹集资金的一种形式，对股东(个人)来说，是一种入股凭证，是一种投资，是股东取得股
27、息的一种有价证券，又可以从股票升值中获得收入。,股市有风险,2.债券,债券是国家政府、金融机构、企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按规定利率支付利息，按约定条件偿还本金的债权债务凭证。,债券的种类是：国债、金融债券和企业债券,国家,最小,最低,最强,金融机构,中间,中间,中间,公司（企业）,最大,最高,最低,公司债券与公司股票比较,债务证书，限期偿还,入股凭证,定期收取利息,不承担经营风险,取得股息和红利，经营好坏决定着股票的效益,有明确的付息期限，必须偿还本金,股金不能退还，只能出卖股票,都是有价证券;,都是集资的手段;,都是能获得一定收益的金融资产。,俗话说：天有不
28、测风云，人有旦夕祸福,天灾,人祸,未来我们无法预知困难和风险,（三）冷暖相知的商业保险,案例：中职生小张，参加了学校组织的意外伤害保险后不久，在街上骑自行车时，不小心被车撞了，严重骨折，花了1万多元的医疗费，获得了保险公司8000多元的保险赔偿。小张高兴不已，庆幸自己当初办了保险。1.你参加过那些保险？2.你知道商业保险有哪些具体的种类吗？3.你认为商业保险有哪些好处吗？,1.商业保险的含义：是一种规避风险的投资工具。根据合同的约定，2.分类：财产保险，比如汽车保险、家庭财产保险等 人身保险，意外伤害保险等，坐车或坐飞机或旅游等都会买保险,商业保险,商业保险的类型：人身保险、财产保险、分红保险
29、,互助：“人人为我，我为人人”,转移风险、降低风险损失,回报,意义,保险事故不发生，没回报,保险事故发生，保险公司赔偿,商业保险组织根据保险合同约定，向投保人收取保险费，建立保险基金，对于合同约定的发生造成的财产损失承担赔偿责任；或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的一种合同行为。,课堂小讨论,同学们，学习这些理财方法，你觉得你那种理财方法适合你呢？为什么？,储蓄,股票,债券,保险,甲购买体育彩票中了35000元大奖，他准备存入银行。在去银行路上，碰见了乙，乙建议他炒股，说炒股能赚大钱，说着说着，在保险公司工作的丙也走过来了，说炒股票风险太大，还是购买商
30、业保险好一些，这时甲被说得左右为难，不知该怎么办才好。,甲究竟把这笔钱怎么处理好呢,请你思考,？,国家之所以实行“费改税”政策，把“费”改为“税”，是因为“税”比“费”具有(),B.强制性,A.固定性,D.无偿性,C.灵活性,A,巩固练习,个人所得税：是指国家对个人所得额征收的一种税 采用超额累进税率 有利于促进社会分工和生产专业化的发展 是以纳税人在一定时期内的经营收益为征收对 象的税种（）,A.,B.,C.,D.,A,巩固练习,我国的商业保险包括（）。,B,巩固练习,4.“天下皆贫我独富，我富也贫；天下皆富我亦富，此为真富。”这种致富观体现（）A.先富要带动后富，走向共富 B.允许和鼓励先富，但要防止两极分化 C.防止贫富悬殊，实现均等富裕 D.只有同时、同等地富裕才是真富,AB,巩固练习,5、我国现阶段的分配方式主要包括（）我国当前居民收入分配差距明显 按个 体劳动者劳动成果分配 按生产要素分配 按需分配 A.B.C.D.,巩固练习,A,想想,个人的收入与理财,我国的分配制度,个人收入的分配方式,依法纳税,税收的特征及种类,银行金融投资理财,储蓄存款和商业银行,正确处理公平与效率的关系,争做光荣的纳税人,股票、债券和保险,课堂小结,1.我国的分配制度是什么？2.怎样理解效率优先、兼顾公平的辨证关系?1.税收的含义和特征是什么？2、银行的业务和作用？,作业,想想,谢 谢！,
