1、信用证项下单据的制作要点信用证项下单据的制作要点 I CC 跟单信用证统一惯例 UCP600国 际标准银行实务(ISBP681信 用证条款制作单据的原则单 证一致 - 单据与信用证条款相符;单据与统一惯例和标准 银行实务相符;与情理相符。单 单一致 - -各单据之间所显示的信息需要一致,但并不是所 有单据之间必须显示相同的内容。信用证项下主要单据汇票 DRAFT发票 INVOICE箱单 /重量单 P/L W/L产地证 C/O检验证明、受益人证明、装船通知保单 I/P海运提单 B/L多式联运提单 MULTIMODEL/COMBINED B/L其它杂项汇票 DRAFT出票条款是否完整正确(信用证号
2、码、开证行、开证日 受款人(to order of 处可填写受益人名称或 ourselves 汇票金额大小写及币别要一致,不得涂改付款人按照信用证要求缮制出 票人名称和信用证规定的受益人名称要一致,并由其授权 人正式签字或盖章出 票日期不得迟于信用证规定的交单期及实际交单日期 汇 票编号一般为相应的发票号期 限按照信用证要求缮制发票 INVOICE受 益人名称(beneficiary 必须是信用证中所具名的。地址 无须与信用证或其他规定单据中所载相同,但必须与信用证 中规定的相应地址同在一国。联络细节(传真、电话、电子 邮件及类似细节作为受益人地址的一部分时将被不予理 会 。必须以申请人(ap
3、plicant 为抬头。地址无须与信用 证或其他规定单据中所载相同,但必须与信用证中规 定的相应地址同在一国。联络细节(传真、电话、电 子邮件及类似细节作为申请人地址的一部分时将被 不予理会 。货物描述必须与信用证规定的一致。 发票中的货物描述必须反映 实际装运的货物。 例如, 信用证的货物描述显示两种货物, 如 10台电视机和 5台空调,如果信用证允许分批装运,而 发票表明只装运了 4台电视机, 是可以接受的。 列明信用 证规定的全部货物描述, 然后注明实际装运货物的发票也 是可以接受的 .贸易术语发票应显示贸易术语,而且如有贸易术语的来源,则必 须表明相同的来源。如信用证规定 CIF Si
4、ngapore Incoterms 2000, 发票注明 CIF Singapore 或 CIF Singapore Incoterms 是不可 以接受的。必 须表明货值,币别须与信用证一致。如信用证要求有折扣 或扣减,发票必须显示。显 示的货物数量、重量和尺寸不得与其他单据显示的同种数 值相矛盾;应 有体现信用证所规定的装运路线;可 注明唛头;信 用证要求表明和证明的内容不得遗漏箱单 /重量单 P/L W/L 信用证要求显示的包装条件是否显示;载有的数据如:货物体积、毛重、净重、包装数量、信用 证号等与其它单据要一致;如信用证要求 装箱单和重量单 ,可以提交两份单独的 装 箱单 和 重量单
5、或提交两份正本 装箱和重量联合单据 。 产地证 (C/O如 果信用证要求原产地证明,则提交经过签署、注明日期的 证明货物原产地的单据即满足要求。货 描与发票的货描相关联 , 可使用统称;如 系贸促会或商检局出具的产地证 , 运输路线及方式应与其 它单据一致。宜 注明发票号码和日期 , 该信息应与其它单据一致。出 具人应是信用证规定的人。但是,如果信用证要求原产地 证明由受益人、出口商或厂商出具,则由商会出具的产地证 是可接受的 , 。如 未规定出具人,则由任何人包括受益人出具的产地证都是 可接受的。收货人的信息,如果显示,则不得与运输单据中的收货人信息相 矛盾。如果信用证已经转让,以第一受益人
6、作为收货人也可接受。 FORMA 填写要根据信用证要求,重要的栏目不能空项,第 12栏日期 (商检局签发日期 不得早于第 11栏日期 (受益人申 请日期 , 第三栏装运方式及路径一定要与信用证要求一致; 第 12栏不能漏注进口国名称;如规定标注生产厂家的名称地 址等需予以标注。检验证、受益人证明、装船通知检验证明签发日期不能早于检验日期;检验证明显示的检验货物数量要合理, 不能少于所出 的货物数量。受益人证明日期要符合信用证要求的内容,要合情合理,合 乎逻辑。如:要求装船日后发生的事件,证明的日期不能 早于装运日;应显示信用证号或发票号等,以使其与其它单据保持关联。 Example :Bene
7、ficiary s certificate certifying that 1/3 original B/L has been sent to applicant immediately after shipment .寄送提单的动作应该发生在装船日后,故该证明的日期不 能早于提单签发日期 。要求将单据传真给指定方并要求提供传真报告时,不可缺 少;要求将单据寄送指定方并要求提供快邮收据时,不可缺少; 装船通知显示的信息要符合信用证要求,不得与其它单据 矛盾。保单 I/P险别必须符合信用证规定, 信用证要求投保 ALL RISKS时可以投保 ICC (A 。保险单据必须表明保险责任至少覆盖信用证
8、所规定的 运输全程。保单出具日期不得晚于提单日期。保险单据必须按信用证使用的币种,并至少按信用证要求的金额出 具。如果信用证没有规定投保金额的最低比例,则最低投保金额必 须是 CIF 价之金额的 110%必 须以货物的总价值为基础来计算保险金额。如果信用证对被保险人未作规定,可做成受益人为被保 险人,然后空白背书,使得保单项下的索赔权利在放单之时 能够得以转让 。包装件数及发票号、货描等相关内容与其它单据一致 ; 运输工具 , 起运地及目的地 , 都必须与信用证及其它单据一 致;金额大小写一致;勘察代理人理赔地点与信用证规定一致;正本份数符合信用证要求。海运提单 B/L托运人(shipper
9、一般为出口单位,即 LC 受益人,或为第 三方(third party。收货人(consingee 严格按 LC 要求擅制,具名收货人前不 能有 to order (无论打印还是印就 , 反之亦然; to order, to order of shipper,则该提单必须经托运人 (shipper背书。 通知方(notify party如信用证未规定到货被通知方,可 空白或以任何方式填写;如信用证对此有规定,则按照信 用证规定填写。如果申请人的地址和联络细节为提单上的收货人(consignee 或通知方 (notify party细节的一部分时,应与 信用证规定的相同。提单必须表明实际的装货港
10、及 /或卸货港,装货港名称应在 提单的装货港栏中(port of loading表明;信用证要求的 卸货港名称应在提单的卸货港栏中 (port of discharge 表 明。如果信用证规定的是一地理区域,则提单显示的港口 必须在规定的地理区域或范围之内。货物描述:可使用与信用证规定不矛盾的货物统称。 清洁 (clean提单:即使信用证可能要求 清洁己装船提单 (clean on board B/L 提单也无需出现 清洁 (clean 字样 . 载有明确声明货物及 /或包装状况有缺陷的条款或批 注的提单是不清洁提单 , 不可接受。运费和额外费用如果信用证要求提单注明运费已付或到付,则提单必须
11、 有相应标注。如果信用证规定运费之外的额外费用不可接受,则提单不 得表示运费之外的其他费用已产生或将要产生。已装船批注 (shipped on board提单需要标明 已装船 字样及装船日期;当提单含有 预期船 (intended vessel 或类似词语, 提单需标明 已装 船 、装船日期及货物实际所装船只;如果提单装货港载 有 预期的 或类似词语 , 则需以已装船批注表明信用证规 定的装货港,发运日期以及实际船名。提单应注明签发的日期和地点。提单必须注明正本份数,提交的正副本份数与信用证要求 一致,如果信用证已经要求一份正本提单 由受益人自行寄 申请人,则不能提交全套正本提单。提 单的签署
12、承运人的名称必须出现在提单的表面,并表明承运人身份; 签章人要表明其身份。A . 承运人自己签署提单B. 代理人代表承运人签署提单C. 船长或其代理签署提单多式联运提单(MULTIMODEL/COMBINED B/L 如 果信用证要求的收货地和最终交货地有一处或都是内陆 点,运输全程必然包括至少两种不同的运输方式。 多式联 运单据不能表明运输仅由一种运输方式完成,但就采用何种 运输方式可不予说明 。44A 场 : Place of Taking in Charge/Dispatch from44E 场 :Port of Loading/Airport of Departure44F 场 :Po
13、rt of Discharge/Airport of Destination44B 场 :Place of Final Destination/For Transportation to/Place of Delivery多式联运提单的签署 注明承运人 可由承运人自己签署并表明其身份 可由代理人签署, 表明其代理人身份, 并且必须表明被代理人 即承运人 可由船长或其代理签署其它杂项缩略语:使用普遍承认的缩略语不导致单据不符,例如,用 Ltd. 代替 Limited(有限 、用 Int1 代替 International(国际 ,用 Co. 代替 Company(公司 , 用 kgs 或 kos
14、- 代替 kilos(千克 , 用 Ind 代替 industry(工业 ,用 mfr 代替 manufacturer(制造 商 ,用 mt 代替 metric tons (公吨 . 反过来,用全称代替缩略语也 不导致单据不符。斜线 (/可能有不同的含义,不得用来替代词语,除非在上下文中 可以明了其含义。任 何单据,包括分析证明、检验证明和装运前检验证明注明 的日期都可以晚于装运日期。但是,如果信用证要求一份单 据证明装运前发生的事件 (例如装运前检验证明 ,则该单据 必须通过标题或内容来表明该事件 (例如检验 发生在装运日 之前或装运日当天。由 于 UCP 对诸如 装运单据 (shippin
15、g documents、 过期 单据可接受 (stale documents 、 第三方单据可接受 (third party documents等用语未定义,因此,不应使用 此类用语。如果信用证使用了这些用语,则其含义应能通过 信用证上下文得以确定。 否则, 根据国际标准银行实务做法, 这些用语将做如下理解 :a 装运单据 (shipping documents-指信用证要求的除汇票以外的所有单据 (不限于运输单据 。b 过期单据可接受 (stale documents -指超过交单期提交的单据是可 以接受的,只要在信用证有效期内。c 第三方单据可接受 (third party documen
16、ts-指所有单据,不包括汇 票,但包括发票,可由受益人之外的一方出具。除非单据要求 , 在任何情况下都不应使用诸如 迅速 (prompt、 立 即 (immediately、 尽快 (as soon as possible等用语。如果使用, 银行将不予理会。银行不检查单据中的数学计算细节,而只负责将总量与信用证及 /或其他要求的单据相核对。唛头使用唛头的目的在于能够标识箱、 袋或包装。 如果信用证对 唛头的细节作了规定,则载有唛头的单据必须显示这些细 节。交单期 -如信用证对交单期未做规定, 默认为装船日后 21天。 打印或拼写错误单词中的拼写或打印错误不构成另一个单词,从而不构成歧义的,一般
17、不视为不符点。例如,在货物描述中用 “ mashine ” 表示 “ machine ” (机器 ,或用 “ modle ” 表示 “ model ” (型号 都不会导致单据不符。但是,将 “ model 32l ” (型号 321 写成 “ model 123” (型号 123 则不应视为打印错误,而应 是不符点。注 意信用证是否含有软条款 货到对方港口若经检验不符合对方标准,将不付或扣除部分 货款。 信用证含有一份由申请人签发的单据,其签字需与在对方银 行预留签字一致。 部分孟加拉信用证要求议付行出具一份 令人满意的信用报 告 ,或以该信用报告不能令人满意为由拒付。转让信用证国际贸易中,中
18、间商由于自身没有货物,需要第三方供货 商来提供货物,由于怕影响自己的利益,中间商不愿最终买 家与供货商直接接触,如果中间商由于实力不足而无法取得 银行开立背对背信用证, 同时供货商觉得风险大需要用信用 证方式结算,使用转让信用证是个不错的选择。转 让信用证的几种情况 第一受益人是中间商,通过转让信用证赚取差价。 第一受益人和第二受益人是母子公司,一般不以赚取差价为 目的。 第一受益人收到国外开来信用证后,发现自己的履约能力受 限,因此全部或部分转让信用证给其他供货商。转让信用证的优缺点:第一受益人 优点 避免供货商与最终买家直接接触; 第一受益人不必申请开立背对背信用证,手续简便,节省成 本;
19、 第一受益人通过替换汇票和商业发票轻松赚取差价 ; 无需核销 .第 一受益人 缺点 存在履约风险; 有些转让信用证会泄漏最终买方的信息给第二受益人。 第 二受益人 优点 扩大贸易机会 ; 采用信用证方式结算,增加保障,降低风险 ; 从有的转让信用证中,可以获得最终买方的信息。第 二受益人 缺点 第二受益人发货后,不能立即得到偿付,而是要等到国外开 证行偿付第一受益人后,转证行再另行偿付第二受益人,收 汇不及时 ; 信用证在转让时, 一般约定所有费用 (包括议付费、 电报费、 不符费等都由第二受益人承担,增加了贸易成本。注意事项:信 用证必须是可转让的 ; (transferable 只 要信用
20、证允许分批装运,可以分部分转让给数名第二受益 人 ;信 用证只能转让一次,第二受益人不可以再转让给后手,但 可以再转让给第一受益人。转 让信用证必须准确转载原证条款,但下列项目除外:信用证金额 / 规定的任何单价 / 效期 / 交单期 / 装期 / 投 保比例可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称, 但如 果原证特别要求开证申请人名称应在单据中出现时,已转让 信用证必须反映该项要求。如 果第一受益人未能及时替换单据,或者替换的单据中存在 不符点而又没能及时修改,转证行有权在得到第二受益人同 意的前提下,将第二受益人的单据直接寄送开证行,而无须 再对第一受益人承担任何责任。信用证业务的风
21、险及防范信用证业务存在的风险主要有:国 家 /地区风险买 方 /开证行信用风险汇 率风险 国家风险 -伊朗的信用证银行目前不能做。其它受制裁的国家、局势 动荡的国家开立的信用证慎做。受制裁的国家:利比亚、伊拉克、朝鲜、古巴、叙利亚、苏丹、缅 甸、赛拉里昂、赛黑、利比里亚、津巴布韦、巴尔干地区、安哥拉、 塔利班组织局势动荡的国家:巴基斯坦等 买方 /开证行信用风险 -如果对开证行国家及客户存有疑虑, 可投保出口信用险。 汇率风险提前结汇，锁定汇率。 中行提供的可避险的产品：福费庭 福费庭是指我行无追索权地买入因商品、服务或资产交易产 生的未到期债权。通常该债权已由金融机构承兑/承付/保付。 福费廷的实质在于无追索权（Without Recourse），在债权 真实有效的前提下，如果债务人到期不付款，银行无权向出 口商追索。 可接受的债权形式 信用证，包括远期承兑、议付及延期付款信用证，国内信用 证 汇票 本票 有付款保函/备用信用证担保的债权 已投保出口信用险的债权 其他可接受的债权工具 对出口商的好处 有效规避国家风险、汇率风险、买方信用风险； 不必占用或小额占用出口商在银行的授信额度 ； 无追索融资美化财务报表，化应收帐款为现金收入； 提前结汇、退税、办理核销； 业务范围可扩大至高风险贸易地区，增加贸易机会。
