1、经济法基础模拟题62018年经济法基础模拟题6单选题1、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：计算土地增值税时准予扣除的项目合计是(
2、)万元。A225.69B265.25C254.58D294.36答案：B解析 取得土地使用权支付的地价款=60(万元)单选题2、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240答案：A解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税2000 (1-30%)1.2%16.80(万元)。单选题3、王某自有一处平房，共16间，其中用
3、于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为()万元。A1.632B0.816C0.516D1.652答案：A解析 (1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。单选题4、【
4、真题试题】（2006年单项选择第39题）下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。A城市维护建设税B消费税C增值税D契税答案：A【真题解析】本题考查税收征收管理机关。国税征收的项目有：增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维
5、护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。地税征收的项目有：营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。地方财政局征收的项目：耕地占用税；契税。海关征收的项目：关税。正确答案是A.单选题5、(一)位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使
6、用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)要求：按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为()万元。A43.1B52.95C54.35D58.24答案：B解析 房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174(万元)单选题
7、6、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是()万元。A11840B11832.5C9625D11225答案：D解析 扣除项目合计为8000+800010%+8
8、00020%+750+52.5+22.5=11225(万元)单选题7、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人答案：D解析 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。单选题8、下列（）是对进口商品征收保护性关税的直接后果。A该进口商品的国内价格下降B该进口商品的国内消费减少C该进口商品的国内生产减少D该进口商品的国外生产者销售收入增加答案：B 关税将会使得产品对于国内消费者的价格升高，结果就是费用需要在其他产品上进行重新分摊。选项(a)不正确，保护性关税会提高该产品的国内价格。选项(c)不正确，国内生产者并
9、不需要缴纳关税而每一单位产品的价格对于他们来说升高了，因此国内该产品的生产规模将会扩张。选项(d)不正确，国外生产者接受同样的产品单价(扣除缴纳给政府的关税)，但是他们的销售数量降低了。收入等于价格乘以数量，所以国外生产者缴纳关税以后的总收入将会下降。单选题9、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。该人当年应纳房产税为（）。（当地房产税余值扣除率为30%）A0B10000元C5000元D6000元答案：D 解析 个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额5000012%=6000元。
10、单选题10、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()。A车船使用税B土地增值税C车辆购置税D车船使用牌照税答案：C解析 本题中，A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分) 、海关代征的进口环节增值税。单选题11、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是()。A纳税人是实际负担税款的单位和个人B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率答案：B解析 纳税人足直接向
11、税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。单选题12、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格答案：D解析 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的
12、收入。单选题13、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。A180000B60000C14000D38000答案：B解析 “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。单选题
13、14、土地增值税属于()。A财产税类B行为税类C资源税类D特定目的税类答案：D解析 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。单选题15、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为()。A6.48万元B10万元C9.4万元D6.6万元答案：D根据财税200621号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确
14、认，条例第六条第 (一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-105%6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。单选题16、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：(1)购进免税农产品一批，价值为30000元(不含税)，其中10%因管理不善造成腐烂变质。(2)销售货物一批，售价为100000元(不含税)。(3)将自有的房屋2套进行处
15、理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。(假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%)王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为()元。A28800B150000C178800D180120答案：C解析 王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：28800+30000005%=178800(元)。故本题答案为C。单选题17、下列税种中，属于财产税的是()。A增值税B房产税C消费税D关税答案：B解析 我国的财产税主要有土地增值税、房产税、车船税、契税等。单选题18、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产
16、税暂减按()的税率征收。A1.2%B4%C12%D15%答案：B从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。多选题19、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起答案：A,D暂无解析多选题20、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
