1、以实用高效为前提以全面提升管理水平为目的扎扎实实做好企业内控管理工作精品文档以实用高效为前提以全面提升管理水平为目的扎扎实实做好企业内控管理工作Take practical highly effective as the premise,takethe comprehensive promotion management level as thegoal,completes the enterprise to control from the insidethe supervisory work solidlyZhang Weishi:The internal control system t
2、ook one of one kind offruitful managements,already used for many world-classadvanced enterprises and by its management practice wasproven was a set of science effective managementpattern,good controlled from the inside the system isestablishes the modern enterprise system,guarantees theenterprise sm
3、ooth realization management goal theimportant guarantee,regarding this,could thecompany havesober and the profound understanding,our companycontrolled from the inside the system construction isdefers to Chinese God China Energy Joint-stockcompany theunification deployment and carries on under itsins
4、truction,has established the integrity tocontrol fromthe inside the system initially.Following unifies ourconstruction work to chat our company the concretefrom the inside theprocedure and the experience.This article unifies our company the actual situation,controls construction work to chat the con
5、crete procedure and the experience.Keywords:The highly effective PromotionManagementsupervisorylevel Enterprise controls from the inside thework准格尔煤炭工业公司， 1998年 9 月由原煤炭部划归神华集团公 司， 2000年实现债转股，完成公司制改造，成立了神华集团准格尔能源有限责任公司， 2005 年随中国神华能源股份公司上市 更名为神华准格尔能源有限责任公司，公司注册资本 71.21 亿 元，股东为中国神华能源股份公司和中国信达资产管理公司， 中
6、：中国神华能源股份公司 41.21 亿元，占 57.87；信达资产管理公司 30亿元，占 42.13 。公司现有年生产能力 2000万吨的黑岱沟露天煤矿以及能力匹配的选煤厂； 装机容量2X 10万千瓦的坑口发电厂、装机容量2X 15万千瓦的矸石电厂，参股建设的4X 33万千瓦的国华电厂；正线全长 264公里、年运输能力 4500万吨的大（同）一准（格尔）电气化铁路专用线，以及配套的供电、供水、通讯、计算机网络、 污水处理等生产辅助设施， 主要生产及辅助工程设备和技术从美、德、英等国引进，代表了 世界先进水平。目前，公司拥有资产总额 137.85 亿元,职工总数为 8242 人。2007 年生产
7、原煤 2549.75 万吨，销售商品煤 3078.02 万吨，发 电 12.33 亿度，铁路货运量 4823.31 万吨。实现销售收入 72.67亿元，利润总额 19.06 亿元，上缴税费 10.8 亿元，人均年收入 突破 6 万元。内部控制体系作为一种卓有成效的管理方法之一， 已经为许 多世界级先进企业采用并被其经营实践所证明是一套科学有效 的管理模式， 良好的内控体系是建立现代企业制度、 确保企业顺 利实现经营目标的重要保证， 对此， 准能公司有着清醒而又深刻 的认识，我公司的内控体系建设是按照中国神华能源股份公司的 统一部署并在其的指导下进行的，已初步建立了完整的内控体 系。下面结合我公
8、司的实际情况， 就内控建设工作谈谈我公司的 具体做法和体会。1.高度重视，统一认识，全员参与，为内控建设营造良好的 内部环境一项工作开展得成功与否， 与其受重视程度密不可分。 我公 司内控体系建设从 2007年 10月着手准备起， 就受到了公司管理 层的高度重视， 由公司分管领导亲自带队组织有关人员到国华电 力公司进行内控建设专题调研， 多次参加股份公司的业务培训学习，并认真完成其布置的每一项任务， 2008 年 2 月，由董事长 主持召开了全公司的内控管理工作动员大会， 进一步强调内控工 作的目的和意义， 对公司内控工作进行了统一部署， 在公司内部， 通过网站、会议、举办讲座等途径大力宣传，
9、特别是首先让管理 人员增强认识和理解， 不断提高内控工作人员的业务素质和理论 水平，降低了内控管理工作介入和执行的难度。1.1组织机构。股份公司做出内控工作总体部署后， 我公司第一时间成立了 成立内控项目管理领导小组，组长为董事长，副组长为总经理、 分管经营副总经理， 具体工作由分管经营副总经理负责， 成员为 机关部室及各直属单位行政一把手， 办公室设在企业管理部、 审 计部， 负责公司内控体系建设总体项目的把握和协调， 完成内控 管理日常工作。同时 , 各直属单位建立本单位相应的工作小组 通过接受相关培训， 在公司内控项目管理领导小组及内控办公室 指导下负责在本单位推广和执行公司内控体系相关
10、标准、 文件和 制度。1.2公司治理。我公司在多年的发展过程中，管理与生产并重， 2000 年改制以来，按照相关法律法规，不断完善公司 治理结构，建立了“三会一层”，并保持规范运作，其中股东会 职能由董事会代为执行，定期召开董事会和监事会，董事、监事 正确履行职责。 公司管理以总经理办公会为最高执行中心， 以董 事会、专业委员会、党政联席会为决策核心，形成了权责分明、现有管理科学和激励约束机制相结合的管理体制。 根据产业结构特点 和企业发展需要， 按照精干高效的原则合理配置组织机构， 职能部室 16个，直属单位 21 个，控（参）股子公司 5个。在制度建设方面， 建立了一套较为规范、 实用、便
11、于操作的管理制度， 分为公司治理、行政管理、党群管理、科技信息管理、法律事务 管理、环保土地管理、 保卫管理、房屋物业管理、 生产调度管理、 计划投资管理、工程管理、安全管理、设备管理等 25类约 150项制度，对企业发展起到了很好的促进和保障作用。1.3职责与分工。我公司的内控体系建设采用统一设计、分级实施的工作方 式，明确了董事会、公司高管层及各部门 / 直属单位在内控体系 中的角色和承担的责任， 对公司管理者权利进行了科学的度量和 合理的划分，有明确的核决权限，同时各职能部门 / 直属单位也有明确的职责分工， 还细化到了岗位职责权限， 这样不但能保证 管层履行内控管理的决策、 指导和审批
12、职责， 内控办公室具有独 立的内控管理职能，即内控的设计、考核、监督等主要活动都集 中在此， 内控职责作为其日常工作的一部分， 通过对管理者风险 管理过程的充分性和有效性进行检查、监督、评估、报告和提出 改进建议，建立有效的内控体系。1.4人力资源环境。良好的人力资源政策， 对提高企业员工的素质， 更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助， 我公司制订了完善的人力资源政新型中青年科技人才、科技带头人培养力度加大，技能型、复合 型人才培养全方位推进， 对突出贡献的专业技术拔尖人才、 科技 创新人才、 高技能人才实行重奖政策； 在员工聘用时注意适才适 能原则， 即“最适原则”高于“最优原则”， 将员工
13、的职业道德 素质作为重要筛选标准； 在员工晋升方面， 制定详细而又明确的 职务晋升和工资晋升标准， 使每位员工明确自己的责任及管理者 对他们的期望，明白他们应该努力的方向，坚持选贤任能、任人 唯贤原则，在全公司范围内实行公开竞聘，做到量才录用、人尽 其才；在员工激励方面，加快工资制度改革步伐，制定“一岗多 薪”的宽带工资制度， 建立了全员、 全方位完整的绩效考核体系， 推行“使用与考核相结合，待遇与业绩相联系”的用人激励机 制；在员工考评方面，继续开展职业技能鉴定和评聘工作，坚持竞争上岗”的动态管理， 建立待岗人员的管理和培训机制， 过逐步优化内部人才结构， 为企业的可持续发展提供合格的人力
14、资源支持。1.5企业文化。2007年，我公司在认真分析公司发展的历史和现状，系统研究公司决策层经营思想、 经营理念的基础上， 全面启动了公司 企业文化系统建设项目， 对公司的企业文化资源进行了系统的整 合和提炼，从战略高度推进企业文化建设，初步完成了准能公 司企业文化手册，通过对准能文化的制度化和系统化，凝炼形 成了艰苦奋斗、开拓务实、追求卓越的企业精神和科学和谐、厚 德思进的企业价值观，手册还包括公司经营理念、管理理念、安 全理念、执行理念等八大核心理念体系和员工行为规范等内容， 对应该倡导和禁止的行为有明确的条文规定，并配以图示说明， 形象生动，得到员工的广泛认同，通过大力宣传，激发了广大
15、员 工的荣誉感、成就感、归属感，增强了企业凝聚力，为内控体系 的建立和实施提供了良好的文化氛围。2.以高效实用为前提， 依托现有管理优势， 建设具有准能公 司特色的内控管理体系准能公司是煤、电、路一体的综合能源企业，行业跨度大。2007 年生产经营工作取得了优异的成绩，内控工作已经深入和 贯穿了生产经营的全过程。 因此，我们这次进行内控工作坚持了三不”原则： 一是立足现有生产经营模式和框架， 不做大的变 动；二是改进、规范生产经营活动，重在整合和梳理，而不是推 倒重来；三是为生产经营提供帮助，而不是添乱。2.1指导思想。以神华股份公司内控管理纲要文件为指导， 以企业风险管 理一一综合框架（CO
16、SO标准）和企业内部控制基本规范 为基础，充分认识内控体系建设工作的严肃性、 重要性和紧迫性， 依托已有的管理优势， 结合公司实际情况， 全力进行内控体系的 建立和完善工作， 以内控体系建设为契机， 全面提升企业管理水平和风险防范能力，为企业可持续发展提供保障。2.2实施目的。我公司实施内部控制从满足资本市场监管要求出发， 以全面 提升企业管理水平、 风险防范能力和促进企业可持续发展为落脚 点，加强财务报告的准确性和可靠性， 使公司各项生产经营活动 符合相关的法律法规， 维护中国神华能源股份公司在国际国内良 好的社会形象。2.3实施方案和步骤。我公司内控管理体系由三部分构成， 一是以内控制度为
17、基础 的神华准能公司管理制度汇编；二是建立内部控制体系并保 障有效运行的指导性文件神华准能公司内部控制管理手册； 三是以监督、评价、管理改进为核心的神华准能公司自我评估 手册和神华准能公司样本管理手册。这三部分工作以流程 梳理和制度完善为切入点，按照“自上而下、统一设计、先易后难、循序渐进”的原则分步实施。册是公司内控建设的指导性文件，主要包括内控环境建设、全 面风险管理、业务管理控制以及信息沟通、监控与自我评价、管 理改进等内容，还包括内部控制目的、实施原则、指导思想、组 织机构、检查与考核、核决权限等总则性内容， 内部控制管理 手册是公司内控管理的实质所在， 按照目前职能管理模式将公 司控
18、制活动分为生产管理、 安全管理、 资产管理、机电设备管理、科技创新管理、财务管理、人力资源管理、计划管理、基建工程 管理、物资供应管理、行政办公管理、基础经营管理、内部审计 管理、合法合规管理、后勤保障管理等 15 个子系统，每一个系统都是公司的一项管控活动； 自我评估手册是对内部控制有评估手册规定的评估方法和程序选择相应的样本对内部控制的 有效性进行检查和评估。3.结合公司实际，在现有管理模式的基础上整合、梳理，以 15 个内控管理子系统为视点，强化风险管理，促进现代企业制 度的建设及完善内部控制是实实在在的管理， 建立内部控制管理体系不能在 形式上哗众取宠， 而应当符合公司实际， 我公司内
19、控体系建设是 在现有管理的基础上进行的， 是对现有管控活动的一种整合和系 统化、规范化，通过进一步明确各项活动的管理方法和控制措施， 使公司大部分业务活动都处于受控状态， 形成一种自动自发的管 理机制。我公司管控活动分为 15 个子系统，以每一个系统控制为视 点，涵盖了公司主要业务范围。 每一个系统都包括若干个工作流 程，这也是核心内容，包括流程文档和流程图两部分，新整合梳理的流程特别强化风险管理，不仅在显著位置标注了风险识别 点，还对风险有着详细的文字描述，流程图格式统一规范，一目 了然，每一个环节都有相配套的制度， 对不适用的制度进行了修 改，对缺乏制度约束的环节制订新的制度进行了补充完善
20、， 控制 措施有力，使各个层次的执行者都能够清楚自已的责任和义务， 能够按照制度办事，有效地提高了执行力。举例如下：控制目标： 通过全面预算管理， 明确准能公司战略规划和年 度计划，全面地综合、协调、规划公司内部各单位、各部门、各 层次的经济关系与职能，使之统一服从于公司整体的经营目标， 并使决策目标具体化、 系统化、 定量化， 明确规定各单位、 部门、 有关人员各自职责及相应奋斗目标， 为准能公司的生产经营活动 提供控制、绩效考核标准，构建有效的管理体系。预算管理组织机构： 公司设立全面预算管理委员会， 负责全 面预算管理工作的组织、协调和考核，对公司董事会负责。各 级单位设立预算领导小组，
21、负责本单位的预算管理工作。全面预算管理委员会设主任、副主任，由董事长任主任，总经理、分管经营副总经理任副主任，成员包括计划发展部、财务审计部、企业管理部、物资供应处、科技信息处、行政环保处等 各职能部门的负责人， 各二级单位负责人担任本单位预算领导小 组组长。预算管理委员会的办事机构设在公司企业管理部， 负责准能公司日常的预算管理工作， 各二级单位预算领导小组的常设机构 设在各二级单位的经营办或综合办， 负责本单位日常的预算管理 工作。预算管理委员会职责：(1)制定公司预算管理的原则、目标、政策和程序；(2)审议公司预算目标和指标体系；(3)审议公司预算方案和预算调整方案；(4)审查、监控公司
22、及各直属单位预算执行情况；(5)审议公司绩效考核管理办法；(6)协调、解决预算管理过程中出现的重大问题；(7)组织生产经营绩效考核；(8)其他事项。相关职能部门职责：(1)生产调度部负责生产组织方案、业务量的审查与监控， 负责防洪费用的审查与监控，负责生产消耗指标的审查、核定、 监控与考核；(2)计划发展部负责基本建设投资计划、 固定资产购建计划、 维简费使用计划、 安全费使用计划、 绿化费使用计划及科技经费 计划的审查、 汇总编制与监控， 负责生产指标完成情况的统计工 作及预算的调整；(3) 基建部负责房屋、建筑物大修专项预算的审查、核定、 汇总与监控；(4)机械动力部负责设备大修专项预算的
23、审查、 核定、 汇总、 监控及设备出动情况审查、考核；(5)人力资源部负责人工成本专项预算、人员培训计划的审 查，核定、汇总与监控，拟定公司绩效考核方案，负责年终绩效 考核工作及工资资金的兑现；(6)物资供应处负责储备资金预算的审查和汇总，负责储备 资金的分配、控制与考核，负责采购保管费的核定；(7)科技信息处负责节能减排指标、资源占用指标的审查、 核定、监控与考核；(8)财务部负责财务预算的审查、核定、汇总编制、监控与 考核， 负责储备资金及其相应财务费用的核定， 并进行各项预算 的综合平衡，负责预算的调整；(9)审计部参与预算的审查、监控与考核；(10)企业管理部负责预算指标体系的建立及预
24、算的组织、 协 调，并参与预算的审查，负责组织绩效考核；(11)XX 局负责安全生产的组织、管理与考核。(12) 行政环保处负责绿化费用的提报、 环保指标的审查、 核 定、监控与考核。各二级单位职责：(1)编制本单位全面预算；(2)负责本单位预算的执行、控制、信息反馈和调整；(3)负责本单位预算分析、考评；(4) 其他预算管理工作。我公司预算管理共分为预算编制、 预算执行与控制、 预算反 馈与分析、 预算调整及预算考核与评价等 5个子流程， 现将预算 调整流程图示例如下：预算调整的控制措施： 发生下列情况之一并且对本公司的支出造成重大影响时，相关预算单位可以申请调整预算指标：(1) 公司决定追
25、加(或缩减)营运任务或调整生产方案对生 产成本影响较大；(2) 公司的业务经营模式、经营范围、生产条件发生重大调整；(3)市场形势发生重大变化；(4)国家相关政策发生重大变化；(5)出现不可抗力因素；(6)其他重大情况。预算调整的审批程序。由各单位提出书面报告，填写统格式的预算调整表。 阐述预算执行的具体情况、 客观因素变化情 况及其对预算执行造成的影响程度， 提出预算的调整幅度， 由职然后下能部门对其报告进行审查分析，明确资金渠道，提出调整意见， 提交预算管理委员会以至董事会或党政联席会审议批准， 达执行。4.自上而下，统一设计，循序渐进，实现内控工作的全面展内控体系建设作为准能公司一项重要
26、的管理工作实施以来， 各直属单位都十分重视。露天矿、矸电公司作为试点单位，认真 执行公司制定的统一标准， 并从本单位实际出发， 按照自身业务 和组织结构特点， 在总原则框架下制定了本单位的内控体系建设 方案和程序； 其它单位也都十分重视内控体系建设， 建立了本单 位的内控领导工作小组， 进行了大量的基础工作。 但是由于我公 司是集煤电路一体化的特大型综合能源企业， 业务庞杂， 包含的 下属单位比较多， 再加上内控管理是一项全新的工作， 全面开展 起来有一定难度， 因此在内控体系建设初期， 只要求试点单位与 公司同步建立完整的内部控制体系框架， 在经验成熟之后， 再在 公司内部其它单位进行推广，
27、 实现全公司范围内的涵盖所有业务 所有环节的内部控制管理。5.将内控管理纳入到公司的考核体系， 以考核促管理， 为内 控管理工作提供有力的保证我公司已建立起了以定量考核为基础的“五型企业”建设 绩效考核体系和以定性考核为基础的全面质量标准化管理考核 体系，同时，又将内部控制管理工作纳入全面质量标准化管理考 核体系， 制订了严格的考核细则， 主要考核各单位是否建立了内 控组织机构， 是否建立和完善了相关内控制度， 流程的梳理和设 置是否全面、准确和规范，内控工作完成是否及时，风险管控活 动是否到位，监督、评价体系是否有效，对内控评价的反馈、整改是否及时等等， 由全面质量标准化管理领导小组在年底考
28、核检 查时进行统一评比打分， 奖优罚劣， 通过定期对内部控制实施情 况进行检查与考核， 可以增强员工实施内控制度的自觉性， 减少 违规行为；使公司能够及时了解到内部控制在执行中取得了什么 样的成绩或出现了什么样的问题， 估计可能产生或已经造成的相 关后果等， 使内控管理真正融入到公司日常生产经营中去， 从而 更好更快地达到内部控制的目的。6.加强信息与沟通，通过监督、检查和评价，不断进行管理改进，实现内控工作的闭环管理通过建我公司一直非常重视企业信息化工作， 为了加快企业信息技 术应用的步伐， 建立顺畅的内外部信息传递与沟通机制， 立企业信息系统， 保障公司各层面均能获得所需信息。 目前我公司
29、的信息系统主要包括人力资源系统、 EAM资产管理系统、财务信息管理系统和无纸化办公管理系统， 并设有专门的信访办公室 和举报制度， 通过这些系统的应用和相关机构职责的履行， 能够 保证公司及时获得各类信息， 有效提高了工作效率， 节约了管理 成本，通过发行内部刊物准能信息和加大内部网站厂务公开 宣传的形式， 让公司全体员工随时了解董事会及管理层的指示精 神，初步建立起了比较顺畅的自下而上和自上而下的信息沟通机 制。内部控制设计的充分性需要定期检查， 而控制是否按照设定 的程序运行也需要进行监督。 如果没有有效的监督机制， 企业管理层根本无从准确获知相关信息， 我公司在监督机制的建立上注 重自我
30、监督与评估并重，完善了内部审计职能，由审计部负责开 展此项工作，但是不仅仅单只依靠审计活动来找出不足与差距, 我公司的各级管理层在日常的经营管理过程中就非常注重对内部控制的有效性监督，发现错误、舞弊等异常情况，不仅就事论亡羊补牢的局面。同时，通过分析公司面临的内外部形势，依据 自身对风险情况的掌握，对重要流程、制度监督和检查，建立行之有效的自我评估工作机制和改进的管理机制， 解决了如何识别 不足、如何改进和谁来改进的问题， 从而实现了在内部控制体系 建设中从事前参与、事中监控到事后评价的闭环管理。今后，内部控制管理工作将作为我公司日常经营管理的一项 重点工作，需要不断创新和持续改进， 通过公司上下共同艰苦努 力和扎实工作才能完成，我们将严格按照企业内部控制基本规范和股份公司的统一部署来推动此项工作， 逐步在全公司范围 内实施，确保体系能够长期、持续、有效运行，为实现公司的战 略目标和经营目标提供保障。
