1、造价工程师考试案例分析的公式汇总1. 拟建项目主厂房投资=工艺设备投资（1+Ki）2. 拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资（1+Ki）3. 预备费=基本预备费+涨价预备费4. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率涨价预备费P=It（1+f）t一1 （其中：It=静态投资f=上涨率）5. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费6. 投资方向调节税=（静态投资+涨价预备费）*投资方向调节税率7. 建设期贷款利息=（年初累计借款+本年新增借款2）*贷款利率8. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息9. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资
2、10. 流动资金用扩大指标估算法估算：流动资金：拟建项目固定资产投资*固定资产投资资金率11. 实际利率=（1+名义利率年计息次数）年计息次数-112. 用分项详细估算法估算流动资金：流动资金=流动资产-流动负债其中：流动资产=应收（预付）帐款+现金+存货 应收帐款=产成品=年经营成本年周转次数 现金=（年工资福利+年其他费）年周转次数 存货=外购原材料燃料动力+在产品+ 产成品 在产品=（年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）年周转次数流动负债=应付帐款=外购原材料燃料=外购原材料燃料动力费年周转次数13. 销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率14. 所得税：（销
3、售收入-销售税金及附加-总成本）*所得税率15. 年折旧费=（固定资产原值-残值）折旧年限=（固定资产总额-无形资产）（1-残值率）使用年限（固定资产总额应包括利息）16. 固定资产余值=年折旧费*（固定资产使用年限-营运期）+残值17. 动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份-1）+（出现正值年份累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）18.FIRR=i1+（i2-i1）FNPV1（FNPV1+|FVPN2|）19. 总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息20. 等额本金偿还：税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润=全部税后利润（不计盈
4、余公积金和应付利润）税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润=（该年应还本金+上年亏损）-折旧费-摊销费费盈余公积金=（税后利润-上年亏损）*10税后利润=该年利润总额-（该年利润总额- 上年度亏损）所得税率应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润21. 摊销费=无形资产摊销年限22. 年平均利润总额=各年利润n年年平均利税总额=年平均利润总额+各年销售税金n年23. 投资利润（利税）率=年平均利润（利税）总额/项目总投资（包括自有资金）24. 资本金利润率=年平均利润总额项目资本金（包括全部自有资金）25. 各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加26. 各年利税总额=年
5、销售收入-年总成本费用27. 产量盈亏平衡点=年固定成本产品单价（1-销售税金及附加税率）-单位产品可变成本28. 单价盈亏平衡点=（固定成本+设计生产能力*可变成本）设计生产能力（1-销售税金及附加税率）29. 最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力*单价（1-销售及附加税率）-（固定成本+设计能力*单位可变成本）30. 保证利润最小产量=（利润+固定成本）/产品单价（1-销售锐金及附加）-单位产品可变成本31. 每年按最大偿还能力偿还：还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余公积金=O还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费应付利润： 税后
6、利润-未分配利润-盈余公积金还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金（未分配利润=O）32. 盈余资金：资金来源-资金运用33. 借款偿还期=（出现盈余年份-开始借款年份）+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额34. 资产负债率=负债总额资产总额x10035. 流动比率=流动资产总额流动负债总额10036. 资金来源与运用表：资金来源：贷款：建设期分年包括本息 ；自有资金：包括建设期自有资金，投产期流动资金分年按达产比例分配 ； 回收流动资金：流动资金计最后一年资金运用：固定资产投资：建设期分年贷款本息；流动资金投资：投产期分年按达产期比例分配盈余资金=资金来源-资金运用流动资金达
7、产比例分配计算：投产期第一年631.67*09=442.17达产70 投产期第二年631.67（O.9-0.7）=631.67*0.02=1 26 33达产90投产期第三年：631.67（1-O 9）=631.67*0.01=63.17达产10037. 资产负债表资产：流动资产总额=流动资产（背景材料）+累计盈余资金（资金来源与运用表）累计盈余资金：资金来源与运用表最后一年的累计盈余：累计盈余（资金来源与运用最后一年）-固定资产余值-回收流动资金在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额（包括）-无形资产
8、-折旧费第一年后：上一年固定资产净值-折旧费无形资产净值：逐年扣减无形资产余值负债：流动负债：背景材料贷款负债：取自还本付息表（分年本息）资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金第二年：包括第一年的自有资金总额投产期第一年：自有资金总额+第一年应摊销的流动资金第二年：上一年余额+第二年应摊销的流动资金第三年：上一年余额+第三年应摊销的流动资金第三年后：以后各年上年余额照抄累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入某充冲刺班案例预测题冲刺班案例考题预测（仅供参考）1、财务评价及填空题一道2、方案经济性比较的题一道注意一下寿命周期成本概念
9、及费用效率问题。3、工程量清单计价4、评标定标结合法律分析的题一道5、结合前锋线的索赔案例6、价款结算和竣工结算题一道案例分析教案 第一章财务评价财务评价是可行性研究的核心内容。它包括：盈利能力分析、清偿能力分析和风险分析等内容。盈利能力分析有两类评价指标，一类是静态评价指标，另一类是动态评价指标。静态盈利能力评价指标是指：投资利润率、投资利税率和静态投资回收期等主要指标。除静态投资回收期外，其它两个指标是通过损益表计算求得。动态盈利能力评价指标是指：动态投资回收期、财务净现值和财务内部收益率等主要指标。静态投资回收期和动态盈利能力评价指标是通过现金流量表计算求得；清偿能力分析的评价指标有：国
10、内借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率等主要指标。这些指标可以通过资金来源与运用表和资产负债表计算求得。由此可知，财务评价指标是通过各种表格来完成的。财务评价的基本报表就是：损益表、现金流量表、资金来源与运用表和资产负债表。如果引用外资和进口设备，则还应作外汇平衡表。为了完成损益表和现金流量表，还应先做出还本付息表和总成本分析表。所以，还本付息表和总成本分析表就是财务评价的辅助报表。风险分析：对投资大的项目除了要做盈利能力分析和清偿能力分析外，还要求进行风险分析。风险分析是指：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析等。本章五个案例含盖了以上内容。案例一，为总投资构成的案例；案例二，为动态盈利
11、能力分析指标计算的案例；案例三，为静态能力分析指标计算的案例；案例四，为抗风险能力分析的案例；案例五，为清偿能力分析指标计算的案例。案例一、主要考核建设项目总投资估算的方法。其基本知识点：建设项目总投资固定资产总投资流动资金（参考“确控”48）一、固定资产总投资固定资产总投资工程费工程建设其他费预备费投资方向调节税建设期贷款利息、工程费建安工程投资设备及工器具购置投资、工程建设其他投资土地使用费与项目有关的费用与未来生产经营有关费用、预备费基本预备费涨价预备费1、基本预备费（工程费工程建设其他费）基本预备费率2、涨价预备费静态投资 t（建设期物价平均上涨率）t式中，静态投资工程费工程建设其他费
12、基本预备费、投资方向调节税（工程费工程建设其他费预备费）投资方向调节税率、建设期贷款利息（年初累计借款本年新增借款）贷款利率二、流动资金的估算方法有：扩大指标估算法、分项详细估算法两种。（参考“确控”185、186）、扩大指标估算法：是根据流动资金占么某种技术的比率估算的。如：占产值、销售收入、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等数据的比率。如：流动资金固定资产总投资流动资金占固定资产总投资比例、分项详细估算法：流动资金流动资产流动负债 、流动资产现金存货应收账款（或预付账款）现金（年工资福利费年其他费）年周转次数存货：一般有：外购原材料、燃料，在产品和产成品三种外购原材料、燃料占用的
13、资产（年外购原材料燃料费用）年周转次数在产品占用资产=年外购原材料、燃料动力费年工资福利费年修理费年其他费年周转次数产成品占用的资产年经营成本年周转次数应收账款年经营成本年周转次数 、流动负债应付账款预收账款（年外购原材料燃料动力费）年周转次数案例二，主要考核所得税计算、全部投资现金流量表编制、动态盈利能力评价指标计算及评价。本案例应注意： 、现金流量表中的固定资产总投资额不包含建设期贷款利息；、折现系数计算时，采用连除的技巧可以快速、不易出错。如 ic=10%，则各年系数为：1/1.10.9091，再除 1.10.8264，再除 1.10.7513，再除 1.10.6830，、计算投资回收期
14、和内部收益率时应用三角形插入法不必死背公式。如：累计净现值第六年为“”第七年为“”则投资回收期按以下方法计算：（）：年x1-x年投资回收期年又如：当 IC=8% 时 财务净现值=250 万求内部收益率时，第一次假设 IRR 应大一些， -25x(3-x)以免试算次数过多。若设 IRR1=15%时，财务净现值变为负值，说明 IRR 应该减小再试， 若财务净现值仍为正值，说明 IRR 还应加大，（减小和加大值只能为 3%），即再设 IRR2=18%，再设 IRR3=21%或 20%，直到算出财务净现值为正值后，便可以用插入法计算出财务内部收益率。80 万元若 IRR2=15%，财务净现值=万； I
15、RR3=18%，财务净现值=万则：（）18%30 万元所以，该项目的内部收益率为，超过行业基准收益率也就是盈利水平为行业平均收益水平一倍以上。、销售税及附加销售收入销售税进即附加税率所得税利润所得税率（销售收入销售税及附加总成本）案例三，主要考核还本付息表、总成本分析表和损益表的编制和相应的静态盈利能力分析指标的计算以及自有资金现金流量表的编制和相应动态盈利能力分析指标的计算。一、还本付息表的编制：根据贷款利息公式列出表格中的费用名称。贷款利息（年初累计借款本年新增借款）贷款利率还本付息表如下：序号年份费用名称年初累计借款本年新增借款本年应付利息本年应还本金本年应还利息二、总成本费用表的编制：
16、根据总成本费用构成列出表格的费用名称。序号年份费用名称年经营成本年折旧费年摊销费年维修费年财务费建设期贷款利息年总成本费用年经营成本年折旧费年摊销费年维修费年应付利息所以，总成本费用表如下：流动资金贷款利息总成本费用三、损益表的编制：试计算利润的表格。年利润年销售收入年销售税及附加年总成本年税后利润（指完所得税后的利润）年利润年所得税年利润所得税率损益表序号年份费用名称销售收入销售税及附加 税率总成本总利润 所得税 所得税率税后利润 盈余公积金应付利润未分配利润表中，最后三行的计算有以下两种情况：、当税后利润折旧费摊销费该年应还款额，则该年的税后利润全部为未分配利润，不计取盈余公积金和应付利润
17、；、当税后利润折旧费摊销费该年应还款额。则未分配利润该年应还款额折旧费摊销费盈余公积金税后利润应付利润税后利润盈余公积金未分配利润一般说，能够计取应付利润的年份为还款后出现盈余的年份。该年应还款额借款偿还期（还款后出现盈余的年份开始借款的年份）该年可用于还款额式中，该年可用于还款额未分配利润折旧费摊销费年盈余公积金年应付利润该年应还款额该年盈余公积金该年应付利润四、静态盈利能力指标的计算：投资利润率正常年份的年平均利润总投资固定资产总投资流动资金总投资投资利税率正常年份的年平均利税总投资年平均利润年销售税及附加案例四主要考核从盈亏平衡分析角度来判断项目的可行性。见案例四内容。案例五主要考核项目
18、的清偿能力。问题还本付息表、总成本费用表、损益表三表应联算。见以下计算：还本付息表序号名称年初累计借款0105022051672.541112.65538.520本年新增借款1000100000000本年应计利息50155220.50167.25111.2753.850本年应还本金532.46559.89574.13538.520本年应还利息220.50167.25111.2753.850总成本费用表序号费 用 名 称3456789101年经营成本2490.843443.153947.874003.804059.724061.344061.344061.342年折旧费363.66363.663
19、63.66363.66363.66363.66363.66363.663年摊销费75757575757575754长期借款利息220.5167.25111.2753.8500006总成本费用3150.004049.064497.804496.314498.384500.004500.004500.00损益表序号费 用 名 称3456789101年销售收入350045005000500050005000500050002销售税及附加2102703003003003003003003总成本31504049.064497.804496.314498.384500450045004利润总额140180
20、.94202.20203.69201.622002002005所得税46.2059.7166.7367.2266.536666666税后利润93.80121.23135.47136.47135.091341341347盈余公积金13.6513.5113.413.413.48应付利润22.96121.58120.60120.60120.609未分配利润93.80121.23135.4799.860000第 3 年可还款额=93.8+363.66+75=532.46 万元第 4 年可还款额=121.23+363.66+75=559.89 万元第 5 年可还款额=135.47+363.66+75=5
21、74.13 万元第 6 年应还款额=538.52 万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47 万元. 应还款额所以，第 6 年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86 万元未分配利润税后利润该年为盈余年份，应计取税后利润盈余公积金，最后剩余部分为应付利润。即：盈余公积金136.4710%13.65 万元应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96 万元第年、第年、第年和第 10 年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用于还款的未分配利润均为零。借款偿还期（6-1）538.52（99.86363
22、.6675）13.6522.965538.52(538.52+13.65+22.96)5.936 年6 年问题资金来源与运用表的编制序号费用名称12345678910一资金来源2579.452684.451020.83745.93704.03642.35640.28638.66638.663024.961.1利润总额140.00180.94202.20203.69201.622002002001.2折旧费363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.661.3摊销费75757575757575751.4贷款105011551.5自有资金1529.4
23、51529.45442.17126.3363.171.6回收固定资产余值1754.631.7回收全部流动资金631.67二资金运用2579.452684.451020.83745.93704.03628.70188.11186.60186.60186.602.1固定资产投资2579.452684.452.2流动资金投资442.17126.3363.172.3所得税46.2059.7166.7367.2266.536666662.4应付利润22.96121.58120.60120.60120.602.5借款还本532.46559.89574.13538.520000三盈余资金0000013.65
24、452.17452.06452.062838.36四累计盈余资金0000013.65465.82917.881369.944208.30问题 4资产负债表的编制序号费 用 名称12345678910一资产2579.455263.905357.245070.584707.924282.914296.424309.824323.224336.621流动资产总额532684760773.651225.821677.882129.942582.001.1流动资产5326847607607607607607601.2累计盈余资金13.65465.82917.881369.941822.002在建工程2579.455263.903固定资产净值4300.243936.583572.923209.262845.602481.942118.281754.624无形资产净值525450375300225150750二负债即所有者权益2579.455263.905357.245070.5
