1、石大 税务会计与纳税申报实务 在线考试试题题库及参考答案税务会计与纳税申报实务课程综合复习资料一、单选题1.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A.500B.1000C.1200D.1502.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取
2、得的所得B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D.取得境外企业分配的股息所得3.根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.动产转让所得C.权益性投资资产转让所得D.特许权使用费所得4.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠
3、收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现5.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额6.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权
4、收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础7.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口金银首饰8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得9.商
5、品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得10.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表
6、文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入12.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品13.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。A.生产金银首饰的工业企业B.零售卷烟的商业企业C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店14.某公司2016年20
7、18年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（）万元。2016年2017年2018年会计利润200010003500公益性捐赠支出400（全部在12月发生）80320A.0B.300C.320D.44015.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。A.3月31日前B.6月30日前C.3月1日至6月30日内D.1月1日至6月30日内16.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业
8、取得的所得，按照（）项目、5%35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得17.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）年。A.5B.6C.8D.1018.我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A.9080B.11390C.23080D.3859019.自2019年
9、1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A.8000B.10000C.12000D.1600020.自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.25%；75%B.25%；50
10、%C.50%；25%D.50%；75%21.杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.68080C.97960D.16484022.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，
11、不再分年度计算折旧。A.100B.300C.500D.100023.某商场2018年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000024.某小型微利企业2012年2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（）万元。A.15.6B.19.5C.9.75D.7.8
12、25.美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（）元。A.15080B.29840C.32000D.5684026.中国公民王先生2019年12月份取得当月工资4800元，另取得当年全年一次性含税奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税，则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.834B.840C.984D.434027.甲企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位，2019年6月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳
13、单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A.2.40B.2.9C.2.58D.2.0428.某企业为增值税一般纳税人，2018年2月支付高速公路通行费暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，但取得了通行费发票，上面注明的金额为67500元。则企业支付的高速公路通行费可以抵扣的进项税额为（）元。A.7425B.6689.19C.1966.02D.029.中国公民李某2018年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其
14、中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。A.3200B.2240C.2000D.256030.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）元。A.30000B.24000C.22392D.17892二、多选题1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。A.住所标准B.户籍所在地标准C.在中国境内居住时间标准D.工作地点所在地标准2.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均
15、为来源于中国境内的所得的有（）。A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产转让取得的所得C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得3.下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。A.用于简易计税项目B.购进生产厂房C.免征增值税项目D.集体福利4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。A.稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次B.特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次5.根
16、据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产租赁所得6.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。A.当天B.当月1日C.当月最后一日D.当年1日7.某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2019年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消
17、费税税率为15%。下列表述正确的有（）。A.外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税B.外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税C.2019年1月该厂应纳消费税111.75万元D.2019年1月该厂应纳消费税107.25万元8.根据消费税法律制度的规定，下列关于白酒最低计税价格核定的有关说法中，正确的有（）。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格B.生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单
18、位对外销售价格50%70%范围内C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税D.消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定9.根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符
19、合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除10.下列各项中，对集成电路企业或项目企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。A.2018年1月1日后新设立的集成电路线宽小于130纳米，且经营期限在10年以上的集成电路生产企业，自企业获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止B.2018年1月1日后新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税、第六年至第十年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止C.20
20、18年1月1日后新设立的集成电路线宽小于130纳米，且经营期限在10年以上的集成电路生产项目，自项目获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止D.2018年1月1日后新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税、第六年至第十年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止11.关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最
21、低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除12.下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
22、年减半征收企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按80%计入收入总额13.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计
23、算消费税C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税14.下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（）。A.在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无
24、论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税15.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款16.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。A.在确定啤酒适用的消费税定额
25、税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税C.啤酒适用从量定额办法计征消费税D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税17.下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（）。A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理C.企业接收股东划入资产
26、，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发
27、出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天19.下列关于住房租金专项附加扣除的表述中,正确的有（）。A.纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除B.夫妻双方主要工作城市相同的，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除D.省会城市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元20.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股
28、份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税三、税务会计题1.某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：发出原料时
29、：支付加工费时：支付代收消费税时：加工的烟丝入库时：2MM公司某年第一季度会计利润总额为200万元（含国债利息收入10万元），以前年度未弥补亏损为40万元，企业所得税税率为25。假设无其他纳税调整事项。（1）第一季度预缴所得税的计算和会计处理。（2）假设第二季度企业累计实现利润250万元，第二季度末，做会计分录：（3）第三季度累计实现利润-20万元，处理方式：（4）第四季度累计实现利润120万元，处理方式：3.某企业销售A产品100件，成本价350元/件，售价500元/件，每件收取包装物押金9040元，包装物成本价为70元/件。该产品是征收消费税产品，税率为10。做会计分录如下：销售产品时：计
30、提消费税时：没收逾期未退包装物押金时：计提包装物消费税：四、问答题1.一般纳税人增值税会计账户应在“应交增值税”明细账设置应有哪些三级明细科目?2.请填写下面增值税“视同销售”与会计准则收入确认对比表。货物货物去向税法规定会计准则视同买断委托代销均属于视同销售行支付手续费视同买断受托代销收取手续费统一核算，异地移送综合复习资料参考答案一、单选题题目12345678910答案CBDCDDBAAD题目11121314151617181920答案DADBABDACB题目21222324252627282930答案BCBDDBCCBD二、多选题题目12345678910答案ACACDACDBCDABABBCACDCDAB题目11121314151617181920答案BDBCACBCDABCDACDABCDACADABCD三、税务会计题1答案：借：委托加工物资 55000贷：原材料 550
