1、关于超市装修改造工程项目的审计报告集团公司领导：根据集团公司工作安排，我们于1月21日至25日，通过现场查看、资产盘点、审阅立项、合同、决算等资料、与经办、使用、审批部门人员访谈等方式，对超市工程项目实施了审计。现将有关情况报告如下：一、工程概况超市装修改造工程项目，是公司为适应市场竞争需要，调整经营策略，确立超市事业部走出校园的工作规划之后，首个拓展的校外超市项目。该项目的实施，将为超市事业部开拓校外市场，探索社会超市经营积累经验。该工程项目，于2015年7月开始施工，2015年8月竣工并投入使用，2015年11月下旬完成决算验收，全部工程基本达到超市经营要求。二、装修改造项目管理(一)立项
2、及批准情况该工程项目，于2015年7月2日开始立项，并于2015年7月8日经各级领导批准完成立项，预计总投资71.60万元。投资包括三部分，一是装修工程预算32.03万元，二是监控系统预算2.23万元，三是设备购置预算37.34万元（包含货架10.97万元）。 (二)可研报告与初步设计超市事业部于2015年4月编制了关于开办综合性便利店的可行性报告。估算投资为77.15万元，投资回收期为2年，第三年可实现盈利83.45万元。(三)装修改造项目和招投标管理该项目所涉及装修改造部分，因超市计划在9月份开学前营业，时间紧张，没有按照集团资产管理制度要求进行招投标，而是选定与公司有着长期合作关系的装饰
3、工程有限公司进场负责施工。监控系统，原计划是外包，后考虑节约成本，实际是资产采购中心负责采购相关设备材料，由公司工程部负责完成施工。设备购置，由超市事业部根据经营需要，提出购置相关要求，由资产采购中心进行询价、洽谈并完成采购。三、投资完成情况1、项目投资完成情况该项目，立项预算投资71.60万元，实际投资72.41万元，实际较预算增加0.81万元，超出预算1.13%。（1）装修工程，预算金额32.02万元，决算金额34.28万元，决算较预算增加2.26万元，超出预算7.06%。（2）监控系统，预算金额2.23万元，决算金额1.24万元，决算较预算减少0.99万元，节余44.39%。（3）设备购
4、置，预算金额37.34万元，决算金额36.89万元，决算较预算减少0.45万元，节余1.21%。2、投资立项与实际投资差异分析该项目，实际投资72.41万元，与立项预算金额71.60万元比较，整体差异不大。但是，部分项目增减变化较大。（1）装修工程，计划实施内容40个，预算金额32.02万元，实际实施内容43个，实际投资27.63万元，减少4.39万元，主要是部分内容工程量或工程单价有所核减。新增工程项目内容23个，如外门脸乳胶漆等，新增投资6.65万元。新增工程项目金额占装修工程预算总额的20.77%，增减变化较大。主要原因是，计划不够准确、完整，施工过程中存在经营思路变化或其他因素影响，导
5、致边施工、边调整和设计变更造成的。（2）监控系统，由外包改为自购材料自行施工，节约资金0.99万元，值得提倡并推广。（3）设备购置，其中：货架预算10.97万元，实际支出9.75万元，较预算减少1.22万元；其他设备预算26.37万元，实际支出27.14万元，较预算增加0.77万元。主要是个别资产预算单价有所变动，或规格型号有所调整所致。3、项目付款、发票、折旧及摊销项目实际投资72.41万元，目前已支付65.20万元（其中：集团财务支付64.87万元、公司支付0.33万元），未支付7.21万元（其中：装修工程部分尾款及质保金6.28万元、货架尾款及预计税金0.62万元、空调系统质保金0.32
6、万元）。经审计，付款符合合同约定。装修工程发票暂未收到，财务部门反馈施工方将于近日开具。货架发票尚未收到，经了解，资产采购中心采购货架时约定价格为不含税价格，发票另议。财务部门要求按4%税率由公司承担税点，决算时也按4%税率计入总价，但由于目前供应商资质注销，无法开具，只能找上级生产厂家开具，但需要由公司承担5%税点。财务部门反馈有两种处理办法，一是不再开具发票，因为超市纳税按个体核定，对税务事宜没有影响；二是找其他厂家或供应商上游生产厂家开具。该事项将于近日请示相关领导后处理。其他资产发票已收到。装修工程，于2015年9月份开始按34.28万元分3年进行摊销。货架，于2015年8月份开始按合
7、同价款9.61万元，分12个月进行摊销，与实际决算金额略有差异。其他设备，按照公司相关制度要求，入固定资产账并计提折旧。四、审计发现的问题通过对项目实地查看、资产检查、资料查证，并与经营部门、区域公司工程部、资产采购中心等相关人员进行充分沟通等，我们认为主要存在以下问题：1、该工程项目，由于时间仓促、人员变动等原因，没有按照装饰装修、改扩建、大修理之招投标管理和立项审批要求，采用招标方式选定施工方。2、施工过程中增项变动较大，虽经领导口头同意，但没有履行书面变更手续。3、消防验收手续截止目前，没有最终审批完成（主要原因是超市所租楼体本身消防验收就没完成，区域公司正委托设计部门按消防要求进行相关
8、设计，经营过程中曾被罚款一次，支付1万元）。4、货架发票事宜暂没有处理完毕。5、条码打印机有一台目前处于闲置，价值1150元，该项功能可由另一台打印机替代。6、现场抽查中，发现条码扫描枪少一个，当时无人能说清原因，经审计与资产采购中心和超市事业部沟通、查证，目前已经找到。此事反映出年末资产盘点不细致、不全面问题。7、购置两台风幕柜，投入10.5万元，从现在经营情况看，由于乳制品等销量不大，利用不充分，有一台处于闲置。8、空调冷风机由于采用国产设备，噪音较大，受到居民投诉，此前已整改，支出0.3万元，但仍有一定影响。（经资产采购中心专业检测，此风机符合国家标准，但使用效果上不如进口风机。）9、货
9、架采购合同不规范，主要体现在供货方名称为“货架经销处”，公章名称为“货架经销部”，两者不一致，易产生法律风险；付款条款中约定“合同价格为不含税价格，发票事宜另议”给发票开具留下麻烦。五、结论与意见超市投资项目，是公司投资社会超市的一个尝试，无论是装修风格，还是资产配置都具备一定档次，但目前经营效果尚未达到初期预测目标；并且项目在装修改造前，考虑不够充分，导致施工过程中增项变动内容较多；事业部和资产采购管理部门存在对设备、设施采购标准、方式认识不一致等问题。经审计，提出意见如下：1、工程改造项目，应依据装饰装修、改扩建、大修理管理要求，严格履行招投标管理；项目立项及预算应力求完善，防止施工过程中
10、变动过大，如有变动，要履行书面审批、确认手续。2、对于目前闲置资产应加强管理，根据经营需求，合理利用；使用部门资产管理人员变动时，要办理资产交接手续；按制度要求定期盘点，防止出现流失。3、对于现有设备功能和使用状况，公司工程部应加强对操作人员进行培训，发现问题及时反馈厂家进行解决，或上报总公司资产管理部门寻求帮助解决。4、资产采购中心在采购合同签署前应与财务等相关部门加强沟通，相关部门对合同的执行应加强审核，在符合合同法等相关法律要求的基础上，要明确约定质量标准、付款方式和发票开具等事项。5、货架发票未开事宜按照财务制度要求，由财务部门明确处理意见。如需开具发票，税率超过双方约定4%部分，由责任人承担该部分支出。 集团审计监察部 二年月日第 6 页 共 6 页
