1、会计继续教育行政事业单位课后试题行政事业单位内部控制制度设计操作指南课后题一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.行政事业单位内部控制规范（试行）适用于单位的（ ）。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.经济活动A B C D答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位 （以下统称单位）经济活动的内部控制。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.单位只需要在外部环境、经济活动或管理要求等
2、发生重大变化时对经济活动风险进行重估。（）答案解析：经济活动风险评估至少每年进行一次； 外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估 .1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（ ）。A.规范管理制度及标准B.权力制衡C.集体决策D.加大行政监察力度A B C D答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡 ，防止腐败。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.实施动力不足是我国行政事业单位内部控制的特点之一。（ ）答案解析：我国行政事业单位普遍没有动力去建立和实施内部控制。第一章 行政事业单位内部控制
3、概述（二）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.行政事业单位内部控制最基本的目标是（ ）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.提高公共服务的效率和效果A B C D Q答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行， 严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四
4、个环节。（ ） 对 L 错 fi答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。A.行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度B.预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心C.严格控制IT技术在内部控制的应用范围D.内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D答案解析：信息技术控制是 IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.内部授权审批控制要建立“
5、三重一大” 事项决策审批机制和会签制度。（ ）焉对 L 错答案解析：以上说法正确。第二章 行政事业单位组织层级内部控制设计（一）一、 单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（ ）。A.审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等B.主持预算管理日常工作C.提交年度预算执行报告D.部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案A B C D 心答案解析： C选项属于业务部门的工作职责。二、 判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.单位可以将内部控
6、制职能赋予现有常设机构的内设岗位， 同时根据单位决策、执行和监督工作的需要设置非常设机构。（ ）答案解析：以上说法正确。1.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于专家论证制度建立主要原则的是（ ）。独立性有效性责任r生可行性答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（答案解析：单位领导班子对单位内部控制的建立健全和有效实施负总的
7、责任； 各级执行机构对内部控制的具体实施负责；内部审计、纪检监察等作为监督机构对内部控制的设计合理性、实施有效性以及存在的缺陷进行客观的评价和监督。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.信息技术是一把双刃剑，在有助于单位科学决策、加强管理、堵塞漏洞、降低风险的同时也会带来相关风险。（）答案解析：以上说法正确。1.下列不属于行政事业单位决策机制内容的是（A.合理的决策议事制度B.详尽的决策记录制度C.可操作性的决策问责制度D.不相容岗位相分离答案解析：D选项是执行机制的主要内容。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确
8、的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.确定内部控制关键岗位是行政事业单位要建立健全关键岗位责任制的前提。（答案解析：行政事业单位要建立健全关键岗位责任制的基本步骤有确定内部控制关键岗位、 设置内部控制关键岗位以及管理内部控制关键岗位。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.A.B.C.D.卜列对单位内部控制体系中协同机制的描述中不正确的是（ ）协同机制集中体现在机构人员、业务流程和信息沟通等三个方面单位机构人员协同机制的设计重点在于组织层级的协同机制设计行政事业单位内部控制业务层级的实质就是“以预算为主线、资金管控为核心”资金使用的准确
9、性和有效性应成为单位内部控制的主要目标答案解析：资金使用的合规性和有效性成为单位内部控制的主要目标 ，故D选项错误。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.党委、纪检和监察制度的监管对象均是党组织和党员。（e答案解析：党委和纪检的监管对象是党组织和党员， 监察的监管对象是国家行政机关和国家公务人员。1.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于资金支付管理环节的是（ ）。借款管理报销管理付款与核算管理决算管理答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支
10、付环节。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.预算追加调整流程包括预算追调申请、预算追调审批以及预算执行。（O答案解析：预算追加调整流程包括预算追调申请、 预算追调审批、预算追调批复以及预算执一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于预算审核主体的是（ ）。单位预算决策机构财务部门归口统筹部门预算部门1.A.B.C.D.答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构 ，故D选项错误。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的
11、，请选择“错”。）1.单位财务部门负责对预算执行结果进行绩效分析。（答案解析：单位归口统筹部门负责对其归口统筹事项的预算执行结果进行绩效分析。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于预算执行一般途径的是（ ）。直接报销先报销后申请政府采购执行执行申请1.A.B.C.D.答案解析：预算执行一般包括三种途径：直接报销、政府采购执行、执行申请（内部采购执行）。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出” 的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算, 强化预算
12、的约束力。（）答案解析：以上说法正确。卜列不属于行政事业单位收支管理层级的是（单位内部审批报上级单位备案报上级单位审批报财政部门审批1.A.B.C.D.答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、审批三个级次。报上级单位备案和报上级单位二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.事业单位的财政补助收入事业单位从上级财政部门取得的各类财政拨款。（答案解析：事业单位的财政补助收入事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。1.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于
13、支出事项执行方式的是（ ）。政府集中采购执行固定资产采购执行经费申请执行单位自行执行答案解析：支出事项的执行方式在预算内部批复时予以明确，采购执行、经费申请执行和单位自行执行四种。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.执行“收支两条线”管理规定时，对于金额较小的收入报批领导审批后可直接用于支出。（）答案解析：收入控制时，要严格执行“收支两条线”管理规定，确保按照法定项目和标准及 时、足额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用、私分或者变相私分收入。1.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请
14、选择正确选项。卜列不属于单位采购需求申请环节的主要风险点的是（采购需求是否公允采购价格是否由专业评估机构进行估算采购需求是否得到上级领导的审批采购需求是否由专业的评估机构进行评审答案解析：B选项属于价格预算确定环节的主要风险点。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）服务和工程的行为属1.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、于政府采购行为。（）答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.自行评标采购方式中原则上采用的评标方法是（ ）。A.综合评
15、分法B.最低价法C.抽签法D.询价A答案解析：自行采购评标原则上采用最低价法， 确需采取其他三种方法的， 由各采购单位集体研究决定。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（ ）答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（ ）。A.采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算B.采购需求
16、部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价C.采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算D.采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算C D 心答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.重大采购项目的验收小组成员通常由技术、 法律、财会以及采购监督管理部门的工作人员组成。（）答案解析：对重大采购项目应当成立验收小组，由技术、 法律、财会等方面的专家共同参与验收工作。采购监督管理
17、部门工作人员不得作为验收小组成员， 参与采购合同的履约验收工作。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列不属于单位货币资金可能产生的风险的是（ ）。A.资金安全B.短缺风险C.资金使用效率风险D.资金投资风险答案解析：D选项不属于货币资金可能产生的风险。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.财政部门、行政单位应当加强国有资产管理和监督，将事前监督、事中监督、事后监督相 结合。（）答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项
18、。1.单位票据的保管期限一般是（）。3年5年10年15年A.B.C.D.答案解析：单位票据的保管期限一般为 5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。（e答案解析：以上说法正确。1.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于行政事业单位对外投资活动的是（ ）。行政单位债权投资活动行政单位股权投资活动事业单位股权投资活动事业单位债权投资活动答案解析：行政事业单位的对外投资活
19、动可以划分为三类：位债权投资活动和行政单位债权投资活动（仅指购买国债）二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（A.重资金分配、重资产管理B.重资金分配、轻资产管理C.轻资金分配、重资产管理D.轻资金分配、轻资产管理答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。二、判断题（请判断每小
20、题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.单位应定期或不定期地对实物资产进行清查盘点， 至少应当于每年年末对单位实物资产进行全面清查，以确保账、卡、物相符。（ ）答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于行政事业单位工程施工图设计阶段的风险的是（ ）。设计方案不合理工程造价信息不对称概预算脱离实际设计错误或存在缺陷答案解析：A选项属于工程初步设计阶段可能产生的风险。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.只要经过建设单
21、位决策部门审批，建设项目就可以进入实施阶段。（O答案解析：单位的建设项目立项环节必要时要报政府部门审批。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（ ）。A.重大建设项目应当报经单位集体决策批准B.单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行 分阶段审核C.单位建设项目都需要编制标底D.严禁不合格工程物资投入工程项目建设答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故 C选项错误。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选
22、择“错”。）1.建设单位应当按照审批单位下达的投资计划 （预算）进行专款专用， 按规定标准开支，严禁截留、挪用和超批复范围使用资金。（ ）答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列不属于单位会计控制具体目标的是（ ）。A.规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整B.提高会计核算质量，提升会计从业人员水平C.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整D.确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行答案解析：B选项不属于单位会计控制的具体目标。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，
23、认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.会计账簿登记时不能采用刮擦、挖补、涂抹或用“消字灵”更改字迹。（答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列对单位财务报告编审和披露环节的描述中不正确的是（ ）。A.任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字B.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致C.单位财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任D.各单位应当按照国家规定的期限对外报送财务报告答案解析：C选项应为“单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责
24、任”。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.财务收支审批制度必须坚持权责对等的原则。（ ）答案解析：以上说法正确。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列关于合同文本拟定环节内部控制措施的描述中不正确的是（ ）。A.合同文本由业务承办部门起草，由法律相关部门审核B.国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用C.有标准文本的必须使用标准文本，没有标准文本的要达到相关要求D.合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序, A B C D 二、判断题（请判断每小题的表述
25、是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.单位对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。（答案解析：以上说法正确。i.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列关于内部控制有效性的描述中不正确的是（ ）。内部控制自我评价的有效性包括组织层级和业务层级内部控制设计的有效性内部控制自我评价的有效性包括组织层级和业务层级内部控制执行的有效性内部控制自我评价的有效性包括内部控制缺陷的评价内部控制自我评价为内部控制目标的实现提供绝对保证答案解析：由于受内部控制固有限制（如评价人员的职业判断、成本效益原则
26、等）的影响， 内部控制自我评价只能为内部控制目标的实现提供合理保证，而不能提供绝对保证。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。（答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控 制自我评价的重点。1.A.B.C.D.一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。卜列不属于单位业务层级内部控制自我评价内容的是（执行机制控制预算控制收支控制采购控制答案解析：A选项属于单位组织层级内部控制自我评价的内容。
27、二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）复杂程1.内部控制的设计适当性是指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、度以及风险管理要求相匹配。（ ）答案解析：内部控制的设计适当性， 既指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配， 也指内部控制的设计是否具有环境适应性， 能够依外部环境和自身条件的变化适时地调整关键控制点与控制措施。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列对采购控制评价要素的描述中不正确的是（ ）。A.采购需要严格按照政府采购
28、目录和金额的规定，将符合政府采购标准的采购行为纳入政 府采购管理中B.采购需求单位设立专人专岗对采购支出的历史数据进行汇总，在审核流程中设置为必经 环节C.采购需求单位设立专人专岗及时与供应商相对接D.重大的服务外包项目需履行政府采购手续答案解析：下级单位获取财政性资金后，如果要服务外包则必须履行政府采购行为。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人， 在单位领导审批之前须由财务负责人审核。（）答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人， 在单位领导审批之前须由合同负责人审核。
29、一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.下列不属于内部控制执行缺陷的是（ ）。A.现存控制不适当B.不恰当的人执行C.未按设计的方式执行D.没有得到一贯有效运行C D 心答案解析：A选项属于内部控制设计缺陷。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。）1.个别访谈法主要用于行政事业单位层面评价。（ ）答案解析：个别访谈法主要用于了解行政事业单位内部控制的现状， 在行政事业单位层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ）1.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（ ）。A.政府B.财政部门C.审计部门D.单位A “ B C D 心答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者， 各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。二、判断题(请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。)1.纪检监察部门是外部审计机制的主导部门，也是行政事业单位内部控制的外部监管部门。()答案解析：政府审计部门是外部审计机制的主导部门， 也是行政事业单位内部控制的外部监管部门。
