1、2、 根据稽查工作规程规定，经所属税务局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（ C ）个月内完整退还A.1 B.2 C.3 D.63、 采取税收保全措施期限一般不得超过（ C ）A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年4、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但（ B ）的除外。易A. 纳税人拒绝检查预先通知有碍检查 B. 泄露纳税人商业机密C. 国地税联合检查5.检查应当自实施检查之日起（ D ）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。A.15 B.20 C.30 D.606、以下
2、关于检查人员实施检查前说法错误的是（ D ） A. 检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案B. 了解被查对象的生产经营情况C. 熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法D. 向局长汇报7、 按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（ B ）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A.1000 B.2000 C.50 D.50008、税收违法行为涉嫌犯罪的，由稽查局审理部门填制涉嫌犯罪案件移送书，经（ D ）批准后，依法移送公安机关。A. 所属设区的市、自治州以上税务局局长B
3、. 县以上税务局（分局）局长批准C. 稽查局局长D. 所属税务局局长9、直接送达税务处理文书的，一般以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期。A. 送达人 B.受托人 C.签收人 D.见证人10、税务案件处理决定采用留置送达方式，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由（ D ）签名或者盖章。A. 送达人 B.见证人 C.受送达人 D.送达人和见证人11、关于税务文书送达，下列说法正确的是（ D ）。A. 税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人B. 税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C. 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D.
4、 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收12、一项目，土地面积为10000平方米，分三期开发，一期基座占地为2500平方米，二期基座占地为3000平方米，三期基座占地为1800平方米。土地成本为8000万元，计入第三期的土地成本应是（ A ）万元。A.1972 B.2288 C.1740 D.200013、某房地产开发公司取得土地使用权发生1000万元，开发土地和新建房及配套成本为1200万元，其中开发间接费用50万元（包括管理人员工资福利5万元，办公设备折旧5万元，广告和其他销售的费用20万元），假设该公司不能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出，房地产开发费用扣除比例为10
5、%。该公司土地增值税扣除项目金额虚增了（ D ）万元。A.30 B.36 C.38 D.3914、 税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（ C ）A. 时间 B.人员 C.对象 D.地点15、 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（ C ）A. 职工福利费 B.工会经费 C.职工教育经费 D.社会保险费16、 （ D ）是全面反映过程和结果的书面总结报告A. 税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告17、 稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（ C ）A. 税务审
6、理报告 B.税务稽查结论B. 税务行政处罚事项告知书 C.税务处理决定书18、 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ D ）A. 家俱 B.小汽车 C.飞机 D.电子设备19、税务机关执行税收征收管理法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产（ B ）。A税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B税务机关责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续C有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续D税务机关在扣押、查封期间不再办理该动
7、产或者不动产的过户手续20、税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（ D ），而对国家税收造成损害。A. 放弃到期债权 B.无偿转让财产C.以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权21、 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ B ）。A. 清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票22、 除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于（ A ）。A. 无担保债权 B.抵押权 C.质权 D.留置权23、甲乙企业共使用面积1万平方米的土地，甲使用60%，除此之外，乙在2010年1月新征用耕地6千平方米，共同使用地块土地使用税4元/平方米，乙使用地块土地使用税2元/平方米，20
8、10年甲乙各自应缴纳土地使用税（ B ）。A. 甲纳税24000元，乙纳税28000元B. 甲纳税24000元，乙纳税16000元C. 甲纳税48000元，乙纳税16000元D. 甲纳税48000元，已纳税28000元24、税务稽查结论认定的税收违法事实清楚、证据充分，但使用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（ D ）。A、将税务稽查结论及有关资料退回检查部门补正B、将税务稽查结论及有关资料退回检查部门补充调查C、责令检查部门限期改正D、另行提出税务处理、处罚意见25、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主
9、持人由（ B ）担任。A、所属税务局法规部门人员 B、审理人员C、所属税务局征管科人员 D、稽查局长、26、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该且应缴纳印花税（ B ）元。A、100 B、130 C、150 D、18027、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（ C ）万元以上50万元以下的罚款。A、3 B、5 C、10
10、D、1528、税务机关对单价（ B ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、300 B、5000 C、8000 D、1000029、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（ B ）日。A、30 B、15 C、10 D、2030、税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（ D ），即视为送达。A、一个月 B、7天 C、15天 D、30天31、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照
11、规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（ A ）措施。A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产32、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是（ A ）。A、应当由两名以上税务人员执行B、不必通知被执行人C、被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场D、被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施33、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月的次月起
12、，分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）年。A3 B4 C5 D1034、检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出（ B ），要求其在限期内书面解析，并提供有关资料；被查对象口头解析的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。A核对意见书B税务事项通知书C限期提供资料通知书D责令限期改正书35、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（ A ）批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。A所属设区的市、自治州以上税务局局长B县以上税务局（分局）局长批准C稽查局局长D所属税务局局长36、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案
13、管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（ C ）。A次年12月31日 B1年 C2年 D6个月37、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ D ）万元。A1.79 B1.80 C2.03 D2.0438、税务机关应当在收到当事人听证要求后（ C ）日内举行听证，并在举行听证的（ ）日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人，通知当事人举行听证的时间，地点，听证主持人的姓名及有关事项。A15 3 B3 7 C15 7 D
14、7 339、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，税务机关（ B ）。A只能申请人发法院强制执行B可依法采取强制执行措施，也可申请人发法院强制执行C可依法采取税收保全措施D应移送公安机关处理40、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（ C ）。A税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产的，按照同类商品的市场价计算B税务机关确定扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产的价值不超过应纳税款、滞纳金C对价值超过应纳税额且不可分割的商品货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可
15、供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖D税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金，不能抵缴罚款二、多项选择题从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得1分。本题型共30分。1、检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避（ ABCD ）A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系C近姻亲关系D可能影响公正执法的其他利害关系2、适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件（ ABC ）A违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B有法律依据C对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D对公民处以50元以下、对法人或者其他组织
16、处以2000元以下的罚款3、制作录音、录像等视听资料的，应当注明（ ABCD ）等内容A.制作方法B.制作时间C制作人D证明对象4、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（ ABCD ）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供签章。B制作时间D文件格式及长度5、税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。以下说法正确的有（ ABCD ）。A. 正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料B. 副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开
17、的稽查材料C. 如无不宜公开的内容，可以不立副卷D. 副卷作为密卷管理6、 税务稽查审理内容主要包括（ ABCD ）。A. 违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全B. 适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当C. 是否符合法定程序D. 税务处理、处罚建议是否适当7、 税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（ BC ）批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经（）批准。A. 所属设区的市、自治州以上税局局局长B. 稽查局局长C. 所属税务局领导8、 在送达税务文书时。如果受送达人是公民，可由下列那些人签收（ AB ）A. 本人B. 同住成年家属C. 同住非成
18、年家属D. 非同住成年家属9、稽查部门应当立案查处的情形有（ ABC ）。A、内部选案的B、上级税务机关指定的C、专项检查的D、相关部门移交的10、税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有（ ABCD ）。A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、异地调查11、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税务以外的用途。此处的存款包括（ ABCD）。A、独资企业投资人的储蓄存款B、合伙企业合伙人的储蓄存款C、个体工商户的储蓄存款D、股东资金账户中的资金12、对于税务稽查报告税务主要内容和要求下列说法
19、不正确的有（ ABC ）。A、当事人的名称可以填写简称B、不用说明案件来源C、签名可以由稽查人员手写，也可打印D、对查无问题的上级交办、群众检举案件，需逐项说明相关的事13、下列关于税务检查程序说法正确的有（ ABCD ）。A、检查前，应当告知被检查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被检查对象出示税务检查证和税务检查通知书C、检查过程中，检查人员应当制作税务检查工作底稿，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期D、检查结束时，应当根据税务检查工作底稿及有关资料，制作税务稽查报告，由检查部门负责审理14、实施检查时，依照法
20、定权限和程序，可以采取（ ACD ）、查询存款账户或者储蓄存款。异地协查等方法。A、实地检查B、联合侦查C、调取账簿资料D、询问15、出现下列哪些情况审理部门可以将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查（ ABC ）。A、被检查对象认定错误的B、税收违法事实不清、证据不足的C、税务文书不规范、不完整的D、税收违法事实清楚、证据充分、但使用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误16、税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。下列哪一类稽查材料应当归入正卷（ AD ）。A、各类证据材料B、检举及奖励材料C、案件讨论材料D、税务文书17、税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需附送资料有
21、哪些（ ABCD ）。A、涉嫌犯罪案件情况的调查报告B、税务处理决定书、税务行政处罚决定书的复制件C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件18、在送达税务文书时，如果受送达人是法人或其他组织，可由下列哪些人签收（ ABD ）。A、法人的法定代表人或其他组织的主要负责人B、财务负责人C、工会负责人D、收发室负责人19、稽查人员必须依法取证，包括（ AB ）。A法定权限 B法定程序 C法定工具 D法定方法20、可以采取阻止出境强制措施的对象包括（ AC ）。A欠税人的法定代表人B欠税人的财务负责人C欠税人的法定代表人不在中国境内的以其在华主要
22、负责人D欠税人的担保人21、房地产开发企业将开发产品用于（ ABC ）应视同销售。A. 对外投资B. 抵偿债务C. 奖励D. 转为本企业的固定资产使用22、纳税人符合下列条件（ ABC ）之一的，应进行土地增值税的清算。A. 房地产开发项目全部竣工，完成销售的B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的C. 直接转让土地使用权的D. 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的23、 下面有关土地增值税正确的说法是（ ABC ）. A. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为清算单位进行清算B. 对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算C. 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计
23、算增值额D. 开发项目可以任意确定清算单位24、 企业下列成本应按以下方法进行分配（ ABCD ）。A. 土地成本，一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的，应商税务机关同意B. 公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配C. 按直接成本法或预算造价法进行分配D. 其他成本项目的分配法由企业自行确定25、 除以下（ ABC ）项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。A. 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%B. 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类
24、公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件C. 应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金D. 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的100%26、 有下列情形之一的，免征土地增值税（ AC ）。A. 纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B. 纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的C. 因国家建设需要依法征用，收
25、回的房地产D. 母公司无偿划拨给子公司的房地产27、下列说法正确的有（ ABCD ）。A. 合作建房：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的暂免征收土地增值税（分房后转让的，应征收土地增值税）B. 企业兼并：被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税C. 个人交换：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税D. 不能分别计算增值额：纳税人既建普通住宅，又搞其他房地产开发，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算的，不能享受土地增值税暂行条例第8条的优惠照顾28、 下列说法错误的有（ BD ）。A. 企业单独建造的停车场所，应
26、作为成本对象单独核算B. 企业单独建造的停车场所，不应作为成本对象单独核算C. 利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理D. 利用地下基础设施形成的停车场所，不作为公共配套设施进行处理29、 房地产开发费用是指与房地产项目有关的（ABC）。A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 开发间接费用30、下列业务事项中，不会引起资产和负债同时变化的有（AD） A. 计提存货跌价准备B.融资租入固定资产C.取得长期借款D.收回应收账款E.归还应付账款三、判断题判断下列各题。你认为正确的，在题干前的括号内打；错误的，在题干前的括号内打。答正确的，每题得1分。本题型共10分。1、 某
27、房地产开发企业2014年当年已结转收入8000万元，当年还有销售未完工产品取得预收账款2000万元，该企业2014年可以扣除的广告费为1500万元。（）2、 2011年10月9日，甲公司与张先生签订购房合同，合同总价款120万元，合同约定：张先生应在签约的3日内支付合同总价款的40%，其余款项分别在11月、12月各按30%支付。张先生10月、11月均按合同约定支付了购房款，到了12月，张先生因资金困难，暂时无法支付剩余的款项，甲公司按实际收到的价款84万元记作销售收入。（）3、 某房地产公司于2014年8月投入A项目开发，于2015年8月竣工，从2015年10月项目开发起即采用按揭贷款方式对外销售
