1、固定资产管理办法关于印发XXXXXX有限公司固定资产管理办法的通知公司各部门：为了充分发挥公司固定资产效能，保证公司固定资产的安全与完整，明确管理职责，依据天津港股份有限公司固定资产相关规定，特印发XXXXX有限公司固定资产管理办法。望严格遵照执行。 XXXXX有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为了充分发挥固定资产的最大效能，保证公司固定资产的安全与完整，明确管理职责，依据国家有关规定，结合本公司实际，特制定本办法。第二条 本办法适用于天津港欧亚国际集装箱码头有限公司（以下简称“公司”），财务部为公司固定资产管理的职能部门。第二章 固定资产范围、标准及分类第三条 固定资产应具备下列
2、条件：1. 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的主要设施及有关的设备、器具和工具等。2. 3. 使用寿命超过一个会计年度。第四条 下列资产无论价值大小均属固定资产1. 永久性的房屋、建筑物；2. 交直流电焊机；3. 保险柜、照相机、扩大器、望远镜、对讲器、录音机、录像机、影碟机、电视机、摄像机、投影机、洗衣机、冰箱、电热水器、空调；第五条 第六条 下列财产不论价值大小均不作为固定资产，但对此类资产应加强实物管理并建立帐、卡。1. 临时简易房屋建筑物：工棚、岗亭、茶亭、茶水锅炉房、抗震临建、简易人行道等；2. 属于周转性的资产：货盘、钢丝绳、蓬布、施工脚手架（包括竹木、金属结构架）、钢模
3、板、钢板桩等；3. 属于工具材料性质的资产：工具、专用工具、卡具、模具、玻璃器皿、胎架等；4. 属于XX工具及替换性质的资产：电磁吸盘、电动葫芦等，但该项资产属于机械设备中原配备的仍应作为固定资产完整的组成部分，其价值应计入所属固定资产价值内。第七条 固定资产主要分类1. 生产用固定资产。包括 。2. 非生产用固定资产。包括。第八条 公司财务部应按固定资产分类顺序建帐立卡和造册。第三章 固定资产计价第九条 固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。第一十条 固定资产取得时的成本应当根据具体情况
4、分别确定：1. 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本和交纳的有关税金等作为入账价值。因采购设备而收到税务机关退还的增值税，应冲减固定资产的入账价值。2. 自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。3. 投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。4. 融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。5. 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建，符合固定资产确认条件的，将原固定资产的账面价值
5、转入在建工程，并停止计提折旧。如果涉及替换原固定资产的某组成部分时，应同时将被替换部分的账面价值扣除。发生的后续支出，通过“在建工程”科目核算，在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。不符合固定资产确认条件的修理费等后续支出，在发生时应直接计入当期损益。6. 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值，涉及补价的按以下方式确定受让的固定资产的入账价值：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的
6、相关税费作为入账价值；（2）支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为入账价值。7. 以非货币性交易换入的固定资产按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为换入固定资产入账价值。涉及补价的按以下方式确定换入固定资产的入账价值：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后余额作为入账价值；（2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价作为入账价值。8. 接受捐赠的固定资产应按以下方式确定其入账价值：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，同
7、类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。（3）如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。9. 盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。10. 经批准无偿调入的固定资产按调出公司的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值。第一十一条 固定资产的入账价值中，还应当包括企业为取得固定资产而交纳的契
8、税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。因征用土地而支付的补偿费应并入有关的房屋、建筑物价值内，不单独作为土地的价值入账。第一十二条 购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件应与所购置的计算机一并作为固定资产管理。第一十三条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应当自达到预定可使用状态之日起，按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。第一十四条 已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不得任意变动。1. 改建、扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认。2. 根据实际价值调整原来的暂估价值。3. 发现原计固定资产价值有错误。4. 其它根据国家规定应调整的固定资产价值。第四章
9、固定资产折旧第一十五条 固定资产折旧的基本原则1. 计算折旧的依据为固定资产原值。2. 计算、提取折旧的方法采取年限平均法。3. 执行统一规定的固定资产折旧方法和折旧年限。4. 提取的固定资产折旧应计入相关成本费用，不得冲减实收资本。5. 固定资产折旧实行分类计算提取的方法。6. 分类固定资产的年折旧率，根据各类固定资产原值减去净残值后的余额和折旧年限确定。固定资产的净残值为残值减去清理费用后的余额。固定资产折旧应根据上月末应计提折旧的固定资产的账面原值和月折旧率计算。计算公式如下：1-预计净残值率率折旧年限某类固定资产年折旧率 某类固定资产月折旧率 年折旧率/12某类固定资产月折旧额 该类固
10、定资产账面原值x月折旧率7. 各类固定资产净残值率按照固定资产原值的10%计算。第一十六条 本公司各类固定资产折旧年限及年折旧率参见附表一。第一十七条 下列固定资产不计提折旧：1. 以经营租赁方式租入的固定资产。2. 已提足折旧继续使用的固定资产。3. 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第一十八条 计提折旧的方法1. 公司正常经营期间，按月提取折旧，当月增加及开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。2. 因更新改造等原因而调整固定资产价值的，根据调整后价值、预计尚可使用年限和净残值计提折旧。3. 对于接受捐赠的旧固定资产，
11、按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限和预计净残值计提折旧。4. 融资租入的固定资产，采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。5. 已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值入账并计提折旧。办理完竣工决算手续后，按照实际成本调整原来暂估价值，原已计提的折旧不再调整。第五章 固定资产的减值准备第一十九条 公司定期对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长
12、期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，应按其可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。第二十条 已计提减值准备的固定资产，计提折旧时应当按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备，下同），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。第二十一条 因计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧率和折旧额时，对未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不再作调整。第二十二条 已全额计提固定资产减值准备的固定资产，不再计提折旧。第二十三条 固定资产减值准备，应按单项固定资产计提。第二十四条 对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备。1. 长期闲置不用，
13、在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。2. 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。3. 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。4. 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。5. 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。第二十五条 提前报废的固定资产不补提折旧，其净损失计入营业外支出。第六章 固定资产管理第二十六条 固定资产的管理实行公司、主管部门、使用部门三级管理制度。财务部代表公司行使固定资产管理职能，具体责任如下：1. 负责制订固定资产的各项管理制度和管理流程，按照固定资产的类别和用途，确定资产主管部门进行归口管理，实行主管部门
14、负责制。负责定期下发文件对固定资产管理分工进行明确。2. 负责固定资产的财务管理及会计核算，掌握全部固定资产卡片，对固定资产的动态、资金渠道进行财务监督。3. 根据生产需要及公司财务状况对固定资产购建项目进行综合平衡，并编制更新改造、技术引进、设备进口等计划，提交公司或董事会审议。4. 编制固定资产报表，组织固定资产盘点、清查工作。5. 计提固定资产折旧和减值准备，办理固定资产增减变动的会计转账手续，对固定资产的变动提出意见。第二十七条 资产主管部门的责任：1. 各资产主管部门原则分工如下：（1） 技术部：负责生产、营运机械设备，房屋、建筑物等相关基础设施。（2） （3） 信息部：负责计算机、
15、电子及通讯设备等。（4） 办公室：负责除计算机以外的办公设备、车辆等。2. 资产主管部门负责固定资产的动态管理工作，配合财务部登记固定资产卡片，配合财务部建立固定资产台账，保证账、卡、物相符。3. 根据生产、业务需要审核、汇总各使用部门购建固定资产的申请。4. 负责固定资产的技术管理工作，制定资产修理规范和标准，拟订资产的技术革新、技术改造和修理规划，提高资产的技术能力和设备完好率。5. 掌握和研究资产使用情况，编制维修计划，充分发挥资产效能，提高设备利用率和完好率。6. 根据技术状况和使用情况提出对资产增减、更新、技术改造、修理、调拨、报废、封存、启封、出租、不需用、有偿转让资产的建议及有关
16、资料，并负责未使用、不需用资产的保养工作。7. 审定固定资产技术标准，对报废、改变用途的固定资产进行技术鉴定，审定固定资产的新旧程度、使用年限、修理次数，并对旧固定资产确定重估价值及有偿调拨资产的价格。8. 负责固定资产报废后的回收利用，确定资产残体和旧料的价值，并组织对外处理。9. 编制固定资产构建、更新改造和修理工程预算。10. 组织办理资产验收、交付、盘点、清查和报废清理工作，组织鉴定是否计提减值准备工作，对资产盘盈、盘亏和毁损事故进行调查并提出处理意见。第二十八条 固定资产使用部门责任：1. 负责资产的合理使用，保证设备使用状态完好，提高设备的利用率。2. 明确资产使用岗位责任人，确保
17、固定资产岗位责任制的落实，保证使用的安全，随时做好资产状况的记录，保证卡、物相符。3. 配合资产主管部门和财务部进行固定资产盘点、清查工作。第二十九条 公司各项固定资产基本管理制度包括：1. 部门负责制和岗位责任制。明确资产主管部门、使用部门及使用人的职责和分工，确保公司资产安全、完整。对一切盗窃、破坏和擅自处理固定资产的行为进行严肃处理。2. 条码管理制度。公司固定资产管理采用条码管理，固定资产条形码形式为“类别条形码主码号条形码子码号”，其中“类别”代表固定资产的资产分类类别，“条形码主码号”代表固定资产入账的系统顺序号，“条形码子码号”代表固定资产的组成个体数。其中“类别条形码主码号”由
18、财务部按本办法中的资产分类类别和系统给定的顺序号确认生成，“条形码子码号”由资产主管部门根据管理需求在录入固定资产台帐明细中由系统给定。固定资产条形码一经确定不再更改。3. 技术档案和统计、核算制度。对固定资产应填写技术履历，积累并保管好各项技术资料和图纸，建立技术档案，按每一独立固定资产登记对象建立固定资产卡片（参见附件二），固定资产卡片应按规定的内容填写齐全，有条件的应附资产实物照片，对固定资产发生的一切动态，都要按规定程序进行登记。4. 固定资产维修、保养制度。按照公司规定的技术管理规范要求，由各主管部门加强对固定资产的维修保养，使固定资产处于良好状态。5. 固定资产清查制度。对固定资产
19、坚持定期清查和清点，做到账、卡、物相符。第七章 固定资产购建与变动第三十条 固定资产的购建必须列入公司年度资产购建计划。各资产主管部门应在每年十月份编制下一年度预算时，根据生产、业务需要编制年度固定资产购建、更新改造和修理工程计划，提交公司财务部。财务部对各部门上报的资产购建计划进行审核、汇总，统一编制公司年度固定资产购建计划提交公司讨论，讨论通过后上报董事会审批，经董事会批准后的年度资产购建计划方可执行。第三十一条 公司原则上禁止计划外固定资产购建项目，对于确属生产经营过程中无法预料的资产购建项目，由资产主管部门以签报形式向公司提出申请并按本办法第三十一条的审批权限经批准后方可执行。第三十二
20、条 资本性支出审批权限1. 年度资产购建计划内项目，单笔金额小于X万元需经公司高管层一人审批；单笔金额大于X万元需经公司总经理和副总经理两人审批；单笔金额大于X万元的项目支出需经公司高管层三人审批。2. 年度预算外单笔金额在X万元以内的资本性支出须经公司高管层三人审批；3. 年度预算外单笔金额大于或等于人民X万元的资本性支出需经董事会批准。第三十三条 列入年度资产购建计划的新建、改建、扩建工程项目，竣工后应按基本建设规定由公司资产主管部门会同建设单位进行工程验收，财务部根据验收记录和交付使用财产明细表会同资产主管部门填制固定资产验收单（见附件三），并根据固定资产验收单入账。项目验收后，由财务部
21、专人负责在财务系统中建立固定资产台帐，根据财务系统自动生成的固定资产编号打印条形码，并会同资产主管部门固定资产管理员将条形码粘贴在相应资产上。对于大型机械设备或不易进行粘贴的条形码，将由资产主管部门统一保管。第三十四条 对于公司自行购置的固定资产由资产主管部门会同财务部共同办理验收手续，财务部凭固定资产验收单入账。固定资产验收后，由财务部专人负责在财务系统中建立固定资产台帐，根据财务系统自动生成的固定资产编号打印条形码，并会同资产主管部门固定资产管理员将条形码粘贴在相应资产上。对于大型机械设备或不易进行粘贴的条形码，将由资产主管部门统一保管。第三十五条 公司自制设备达到验收标准的，应编制竣工验
22、收交接记录，办理验收手续，填制固定资产验收单，并及时入账。自制设备验收后，由财务部专人负责在财务系统中建立固定资产台帐，根据财务系统自动生成的固定资产编号打印条形码，并会同资产主管部门固定资产管理员将条形码粘贴在相应资产上。第三十六条 非货币性交易换入的固定资产、以资抵债换入的固定资产、接受捐赠的固定资产由资产主管部门和财务部共同组织验收交接并按规定计价方法入账。第三十七条 建设单位已经组织验收并交付使用但尚未确定价值的资产，由公司资产主管部门填写固定资产估价入账审批表（见附件四），由财务部办理估价入账手续，待确定价值后，再行调整入账。第三十八条 公司内部调拨资产时，由资产主管部门填制固定资产
23、调拨单（见附件五），经主管部门、调出部门、调入部门和财务部共同签认后，方可办理调拨手续，财务部将根据固定资产调拨单调整资产主管部门。第三十九条 固定资产出售、转让的条件1. 公司变卖的固定资产，原则上应是多余的和不需用的固定资产。2. 固定资产的变卖价格一般应高于资产账面净值。申请变卖价格由资产主管部门会同财务部共同审定，并报公司审批。对于公司装卸生产设备出售、转让，公司应组织对转让设备进行技术和经济评估。并依据天津港（集团）有限公司生产设备转让管理规定在资产转让前填写“固定资产转让（变卖）申请表”并报集团公司科技设备部和主管总裁进行批准。 公司装卸设备的出售、转让一律先进行天津港集团内部有偿
24、转让或特殊情况下的无偿调拨，转让价格应不低于设备技术和经济评估价格。第四十条 出售、转让固定资产的审批权限1. 单项资产原值在X万元以下（含X万元）的，由资产主管部门提出申请，财务部审核后报公司高管三人审批。2. 单笔金额X万元及以上的，需报请公司董事会审批，对于装卸设备的出售、转让应同时报集团公司科技设备部和主管总裁进行批准。变卖资产时，由资产主管部门填制固定资产转让（变卖）审批表（见附件六），按相关审批权限批准后，以批准的变卖价格卖出。已处置的固定资产条形码将不再继续使用。第四十一条 固定资产的出租1. 办公楼、码头、仓库和堆场向外单位出租需经公司总经理批准，船舶、装卸机械出租应报董事会审
25、批。2. 公司出租的固定资产应由资产主管部门填制固定资产出租审批表（见附件七），经审核批准后方可与对方签定出租合同或协议，同时送财务部办理出租费用结算。租期届满必须收回出租资产或重新签定出租合同或协议。第四十二条 固定资产申请报废的条件：1. 资产主要结构部件损坏严重，无修复价值；2. 因设备陈旧，技术性能低下，无改造价值；3. 因事故及意外损害造成严重破坏，无修复价值；4. 已到使用年限，继续使用不经济；5. 因改造、扩建工程及城市规划需要拆除。第四十三条 固定资产报废需由资产主管部门提出报废申请报告和资产报废技术鉴定意见，填制固定资产报废申请表（见附件八），按规定审批权限获得批准后，到财务
26、部销账并开始清理手续。已报废的固定资产条形码将不再继续使用。第四十四条 固定资产报废的审批权限:1. 单项资产原值在X万元以下，由资产主管部门会同财务部报公司高管三人审批；2. 单项资产原值在X万元及以上的，需报请公司董事会审批。第四十五条 如报废的固定资产中有些尚可使用的单项固定资产不予报废，应在报废价值中估价扣除，并另建固定资产卡片。第四十六条 经批准报废清理的固定资产的残体和拆除下来的单项设备或旧料应统一由资产主管部门负责处理。第四十七条 对已提足折旧仍可继续使用的固定资产不能报废，应继续加强资产管理，保持资产完好，发挥资产使用效能。第四十八条 下列资产属于未使用固定资产：1. 已交付使
27、用或购建完成，但尚未投入生产的固定资产。2. 调入本单位尚待安装的固定资产。3. 正在进行改建、扩建的固定资产。4. 经批准停止使用的固定资产。资产主管部门必须加强对未使用资产的管理，使其保持良好的状态，并积极创造条件使其尽快投入生产使用。第四十九条 固定资产停止使用和重新启用，应由资产主管部门填写固定资产停用/启用申请表（见附件九），经公司总经理批准后执行，停用固定资产应及时转入“未使用固定资产”并及时在固定资产卡片上予以登记。停用的机器设备必须是技术状态良好的，技术状态不佳的不得转作停用。固定资产在停用期间应指定专人养护，保持良好状态。第五十条 由于生产任务变更等原因造成公司现在和今后都不
28、需用的固定资产，经资产主管部门申请可转作“不需用固定资产”，对不需用固定资产应积极进行处理以减少损失。第五十一条 转作长期投资的固定资产1. 公司以其拥有的固定资产向其他单位投资，应连同对外投资项目一并报公司董事会批准。2. 公司向其他单位投入固定资产应按规定进行资产价值评估，其资产评估确认或合同协议约定的价值与其账面价值的差额记入股权投资差额。3. 以固定资产对外投资时，由资产主管部门填制固定资产调拨单，按程序经批准后以资产评估确认或合同协议约定的价值调出。第八章 固定资产清查第五十二条 为保证固定资产的安全、完整和核算的真实性，公司必须建立、健全固定资产清查登记制度，对固定资产进行定期或不
29、定期的清查。第五十三条 固定资产定期清查一般在每年十月进行，由公司统一安排部署。清查工作由公司高管层组织财务部、资产主管部门和使用部门所属专门负责人员，采取实物与帐、卡相对照的方法对资产进行逐项全面清点核对，同时应对固定资产的技术状况和质量进行检查，由资产主管部门会同财务部提出是否对现有固定资产进行改建、计提减值准备或报废。清查清查报告及资产处置建议以书面形式上报公司高管层。第五十四条 不定期的固定资产清查将根据公司具体情况由财务部自行组织安排。第五十五条 在清查登记中，对盘盈、盘亏的资产要逐项查明原因，分析责任，提出处理意见，按单项资产填制固定资产盘盈、盘亏表（见附件十）并上报公司高管层。第五十六条 固定资产的盘盈、盘亏需经董事会批准后方可进行账务处理。第九章 附 则第五十七条 本办法自XXXX年XX月XX日起实施。本办法由公司财务部负责解释。附件一：各类固定资产折旧年限及年折旧率附件二：固定资产卡片附件三：固定资产验收单附件四：固定资产估价入账审批表附件五：固定资产调拨单附件六：固定资产转让（变卖）审批表附件七：固定资产出租审批表附件八：固定资产报废申请表附件九：固定资产（停用/启用）申请表附件十：固定资产盘盈、盘亏表
