1、施工招投标采购中2种定价模式对比研究精第30卷第4期2014年8月昆明冶金高等专科学校学报Journal of Kunming Metallurgy College Vol. 30No. 4Aug2014收稿日期：20140521作者简介：张锋（1975），男（白族），云南大理人，讲师，管理科学与工程（项目管理方向）硕士，主要从事项目管理知识体系、项目管理知识管理、项目经理职业能力及工程项目管理工作。doi ：103969/jissn10090479201404014施工招投标采购中2种定价模式对比研究张锋（昆明冶金高等专科学校建工学院，云南昆明650033）摘要：对建设工程项目合理定价是建设
2、工程项目成本目标控制的关键因素，也是我国建设工程项目管理体制改革的核心内容之一。从项目管理的系统性角度对比分析定额计价模式和工程量清单计价模式之间的区别，揭示二者在实施的原理、采购的本质目的、评标方法和原则3个方面的区别，并对比分析结果，提供了从“大局图”的角度理解工程量清单招投标模式的新思维，以有效地采用工程量清单进行采购，从而提高建设工程项目管理的效率。关键词：工程量清单计价；招投标；定额计价；工程项目采购管理中图分类号：TU723. 2文献标识码：A文章编号：10090479（2014）04005706Comparative Study on Two Kinds of Pricing M
3、ode ofConstruction Bidding ProcurementZHANG Feng（Faculty of Architecture Engineering ，Kunming Metallurgy College ，Kunming 650033，China ）Abstract ：easonablepricing of Construction projects in project procurement management is a key factor for cost controlling ，and is one of the core contents of China
4、s construction engineering project manage-ment system reformThe difference between the fixed pricing model and BOQ was analyzed by using the system of project managementThe differences of implementation principle ，procurement purpose ，and Method of Evaluation of Bid between two modes have been repor
5、tedThe results provide a new thinking of engineering quantity understanding from the “overall situation ”point for bidding mode ；promote the effi-cient use of engineering quantity list to purchase ，so as to improve the efficiency of the management of construction projectsKey words ：BOQ pricing ；tend
6、ering and bidding ；fixed quota pricing ；project procurement management0引言建设工程的公平合理定价是工程承发包过程中复杂和重要的问题。纵观我国建设工程的发展历史，主要有2种定价模式，即传统的定额计价模式和目前正在推广使用的工程量清单计价模式。传统的定额计价模式是建国初期学习前苏联模式的结果（李锦华、王宁，2009），而工程量清单计价模式是当前国际工程承发包市场被广泛采用和普遍认可、比较公平的定价模式，其最大的特点就是由市场决定交易价格，比如国际土木工程承发包中被广泛采用的1999版FIDIC 施工合同示范文本就是以工程量清单
7、为基础的单价合同。我国从2003年开始推广使用工程量清单计价模式，虽然取得了一定的成绩，但是受诸多方面原因影响，实践中定额计价的思维和方法仍在被人们广泛地使用，这与我国当前建设工程市场化改革进一步深入的趋势形成了极大的反差。工程量清单计价模式是伴随国际工程承发包管理发展起来的计价模式，是国际工程项目管理的重要知识领域，而现有文献中任何只从招标方或投标方的角度讨论工程量清单计价模式都难免有失偏颇。为了进一步深入理解和正确应用工程量清单计价模式，进一步持续改进工程量清单计价模式，使其在建设工程项目管理过程中发挥应有的积极作用，本文以项目管理核心理念“项目整合”的角度为基础，分析工程量清单计价模式和
8、定额计价模式，并对2种计价模式进行对比研究，从而揭示二者的本质区别。1建设工程项目定价与经济发展的关系固定资产投资一直是我国经济发展的重要组成部分，对我国经济的发展发挥着至关重要的推动作用，而建设工程项目的成本控制是影响我国固定资产投资效率的重要因素。在我国，通常使用投资增长额、固定资产投资率和投资增长率3个指标反映固定资产的投资规模2，以固定资产投资增长率为例，2003年全社会固定资产投资完成额的增长率为26. 7%，进人2004年后，这种快速增长趋势继续保持，2004年第一季度，在GDP 增长9. 7%的情况下，全社会固定资产投资比去年同期增长43%（刘伟、蔡志洲，2004）。而考察最近几
9、年的增长率，从2010年至2013年，固定资产投资额平均增长率为20%左右，而在此期间，我国的GDP 增长率保持在平均8%左右的高增长。这些数据充分说明了固定资产投资对我国经济发展的重要推动作用。除了投资数额的增长，固定资产投资效率也反映了我国经济发展的质量和效率，建设工程项目的投资成本是固定资产投资的主要组成部分，所以能否有效控制投资成本对固定资产投资效率的提高有重要的作用。对于业主来讲，在保证获得满意的建设工程项目结果的前提下，如何进行合理定价是进行有效成本控制的第一项重要工作，但是，由于建设工程项目定价是涉及众多利益主体的复杂问题，因此，定价问题一直都是研究和关注的重要知识领域。建国以来
10、，我国建设工程项目的计价模式经历了漫长的发展过程，如果根据价格形成的主体分析，可以把计价模式分为2种模式，即政府为主导的定额计价和市场为主导的工程量清单计价。由于我国自建国以来长期使用非市场化的计价模式，而工程量清单计价模式是一种完全市场化的计价模式，多数从业者在应用工程量清单计价模式的过程中，还带有强烈的定额计价模式的思维，这在一定程度上严重影响了清单模式的推广和应用，所以，有必要对二者之间的区别进行深入分析。虽然，许多学者曾详细地讨论分析过传统的定额计价模式和工程量清单计价模式的特点，并提出具体的建议，一定程度上推动了工程量清单计价模式的应用和完善。但是，绝大多数的讨论都是基于个人经验的探
11、讨，缺乏理论依据，讨论结果具有一定的局限性。虽然工程量清单计价与传统的定额计价方式二者所反映的工程造价内涵是一致的（杜葵，2003；肖立军，2004；王红贤，2006；陶海生，2007），但是二者之间存在本质的区别。本文把招投标采购作为整个建设工程项目的一项工作，从整个建设工程项目的角度分析采购工作的不同定价模式，以此为基础，考察和分析诸多现有相关文献。22种定价模式的本质区别2. 1定额计价与工程量清单计价模式的定价原理不同按照预算造价的计算方式和管理方式不同，计价模式可以分为传统计价模式和工程量清单计价模式。传统的计价模式采用国家、部门或地区统一规定的定额和取费标准进行工程造价计价，也称定
12、额计价模式；工程量清单计价模式是指按照工程量清单规范规定的统一的工程量计算规则，招标人自己或委托具有资质的招标中介机构编制符合规范要求的工程量清单，它反映了拟建工程实体性消耗和措施性消耗的内容，工程量清单是招标文件的重要组成部分，它明确定义了招标人的标的，即招标人要采购的具体内容。投标人购买招标文件后，依据工程量清单自主报价的计价，报价过程中，投标人的报价需要考虑如何完成工程量清单中的工作内容，在定额计价模式下招投标，投标人的报价并未考虑完成工程的方法，相比较而言，工程量清单计价能够更准确地反映工程的实际成本，有利于通过公开的竞争形成工程造价，同时工程量清单计价从技术上便于规范招投标人的计价行
13、为，避免“暗箱操作”，增加透明度。因此推行招投标工程量清单计价是当前及今后一个时期工程造价计价依据改革和规范建设市场承发包计价行为的一项主要工作（郑一军，2003），2种模式定价原理的区别如图1所示。 由图1可知，传统的定额计价模式下，招标人和投标人依据相同的过程和方法编制工程价格，招标人编制标底用于评标，投标人编制投标价，用于竞标，在这种方式下，竞标成功的因素取决于定额单价的确定和选择（李锦华、王宁，2009）。而在工程清单招投标模式下，工程最终的价格是由招投标双方共同决定的，招标人可以依据造价信息、定额资料、国家相关技术规范等编制招标控制价。投标人不负责工程量的编制，但是，投标人的价格确定
14、以及投标策略的选择依赖工程量清单，投标主要依据企业内部定额、市场信息、技术规范等确定完成工程量的最佳施工方案，并在此基础上确定工程价格。所以，竞标成功的主要影响因素是施工单位自身的管理水平和技术水平。很明显，工程量清单模式下，最终的预算价格由招标人和投标人共同确定，而定额计价下的最终价格由价格编制的方法确定，并未充分地考虑市场的因素。2. 22种模式下风险分担机制不同在定额计价和工程量清单招投标模式下，招标人和投标人之间分担风险的机制不同。在传统的定额计价招投标过程中，风险分担不合理，而在工程量清单招投标过程中，建设工程项目的风险能在招投标人之间较为公平地分担。建设工程实施过程中，采购需求产生
15、的重要原因之一就是招标人需要转移风险，这些风险包括技术风险、法律风险等，所以越能保证合理分担风险的机制，才越能符合市场经济的客观规律，从这个意义上分析，工程量清单招投标模式更能符合建设工程市场定价的需要。传统的定额计价招投标过程中，招标人和投标人按照共同的计算规则，分别计算标底和投标价。评标的时候，比较投标人的投标价与招标人的标底，事实上评价的是双方计算的正确性，在这个过程中，即招投标需要转移的是建设工程项目的施工风险。根据分析，事实上，招标人的风险并未有效地转移出去，定额计价模式下，并未把招标人的风险以及投标人承担风险的能力两者有效地整合在一起，而是把二者混在一起。比如招标人编制标底的时候，
16、也需要考虑实施技术问题，而这正是招标人欠缺的能力。与定额计价招投标相比，工程量清单招投标模式很好地解决了这个问题，招标人负责外包的内容，即工程量清单，而投标人则负责考虑如何完成招标人需采购的可交付成果，并在此基础上，提出应该获取的承担风险的收益。所以在工程量清单招投标模式下，建设工程的风险能在招投标双方之间较为公平地分担，从这个意义上讲，工程量清单招投标模式符合市场的本质要求。2. 3工程量清单与定额计价招投标目的不同计划经济体制下，行政主管部门通过规定建筑市场要素价格配置资源，工程量清单计价则通过市场机制配置资源，配置的基础是风险合理分担，工程量清单计价模式把影响工程项目价格的最主要的2个部
17、分，即工程量和价格，通过工程量清单计价规则在招投标双方之间进行分配，这种方式隐含2层意义：一是由市场决定组成工程项目价格的人、材、机的消耗量和价格，投标人承担此风险。而由招标人决定工程项目价格的要素工程量，通过清单规范规定了统一的计算规则，由招标人承担该风险；二是成功完成项目需要招标人和投标人共同努力才能实现，这一要求在工程量清单计价模式下贯彻始终。定额计价模式下，由于风险分担不合理，招标人和投标人容易形成竞争性的关系，而在工程量清单招投标模式下，招标人和投标人通过风险分担机制被有效地整合在一起，通过招标人和投标人的共同努力才能成功地完成项目，实现各自的利益目标，最终实现协同效应。工程量清单招
18、投标模式与项目管理的整合管理是一致的。工程量定义相当于项目范围，由招标人决定，投标报价定义项目的成本，定义时，首先要确定如何实施项目。在此基础上，投标人确定价格，即根据自身的施工管理水平和施工技术水平估算得到。这个过程和项目管理中的整合项目管理过程是一致的，项目管理中的整合管理整合了项目的范围、质量、进度和成本（PMI ，2009），这就要求评标及合同实施过程中需要考虑工程量、实施技术方案、成本之间的系统性关系。工程量清单招投标模式通过有效的整合，使招投标双方的目标趋于一致。在此基础上，要求招标人和投标人在参与投标的过程中，双方的行为应该以不破坏双方之间的协同效应为前提。比如，虽然工程量清单的
19、准确性由招标人负责，投标人可以在投标决策时，利用缺乏准确性采用不平衡报价。但是清单规范要求投标人投标时，必须报告工程量清单中明显的重大错误，仔细分析，事实上很难清晰界定什么样的错误才是重大错误，这是一条原则性的规定，招投标双方只有从协同效应的角度，超越自身的范围和关系中去理解才能很好地执行这一要求，才能确保招投标的顺利实施，否则双方很容易会为此类模糊界定产生争议。总之，定额计价下招投标是为了实现计划的效应，而工程量清单招投标模式下，则通过有效地整合项目参与各方的关系，尤其是招标人和投标人的关系实现项目采购的协同效应，在满足各方利益情况下，实现项目的最佳结果。2. 42种模式下的单价构成不同费用
20、构成的划分并不是区分传统报价和工程量清单报价的关键所在（杜葵，2003）。根据图1所示，两种计价模式的程序基本相同，最主要的区别在于，具体计算人工费、材料费和机械使用费及其汇总三种费用之和时有一定的区别。工程量清单计价所用的人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格，编制出来的预算可较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况。根据文献2（2011：210216），工程量清单计价中采取综合单价的形式，有全费用综合单价和部分费用综合单价之分。全费用综合单价即单价综合了措施费、直接工程费、管理费、规费、利润和税金等，以各分项工程量乘以综合单价的合价汇总后，生成工程承包价。
21、而部分费用综合单价则仅综合了直接工程费、管理费、利润，以及一定范围内的风险费用，与全费用单价相比，部分综合单价中未包括措施费、其他项目费、规费和税金，所以是一种不完全费用综合单价。图1中计算综合单价时，主要指部分综合单价的计算。我国目前实行的工程量清单计价采用的综合单价是部分费用综合单价。由于组成综合单价的要素不同，工程量清单报价时，计价方式就有所区别。但是，无论采用全费用综合单价还是部分综合单价，传统报价计价方式和工程量清单报价的主要区别体现在：工程量清单报价模式以市场价格为基础计价，而传统报价模式则以指令性价格为基础计算工程的预算价格，工程量清单报价的具体计价形式和程序的变化，都是为实现市
22、场计价目的服务的。工程量清单报价中的2种综合单价各有优、缺点。为了便于比较，将传统报价模式计价和工程量清单报价计价的单价进行对比分析，结果如表1所示。表1从操作层面对比分析了定额计价和工程量清单计价模式的区别，能使我们深入地明确2种工程价格确定方法的操作流程，但是仅仅从操作层面上区分二者并不能解决当前工程量清单招投标过程中出现的问题，也不足以有效地持续改进工程量清单招投标模式的实施，需要进一步分析二者之间更深层次的差异。表1工程量清单计价与传统定额计价的单价对比分析报价方式单价组成工程造价的计算方式特点传统报价定额单价计算各分项工程量，然后乘以对应的定额单价，求出各分项工程直接工程费。将分项工
23、程直接工程费汇总为单位工程直接工程费，汇总后另加措施费、间接费、利润、税金生成工程承发包价。1. 人、材料、机械的消耗量和费用都由国家行政机关制定，假设前提是施工过程在正常的施工条件以及拟定定额时间。2. 分项工程量分别由招标人和投标人计算。3. 报价不能体现不同投标人在施工技术与管理水平上的差异。工程量清单报价全费用综合单价直接工程费、措施费、管理费、规费、利润和税金等各项工程量与分项工程综合单价相乘，得各分项工程造价，汇总得工程承发包价。1. 按市场价格及企业各项专用消耗定额。2. 分项工程量的的计算规则相同，准确性由招标人负责。3. 综合单价能反映各投标人在施工技术和管理水平上的差异。4
24、. 针对各分项工程考虑措施费、规费和税金。部分费用单价直接工程费、管理费、利润，以及一定范围内的风险费用以各分项工程量乘以部分费用综合单价的合价汇总，再加上项目措施费、规费和税金后，生成工程承发包价。1. 按市场价格及企业各项专用消耗定额。2. 分项工程量的的计算规则相同，准确性由招标人负责。3. 综合单价能反映各投标人在施工技术和管理水平上的差异。4. 不针对分项工程考虑措施费、规费和税金，而是对整个单位工程考虑此项费用。2. 52种模式采用的评标原则和方法不同建设法律体系中的相关条文对招投标价格形成与确定方法的规定为评标工作提出了指导原则和标准，即评标要遵循“公平竞争、合理低价中标，并且不
25、低于成本价”的基本原则（杜葵，2003）。比如，招标投标法第五条规定“招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则”；第三十三条规定“投标人不得以低于成本价的报价竞标”；第四十一条规定：“中标人的投标应当符合下列条件之一：能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准，能够满足招标文件的实质性要求，并经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本价除外”。“公开、公平、公正和诚实信用”的原则贯穿于整个招投标过程中，招投标双方严格按照具体要求实施招投标活动，即遵循了此原则。但是在定额计价下，由于决定建设工程价格的基础不同，招投标相关的规定有许多不合理的方面，而在工程量清单招投标模式下，由
26、于风险实现公平分担，所以相对比较公平。另外，建设法律体系中“低于成本价”的规定在2种模式下有不同的理解。传统报价模式采用指令性价格，招投标双方按相同的定额、图纸、和技术规范分别计算标底和投标价，因此，评标时，人工、材料、机械的消耗量与价格的评比是静态比较，实质上比较的是双方工程造价计算准确性，投标价无法真正体现投标单位的施工、技术和管理水平。比如，定额计价招投标模式下，评标时以实现确定的标底为准绳，评价各投标价的合理性，最接近标底的报价通常被认为是最合理的，同时，在评标时，明确规定了报价在标底基础上允许增、减的幅度，如 6%，如果投标价超过规定浮动幅度，则此标书视为废标。如此一来，定额计价招投
27、标模式中的投标竞争实质就是建设工程项目价格计算准确性的竞争，或者“猜标”的竞争，公布中标结果之前，投标变成了打探标底的信息战，根本无法实现优胜劣淘、公平竞争的市场竞争机制。而工程量招投标则不同，工程量的计算是公开的，准确性由招标人负责，投标人投标时，只需要根据统一的计算规则复核即可，在公开的基础上，计算错误可以被投标人公开利用，但价格确定则不公开，完全取决于投标人自身水平，真正实现了“公开、公平、公正和诚实信用”下的竞争。在工程量清单模式下，不存在一个共同的最低价，对不同的投标人，因为实施的方案不同，62 昆明冶金高等专科学校学报 2014 年 8 月 最低价是不同的。 所以， 在评标时， 招
28、标人需要 综合地评价不同投标人的施工方案和价格， 以决 定投标人的最低价是否合理。 与定额计价招投标 相比，评标的工作量明显增加， 而目前， 工程量 清单招投标中， 有些项目还采用看似合理的确定 标底的方法， 事实上与其本质不符合， 比如去掉 不同报价的平均值等方法。 清单计价模式如何整合工程量清单招投标过程中 的主要利益相关者。 与之相反， 定额计价招投标 过程中，2 个主要的利益相关者招标人和投标人 却被隔离。因此， 工程量清单计价和定额计价模 式下的招投标过程， 要求招投标双方以不同的思 考方式看待和参与招投标过程。 工程量清单计价 要求主要利益相关者以实现协同效应为目标 。 基 于以上
29、本质区别， 对现有的工程量清单招投标模 式持续改进的方向应该以如何实现各方利益相关 者的整合为根本目的。 参考文献： J 建 1 李锦华，王宁 我国工程计价模式发展综述 2009 （ 2 ） ：32 35 筑经济， 2 全国一级造价师职业资源考试用书编写委员会 建设 M 北京：中国建筑工业出版社， 2011 工程经济 3 GB50500 2003 中华人民共和国住房和城乡建设部 S 北京：中国计划出 建没工程工程量清单计价规范 2003 ：1 13 版社， 4 刘伟，蔡志洲 固定资产投资增长过快与宏观调控 J 经济科学， 2004 （ 2 ） ：5 11 5 杜葵 工程量清单报价与传统报价模式
30、比较研究 J 2003 （ 1 ） ：46 47 建筑经济， 6 王红贤 工程量清单报价与传统报价模式比较研究 J 科技情报开发与经济， 2006 （ 18 ） ：187 188 7 陶海生 工程量清单报价与传统报价模式比较研究 J 企业科技与发展， 2007 （ 18 ） ：116 117 8 郑一军 与时俱进 开拓创新 努力推进标准化和造价管 在全国工程建设标准定额工作会 理的改革与发展 J 工程造价管理， 2003（1）：5 12 议上的报告 9 Project Management Institute A Guide to the Project Management Body of
31、Knowledge：PMBOK（ r） Guide C Project Management Institute， 2009 3 结论及进一步改进的建议 综上所述，建设工程项目采购中定价的 2 种 定额计价和工程量清单计价模式之间存 方法 在本质区别。自 2003 年开始推行工程量清单计价 模式以来，引起了许多学者的关注， 他们根据自 身的实践经验和观察， 提出了二者之间的差异， 这些讨论加深了人们对工程量清单计价模式的理 解，促进了实践的发展以及清单计价模式的持续 改进，这势必将对建设工程的定价和管理产生深 远的影响。但是，这些讨论都存在一定的片面性， 有些从招标人的角度讨论 2 种模式之间的区别， 有些从投标人的角度分析二者的差异， 他们都试 图从各自的论述中总结和归纳能持续改进工程量 清单计价实践的经验和教训。 本文在文献研究的基础上， 以项目管理的系 统性作为分析角度， 通过深入对比分析传统定额 计价和工程量清单计价模式， 揭示二者之间的本 质区别，即工程量清单招投标模式通过实现合理 的价格这一共同目标， 把建设工程项目的主要利 益相关者整合在一起， 实现合理的价格。 本文从 以下几个方面，即 2 种计价模式的计价原理不同、 风险分担机制不同、 价格形成的过程不同、 本质 目的不同及评标方法和原则不同， 论述了工程量
