1、竣工财务决算评审报告模板项目竣工财务决算评审报告书（编号）中介机构名称：会计师事务有限公司（盖章） 评审报告日期：二年月日目 录一、项目概况 1二、评审依据 2三、评审范围 3四、评审程序 3五、评审结论 4六、重要事项说明 5七、项目评价 5八、问题及建议 6附件一 基本建设项目竣工财务决算报表 7附件一-1 基本建设项目概况表 8附件一-2项目竣工财务决算表 9附件一-3项目待摊投资明细表 10附件一-4项目交付使用资产总表 14附件一-5项目交付使用资产明细表 15附件一-6货币资金明细表 16附件一-7应收款明细表 17附件一-8应付款明细表 18 附件一-9竣工财务决算报表编制说明附
2、件二项目概算批复文件 17附件三项目设计合同、监理合同、设备采购合同 28 项目竣工财务决算评审报告XXX财政投资评审中心：根据贵中心与我们签订的项目财政投资评审委托合同20号，依据项目实施期间国家各级政府有关财政投资评审法律法规，遵循科学、客观、公平、公正的原则，以年月日为评审基准日，于年月日至年月日期间，对项目进行了竣工财务决算评审。评审期间作为代建单位（建设单位）按规定提供了基本建设项目竣工财务决算报表及工程项目财务管理等相关资料，并书面承诺对所提供资料的合法性、真实性、准确性、完整性负责。公司按照国家各级政府有关基建财务、会计等法律法规对该项目实施了竣工财务决算评审。该项目建安工程结算
3、评审由造价咨询有限公司承担（详见 报告编号）。其合法性、真实性、准确性各自承担责任。一、项目概况(一)项目批复情况年月日，投资主管部门以关于的批复（20号）文批准了该项目的初步设计概算（见附件）。项目建设地点：。建设内容：批准的建设规模：占地面积平方米、建筑面积平方米，结构，其中：。（二）项目投资计划投资总额及来源情况（三）项目组织实施单位责任单位：项目法人单位：勘察单位：设计单位：招标代理单位：施工单位：监理单位：动迁单位：二、评审依据（一）中华人民共和国预算法（二）财政投资评审管理暂行规定（财建2001591号）（三）财政投资项目评审操作规程 (试行) （财办建2002619号）（四）基本
4、建设财务管理规定（财建2002394号）（五）中国注册会计师审计准则（六）武汉市财政投资评审中心委托合同（号）（七）武汉市财政投资评审管理暂行办法（武财评2003256号）（八）建设单位编制的竣工财务决算报表（九）设计合同、监理合同、设备采购合同三、评审范围描述被评审项目的具体内容和范围。四、评审程序评审报告中应分以下阶段对本项目的实际评审程序作出具体描述性说明：(一)评审准备阶段：根据委托方通知要求，了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，确定项目评审负责人，配置相应的专业技术人员，制定项目评审方案。评审方案包括评审重点、评审方法、人员配置和时间安排等内容。(二)评审实施阶段：1
5、、审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；2、查阅会计凭证、报表、账簿等有关资料，做好查账记录、成本归集、投资分类等工作，3、复核计算。在评审过程中依据经批复的概算对费用列支的范围进行审核，对有关费用的取费标准进行复核计算，并及时与项目建设单位进行沟通；3、根据上述审核工作形成评审初步结论。(三)评审完成阶段：1根据评审结论和项目建设单位反馈意见，出具最终决算评审报告；2及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档；3对评审数据、资料进行信息化处理，建立项目评审档案。五、评审结论（一）基本建设程序实施情况主要包括对项
6、目立项、可行性研究、初步设计、调整概算等基建过程进行程序性评审。（二）基建财务会计制度执行情况资金使用是否符合基建财务管理规定，建设单位是否存在挤占、截留、挪用建设资金等违反财经纪律的事实（三）建设项目投资完成情况本项目概算投资总金额万元；各项合同总金额万元；报审决算总金额万元；审定决算总金额万元。以审定金额与报审金额比，审增/审减总金额万元，其中：调账总金额万元。以审定金额与概算金额比，审增/审减总金额万元，评审情况对比表 单位：万元项目名称概算金额报审金额审定金额审定金额与报审金额比审定金额与概算金额比审增/减额其中：调账金额2 3- -一、建安投资其中：二、设备投资三、待摊投资四、其他投
7、资合计1、建筑安装工程投资情况的评审，详见工程结算评审报告 编号。2、设备投资情况的评审3、待摊投资评审，核增（减）主要原因分析4、其他投资支出评审5、其他相关事项评审（四）项目概 (预)算和投资计划执行情况，增减原因分析1.建设规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程等是否与批准的概算相一致，有无提高建设标准和扩大建设规模。2.子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。（五）项目资金到位、使用情况六、重要事项说明对项目评审中发现有争议或异议的重要事项，应作重点说明。七、项目评价客观评价项目建成后的经济、社会、环
8、境等综合效益。八、问题及建议客观真实地反映和分析项目评审中发现的主要问题，并提出具体的改进建议。评审机构：公司（公章）评审报告时间：二年月日附件一 基本建设项目竣工财务决算报表建设单位： 建设项目名称：主管部门： 建设性质：基本建设项目竣工财务决算报表评审单位（公章）： 中国注册会计师（签章）：评审单位负责人（签章）： 中国注册会计师（签章）：填报日期： 年 月 日附件一-1 基本建设项目概况表 基 本 建 设 项 目 概 况 表建设项目名称基建支出项 目概算数(元)报审数(元)评审数(元)备注建设项目地址一、在建工程主要设计单位 建筑安装工程投资主要施工单位设备投资主要监理单位待摊投资建设起
9、止时间计划 从 年 月 日 开工至 年 月 日 竣工其他投资实际 从 年 月 日 开工至 年 月 日 竣工二、待核销基建支出建设项目批准部门、批准文号三、转出投资合计 批准总投资合 计财政预算内资金财政专项资金财政预算外资金政府性基金国债资金银行贷款利用外资其它资金完成主要工程量建 安 工 程设 备 投 资内 容工 作 量内 容工 作 量收尾工程工 程 内 容已 完 成 投 资尚 需 投 资 额预 计 完 成 时 间小 计附件一-2项目竣工财务决算表 项目竣工财务决算表 单位：元资 金 来 源行次报审数评审数调整数资 金 占 用行次报审数评审数调整数一、拨款合计1一、投资支出合计36 （一）财
10、政拨款2 （一）交付使用资产37 其中：财政预算内资金拨款3 1、固定资产38 财政专项资金拨款4 2、流动资产39 财政预算外资金拨款5 3、无形资产40 国债专项资金补助6 4、递延资产41 专项建设基金拨款7 （二）待核销基建支出42 （二）政府性基金8 （三）转出投资43 （三）自筹资金拨款9 （四）在建工程44 （四）其它拨款10 1、建筑安装工程投资45二、项目资本11 2、设备投资46 （一）国家资本12 3、待摊投资47 （二）法人资本13 4、其他投资48 （三）其它资本14二、应收生产单位投资借款49三、项目资本公积15三、器材50四、投资借款16 其中：待处理器材损失51
11、其中：国债转贷资金17四、货币资金合计52五、企业债券资金18 其中：银行存款53六、待冲投资支出19五、预付及应收款合计54七、应付款合计20 1、预付备料款55 （一）应付工程款21 2、预付工程款56 （二）应付有偿调入器材及工程款22 3、预付大型设备款57 （三）应付票据23 4、应收有偿调出器材及工程款58 （四）应付工资及福利费24 5、应收票据59 （五）其他应付款25 6、其他应收款60八、未交款合计26六、有价证券61（一）未交税金27七、固定资产合计62 （二）未交投资收入28 固定资产原价63 （三）未交投资包干结余29 减：累计折旧64 （四）其他未交款30 固定资产
12、净值65九、留成收入31 固定资产清理6632 待处理固定资产损失673368合 计35合 计69补充资料：投资借款期末余额： 投资结余资金：附件一-3项目交付使用资产总表 项目交付使用资产总表 单位：元序号单项工程项目名称总计固定资产流动资产无形资产递延资产合计建安工程设备其他附件一-4项目交付使用资产明细表 项目交付使用资产明细表 单位：元单项工程名称建筑工程设备 工具 器具 家具流动资产无形资产递延资产结构面积（M2）价值（元）名称规格型号单位数量价值（元）设备安装费（元）名称价值（元）名称价值（元）名称价值（元）附件一-5项目待摊投资明细表 项目待摊投资明细表 单位：元项 目行次报审数
13、评审数调整数项 目行次报审数评审数调整数1、建设单位管理费（项目管理费）120、坏账损失202、土地征用及迁移补偿费221、借款利息213、土地复垦及补偿费322、减：财政贴息资金224、勘察设计费423、减：存款利息收入235、研究试验费524、固定资产损失246、可行性研究费625、器材处理亏损257、临时设施费726、设备盘亏及毁损268、设备检验费827、调整器材调拨价格折价279、绿化补偿费928、白蚁防治费2810、合同公证费1029、生活垃圾处理费2911、（贷款）项目评估费1130、质量监督费3012、国外借款手续费及承诺费1231、人防易地建设费3113、招标费1332、城市
14、基础设施配套费3214、经济合同仲裁费、诉讼代理费1433、其他待摊投资3315、土地使用税1534、3416、耕地占用税1635、3517、车船使用税1736、3618、汇兑损益1837、3719、报废工程损失1938、已摊销费38附件一-6货币资金明细表 货币资金明细表 单位：元序号户名开户行报审数评审数调整数备注1国债户工行支行2置换户中行支行3现金合 计附件一-7应收款明细表 应收款明细表 单位：元序号项目或单位名称内容摘要报审数评审数调整数备注信息评审调整后合同金额评审应收金额评审已收金额说 明1工程垫付工程款2公司借款3合 计附件一-8应付款明细表 应付款明细表 单位：元序号项目或
15、单位名称内容摘要报审数评审数调整数备注信息评审调整后合同金额评审应付金额评审已付金额说 明1工程垫付工程款2公司借款3合 计附件一-9竣工财务决算编制说明书（1）会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 （2）基建结余资金等分配情况（3）主要技术经济指标的分析、计算情况 （4）决算中存在的问题及建议 5、决算与概算的差异和原因分析 6、需说明的其他事项 会计中介机构相关证书营业执照、资格证书、参审人员注册证书、技术职称证书（复印件）附件二 工程结算评审报告附件三 项目立项、可研、初设等批复类文件文件名、文号附件四 项目管理、实施类文件1、建设单位提交的基本建设项目竣工财务决算报表财务竣工决算书、会计报表、账簿、凭证及与工程财务收支和会计核算相关的其他资料共册2、项目总承包商及其他承包人提交的工程结算书共册；3、工程实施过程管理类资料经批准的工程开、竣工报告或停、复工报告；招标资料及中标通知书；中标人的投标书共册；施工合同共份；有关材料及设备采购合同共份；施工及竣工图纸共张（其中各页）；施工图会审记录共张；经批准的施工组织设计本，共页；设计变更通知（编号1-）、工程联系函（编号1-）、施工现场签证（编号1-）、隐蔽工程记录（编号1-）会议纪要（编号1-）、竣工验收资料（编号1-），共册、监理日志（自年月日起至年月日）、施工日志（自年月日起至年月日）
