1、推荐进口关税账务处理汇总进口关税大小事会计怎么处理进口关税账务处理汇总！进口关税大小事会计怎么处理？【进口关税是什么】进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关
2、税税率，平均降幅超过50%。12016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，对箱包、毛制或棉制大衣、毛制西服套装、围巾、毯子等16种进口日用消费品实施降税。降税后，箱包、毛制西服套装的暂定进口税率为10%，毛制上衣、围巾、毯子的暂定进口税率为8%，真空保温杯的暂定进口税率为12%，太阳镜为6%。【进口增值税抵扣流程】抵扣的流程是这样的:1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上交的台头,应该是双台头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称
3、,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的.进口增值税=(货物价款+关税+消费税+运费+保险费6,如果有关税与消费税,还应该单独有张税票,它与增值税不在一张上.是单独缴纳的.报税时应带齐的材料:1.系统中打
4、印的海关进项增值税抵扣明细表.2.进项票复印件及原件.3.进口货物的合同复印件与原件.4.支付货款的凭证复印件与原件(我们公司是代理报关,不直接付汇,只提供付给报关公司的人民币汇款凭证,如你公司直接付汇,好像要提供汇水单与核销单)然后让专管员审核签字,才能去申报.所以我给你提供的信息是需要你了解各大概,还是要以向专管员咨询为主.【进口关税的账务处理】进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。（一）自营进口根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记“商品采购”（商品流通企业）、“材料采购”（工业企业）等科目，贷记“应交税金-应交进口关税”科目。企业交
5、纳进口关税时，借记“应交税金-应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。例1某企业1998年5月1日报关进口货物一批，离岸价为US$370000，支付国外运费US$22500，保险费US$7500，国家规定进口税率为30。进口报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元8.00元人民币，则报关时应纳关税为：应纳进口关税（370000225007500）8.030960000元若为工业企业则作会计分录如下：借：材料采购贷：应交税金-应交进口关税若为商品流通企业则作如下会计分录：借：商品采购贷：应交税金-应交进口关税以银行存款交纳进口关税时，作会计分录如下：借：应交税金-应交进口关税贷：银行存款例2某公
6、司进口设备一套，到岸价格为US$200000，报关当日人民银行公布的市场汇价为8.30元人民币，进口关税税率为10，则应纳税额为：应纳税额2000008.3010166000元则企业应作会计分录如下：借：固定资产贷：应交税金-应交进口关税以银行存款缴纳进口关税时，作会计分录如下：借：应交税金-应交进口关税贷：银行存款（二）代理进口代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收取。外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时应借记“应收账款-单位”科目，贷记“应交税金
7、-应交进口关税”科目；实际缴纳时，借记“应交税金-应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时借记“材料采购”、“商品采购”、“固定资产”等科目，贷记“应付账款”等科目。例3宏远公司委托天兴进出口贸易公司代理进口材料一批，天兴公司先付定金4800000元。该批材料实际支付离岸价为US$480000，海外运输费、包装费、保险费共计US$20000（支付日市场汇价为8.30元人民币），进口报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元8.30元人民币，进口关税税率为20，增值税税率为17。则有关会计处理如下：天兴公司：（1）收到预付款时作如下会计分录：借：银行存款贷：预收
8、账款-宏远公司（2）进口货物，实际向国外支付货款和运输费、包装费和保险费为4150000元（48000020000）8.30，则作如下会计分录：借：预付账款-宏远公司贷：银行存款进口报关时应纳税额为：应纳进口关税（48000020000）8.3020830000元应纳增值税（48000020000）8.3083000017498000017846600元则企业应作如下会计分录：借：预收账款-宏远公司应收账款-宏远公司贷：应交税金-应交进口关税应交税金-应交增值税实际缴纳税款时作如下会计分录：借：应交税金-应交进口关税应交税金-应交增值税贷：银行存款企业按规定向宏远公司收取商品全部进价10的代理
9、手续费，则代理手续费为：代理手续费（41500001676600）10582660元则企业应作如下会汁分录：借：应收账款-宏远公司贷：代购代销收入实际收到宏远公司付来的其余款项时作如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款-宏远公司宏远公司：预付定金时：借：预付账款-天兴公司贷：银行存款实际收到天兴公司报来的账单时作如下会计分录：借：材料采购5562660（4150000830000582660）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-天兴公司实际支付其余款项时作如下会计分录：借：预付账款-天兴公司贷：银行存款很多会计对进口关税是什么、进口增值税抵扣流程、进口关税的账务处理并不了解，会计网小
10、编将这些信息整合好了，请大家看看哈【进口关税是什么】进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。12016年1月1日起，我国进一步扩大
11、进口日用消费品降税范围，对箱包、毛制或棉制大衣、毛制西服套装、围巾、毯子等16种进口日用消费品实施降税。降税后，箱包、毛制西服套装的暂定进口税率为10%，毛制上衣、围巾、毯子的暂定进口税率为8%，真空保温杯的暂定进口税率为12%，太阳镜为6%。【进口增值税抵扣流程】抵扣的流程是这样的:1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上交的台头,应该是双台头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才
12、能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的.进口增值税=(货物价款+关税+消费税+运费+保险费6,如果有关税与消费税,还应该单独有张税票,它与增值税不在一张上.是单独缴纳的.报税时应带齐的材料:1.系统中打印的海关进项增值税抵扣明细表.2.进项票复印件及原件.3.进口货物
13、的合同复印件与原件.4.支付货款的凭证复印件与原件(我们公司是代理报关,不直接付汇,只提供付给报关公司的人民币汇款凭证,如你公司直接付汇,好像要提供汇水单与核销单)然后让专管员审核签字,才能去申报.所以我给你提供的信息是需要你了解各大概,还是要以向专管员咨询为主.【进口关税的账务处理】进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。（一）自营进口根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记“商品采购”（商品流通企业）、“材料采购”（工业企业）等科目，贷记“应交税金-应交进口关税”科目。企业交纳进口关税时，借记“应交税金-应交进口关税”科目，贷记“银行存款”
14、科目。例1某企业1998年5月1日报关进口货物一批，离岸价为US$370000，支付国外运费US$22500，保险费US$7500，国家规定进口税率为30。进口报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元8.00元人民币，则报关时应纳关税为：应纳进口关税（370000225007500）8.030960000元若为工业企业则作会计分录如下：借：材料采购贷：应交税金-应交进口关税若为商品流通企业则作如下会计分录：借：商品采购贷：应交税金-应交进口关税以银行存款交纳进口关税时，作会计分录如下：借：应交税金-应交进口关税贷：银行存款例2某公司进口设备一套，到岸价格为US$200000，报关当日人民银行公布
15、的市场汇价为8.30元人民币，进口关税税率为10，则应纳税额为：应纳税额2000008.3010166000元则企业应作会计分录如下：借：固定资产贷：应交税金-应交进口关税以银行存款缴纳进口关税时，作会计分录如下：借：应交税金-应交进口关税贷：银行存款（二）代理进口代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收取。外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时应借记“应收账款-单位”科目，贷记“应交税金-应交进口关税”科目；实际缴纳时，借记“应交税金-应交进口关税”科
16、目，贷记“银行存款”科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时借记“材料采购”、“商品采购”、“固定资产”等科目，贷记“应付账款”等科目。例3宏远公司委托天兴进出口贸易公司代理进口材料一批，天兴公司先付定金4800000元。该批材料实际支付离岸价为US$480000，海外运输费、包装费、保险费共计US$20000（支付日市场汇价为8.30元人民币），进口报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元8.30元人民币，进口关税税率为20，增值税税率为17。则有关会计处理如下：天兴公司：（1）收到预付款时作如下会计分录：借：银行存款贷：预收账款-宏远公司（2）进口货物，实际向国外支付货款和运输费、包装费和
17、保险费为4150000元（48000020000）8.30，则作如下会计分录：借：预付账款-宏远公司贷：银行存款进口报关时应纳税额为：应纳进口关税（48000020000）8.3020830000元应纳增值税（48000020000）8.3083000017498000017846600元则企业应作如下会计分录：借：预收账款-宏远公司应收账款-宏远公司贷：应交税金-应交进口关税应交税金-应交增值税实际缴纳税款时作如下会计分录：借：应交税金-应交进口关税应交税金-应交增值税贷：银行存款企业按规定向宏远公司收取商品全部进价10的代理手续费，则代理手续费为：代理手续费（41500001676600）10582660元则企业应作如下会汁分录：借：应收账款-宏远公司贷：代购代销收入实际收到宏远公司付来的其余款项时作如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款-宏远公司宏远公司：预付定金时：借：预付账款-天兴公司贷：银行存款实际收到天兴公司报来的账单时作如下会计分录：借：材料采购5562660（4150000830000582660）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-天兴公司实际支付其余款项时作如下会计分录：借：预付账款-天兴公司贷：银行存款
